内部控制审计课程大纲

篇2：企业集团内部控制与风险管理课程大纲

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上海蓝草企业管理咨询有限公司

《集团企业内部控制与风险管理》课程大纲

为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。

蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。

蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！

蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。

一、课程背景

企业集团有规模性优势，具有内部制度安排空间，又具有结构安排的优势。它可以通过种种手段使用单一法人企业内部管理的“权威性”，可以用“看得见的手”对集团内部成员企业进行资源配置，从而达到协同效应，这是集团管控的优势。

本课程通过实战案例，帮助学员明确企业集团风险管控和母子公司管控的理念、策略和方法。

二、授课主要内容

（一）企业内部控制与风险管理基础

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内部控制的作用与局限性分析

1.内部控制的定义

内部控制帮助企业实现的5个基本目标

5个基本目标管控的风险

案例分析：我国集团企业内部控制存在的主要问题

2.内部控制五要素框架

（1）内部环境要素之一：公司治理结构

公司治理结构与内部控制主体的关系

集团法人治理结构职责的界定

集团法人治理结构间存在的问题以及解决方案

集团内部母、子公司之间常见的问题以及解决方案

案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置

案例：集团公司网络化组织机构设计

综合案例（一）法国兴业银行的内部环境

（2）风险评估

风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

案例：某集团运用事故树分析法识别商品销售风险

综合案例（二）联想集团新产品开发风险管理方案

（3）控制措施

控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控

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制、信息技术控制等。

企业集团如何设计不相容职务相互分离？

企业集团如何设计重大风险事项的授权批准控制？

企业集团如何设计资金支付签批流程及签批权限？

企业集团如何设计财产保护控制？

企业集团如何设计会计系统控制？

企业集团如何设计经济活动分析控制？

案例：首都机场集团公司资金支付签批流程及审批权限

案例：山东航空集团全面预算控制

（二）企业集团风险管控

1.货币资金支出控制流程设计

货币资金的控制要求

2.采购业务控制流程设计

采购控制的要求

3.赊销审批控制流程设计

4.信用销售控制流程设计

5.固定资产内部控制流程设计

6.企业集团资金集中管控的两种模式

7.集权型企业集团财务控制结构

8.企业集团风险管控模式

9.企业集团财务管理控制体系

篇3：企业内部控制课程大纲

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《企业内部控制规范与风险管理》课程大纲

为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。

蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。

蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！

蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。

一、课程收益

本课程致力于使高层管理人员从战略高度认识内部控制与风险管理，并将战略层面的风险管控与具体的经营环节中的控制活动结合起来，从而可以将内部控制在本企业落到实处。

本课程通过大量案例，将帮助您掌握以风险为导向的企业内部控制与风险管理理论、实施方法和实施技能。

二、教学大纲及内容

（一）企业内部控制规范

1.我国以前制定的有关内部控制的法律法规

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2.建立企业内部控制的必要性

3.借鉴：COSO内控报告：从企业内部控制―整体框架到企业风险管理―整合框架的演进。

内部控制―整体框与风险管理―整合框架的比较

4．我国企业内部控制规范体系

案例：从内部控制看雷曼兄弟的破产

（二）企业内部控制与风险管理

1.内部控制的定义

内部控制帮助企业实现的5个基本目标

5个基本目标预防和控制的风险，如何防范这些风险？

我国企业内部控制存在的主要问题分析

2.优化内部环境

内部环境要素：内部环境要素治理结构；组织机构设置与权责分配；企业文化；人力资源政策；内部审计机构设置；反舞弊机制

公司治理结构中的其他重要制度安排

公司治理结构与内部控制主体的关系

案例：美的集团公司治理结构与内部组织机构设置

案例：公司治理结构的缺陷对美国世界通讯公司的影响

案例：宁波中建内部审计机构发挥的作用

案例：《中国联通反舞弊暂行规定》

综合案例（一）：法国兴业银行事件的启示

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3.风险评估

风险评估要素：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

企业有哪些内部风险因素和外部风险因素？

企业风险识别的方法有哪些？

企业如何进行风险分析？

案例：根据目标设定来识别相关风险

案例：某企业运用事故树分析法识别商品销售风险

案例：两种投资方案的风险衡量

综合案例（二）：联想集团新产品开发风险管理方案

企业风险应对策略有哪些？

风险应对策略一般包括：风险回避、风险承担、风险降低和风险分担。

4.控制措施

控制措施通常包括：职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

如何设计不相容职务相互分离？

如何设计重大风险事项的授权批准控制？

如何设计资金支付签批流程及签批权限？

如何设计企业的财产保护控制？

如何设计会计系统控制？

如何设计经济活动分析控制？

篇4：《内部控制与风险管理》

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《内部控制与风险管理》

课程背景：

无论是出于经营环境的急剧变化还是企业自身的发展壮大，提高自身的风险防范与应对能力，已经成为当今企业管理的重心之一。企业要想做到基业常青、经营业绩不断增长，健全和完善自身的内部控制及风险管理，将是企业可持续稳健发展的关键。

课程收益：

通过学习，使学员能意识到风险管理和内部控制在企业管理中的重要作用。使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

1、掌握先进的内部控制、风险管理等理论，了解企业内部控制规范体系

2、掌握内部控制日常管理要点，不断保持内部控制的先进性与有效性

3、明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统

4、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

5、通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点

为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。

蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。

蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！

蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：总经理、企业高管、财务人员

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授课方式：案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲：

第一讲：我国企业内部控制与风险管理的背景和形势

一、认识内部控制

1、什么是内部控制

2、内部控制的目标

3、内部控制的四个阶段

4、谁对内部控制具体负责

5、内部控制如何降低风险

6、是否所有的风险都需要控制

二、我国企业目前内部控制与风险管理的形势

1、目前企业内部控制与风险管理形势的调查结果

2、内部控制体系建设制约因素

案例1:农行金库资金不翼而飞

案例2：一位董事长的绝笔信

演练1：如何制定内控制度降低风险

4、国家对企业内部控制与风险管理的监管

-基本规范、应用指引、评价指引、审计指引

-监管要求

第二讲：企业内部控制与风险管理的核心问题

一、风险管理与内部控制的关系

1、过度的控制与控制不足

案例3：华为的内部控制与风险管理体系

演练2：如何平衡风险管理与高效管理

2、一线授权与风险控制

3、风险容忍度与风险承受度

二、内部控制制度与管理制度的关系

1、内部控制制度与ISO、管理制度之间的关系

2、财务报告控制与全面风险控制

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3、内部控制手册的作用

第三讲：建立高效的内部控制与风险管理体系

一、内部控制体系管理架构

1、一个基础：公司治理结构

2、三道防线：业务部门、内控部门、内审部门

二、建立健全内部控制阶段

1、控制环境

2、风险评估

-开展报表科目及流程风险评估

-目标设定

-风险识别

-风险分析

-风险应对

3、风险控制活动

案例4：某公司风险评估与控制活动实例

演练3：如何进行风险评估与风险控制活动

4、内部控制手册的编写

-内部控制手册的结构

-内部控制手册编写重点与难点

演练4：如何撰写内部控制手册（不相容职务与风险矩阵、流程图）

5、风险信息与沟通

6、持续监督机制

-日常监督

-专项监督

-组织与个人的内部绩效考核

7、风险自我评价

-实施方案

-评价内容

-保存测试底稿

-内部控制自评价报告

篇5：教你做审计:记账凭证造假的审计识别技巧

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合

教你做审计：记账凭证造假的审计识别技巧

记账凭证，是根据审核无误的原始凭证加以归类整理后编制的，是作为登记会计账簿依据的会计凭证，日常工作中还通俗地称其为会计分录凭证。记账凭证按其填制的方式可分为单式记账凭证和复式记账凭证两种。

单式记账凭证是指列示同一经济业务的其中一个科目的记账凭证，同一经济业务涉及几个会计科目，就填列几张记账凭证。

复式记账凭证，是列出同一经济业务所涉及的全部会计科目的记账凭证。这种记账凭证是在一张凭证上面，记录反映一笔经济业务完整的会计分录。

复式记账凭证有“收款凭证”、“付款凭证”、“转账凭证”三种式样，也有只使用同一式样的记账凭证。

1、识别记账凭证造假的常规审查

记账凭证的审查，就是审核已填制好的、作为登记账簿依据的会计凭证的内容，是否符合现行会计制度、财务管理制度和凭证填制的规定及要求，证实企业单位在会计核算上有无弄虚作假、徇私舞弊等问题存在的一种审查，其基本项目有：

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合

(1)记账凭证的基本要素是否完整，有无缺少或空白，主要是看填制日期、编号、业务内容摘要、附原始凭证张数、会计科目及其借贷方向、填制、出纳、复核及会计主管人员的签章等，是否清晰、准确。

(2)审查科目的运用是否针对经济业务的性质和内容，是否符合有关会计准则和会计制度的规定，借贷方向是否正确。

(3)审查各级负责人和有关经办人的签章是否齐备，其会计责任是否明确，有无手续不清、责任不明的现象。

(4)复核记账凭证的单价、数量和明细金额、合计金额是否正确，有无多计、少计和误计。

(5)核对记账凭证与对应的账簿记录是否一致，有无出入或账证不符的情况。

(6)与所附的原始凭证核对，视其数量、金额、摘要等是否一致，有无证证不符的现象。

(7)审查科目对应关系及借、贷金额是否正确，两类科目的金额是否平?。

独立地进行记账凭证检查，往往只能发现某些疑点及异常，对于一些“假账真做”和“真账假做”的情况并不能单纯依靠记账凭证的检查。因此，记账凭证的检查应与原始凭证及会计账簿检查合理搭配起来，才容易把握有关问题发生、发展的来龙去脉，查出隐藏其中的会计错弊。

2、记账凭证会计造假?形式

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合

（1）会计造假。

记账凭证中可能发生的会计造假方式主要有：

①“假账真做”，即指无原始凭证而以行为人的意志凭空填制记账凭证，或在填制记账凭证时，让其金额与原始凭证不符，并将原始凭证与记账凭证不符的凭证混杂于众多凭证之中。例如某企业为了骗取上市资格，将堆压在仓库中的产品虚列为销售，并授意财务部门凭空填制了收款凭证，煞有其事地将几百万元的“主营业务收入”登记入账，借以虚增利润。

②“真账假做”，即造假者故意错用会计科目或忽略某些业务中涉及到的中间科目，来混淆记账凭证对应关系，打乱查阅人的视线。例如某企业财务部会计李某，利用外币汇率频繁变动，将企业需要兑出的5000美元(当时汇率为1∶8)先折为日元，汇率为1∶100，然后再将500000(5000×100)日元折为人民币50000元(汇率为1∶10)，李某做账时“真账假做”，将美元兑换成日元，日元兑换成人民币的两次折换，记作美元兑换成人民币的一次性兑换，两者的差额成为李某??私人收入。这笔业务实际上应做的账面记录为：

?r借：银行存款