《内部控制与风险管理》

篇2：企业财务风险控制课程大纲

携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能

上海蓝草企业管理咨询有限公司

《企业财务风险控制》课程大纲

为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。

蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！

蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。

一、课程简介

在市场经济条件下，对财务风险进行有效的控制是每个企业必须面临的重要问题，只有确定了效果好并切实可行财务风险管理的方案，了解企业风险管理与内部控制制度，企业的财务活动才能取得好的效益，以完成企业价值最大化的财务管理目标！

二、教学大纲

第一部分流动资产风险控制

一、现金管理：收付风险

1.现金收付风险的来源

2.现金收付风险的表现形式

（一）现金管理策略

1.现金集权管理与分权管理

携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司

2.现金预算

3.现金回收与划转

4.现金合并与集中账户

案例一：宝山钢铁（集团）公司的现金合并与集中账户

（二）现金管理的内部控制

1.不相容职务相互分离控制。

2.货币资金收入的控制。

3.货币资金支出的控制。

4.银行存款的控制。

5.与客户往来款项的控制。

二、应收账款管理：信用风险

（一）信用风险识别

（二）信用风险评估

（三）信用风险管理策略

1.现金管理与应收账款管理

2.信用分析与信用等级评定

3.信用政策与决策

4.信用风险控制

（四）应收账款的内部控制

1.组织机构和人员设置控制。

2.不相容职务相互分离控制。

三、存货管理：资金占用风险

（一）存货风险识别

携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司

（二）存货风险评估

（三）存货风险管理策略

1.适时生产管理（JustInTimeProduction）

2.ABC分析法（巴雷托分析法）

3.价值链管理

案例二：克莱斯勒公司的价值链管理

（四）存货的内部控制

第二部分债务筹资风险控制

一、债务筹资风险评估

（一）杠杆分析法

1.经营风险与经营杠杆系数

案例三、四

2.债务筹资风险与财务杠杆系数

案例五、六

（二）概率分析法

案例七

（三）未来现金支付能力分析法

案例八

二、债务筹资风险管理策略

（一）债务筹资风险防范

（二）债务筹资风险控制

1.流动性。

案例九

篇3：合理筹划股权转让的进程,规避个税风险

根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定：

一、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

二、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。

综上可以看出，1、如果股权转让协议已经履行，履行的标志是受让人已经向转让方支付了股权转让款，并在当地工商部门办理了工商变更登记手续。则当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。2、个人在进行股权转让时，必须要考虑清楚股权转让协议的履行完毕与否的税收负担问题，如果不想实质上进行股权转让，则在签订股权转让协议之后，不需要进行工商登记，不要支付股权转让款，则股权转让协议是法律上的未履行完毕，可以退回协议，可以节省股权转让中的个人所得税。

篇4：如何做好企业内部控制与成本管理

如何做好企业内部控制与成本管理

一、将风险管理纳入企业战略发展规划。

在我们所调研的企业中，绝大多数企业都有了清晰的企业发展定位和明确的发展方向。在制定企业发展战略的同时要充分考虑到未来不确定因素所产生的风险和相关的管理办法。从组织架构和管控方式入手对风险进行管理。例如：企业的研发规划，由于研发前期需要大量的资金投入，而且研发周期一般来讲相对较长，研发结果具有一定的不确定性，我们建议企业设立研发部门进行专门管理，同时采用操作型管控的模式进行垂直管理。将研发规划分成阶段性计划，设立阶段性目标，分阶段进行管理和效果评估。这样做不仅有利于化解风险，即使发现并纠正偏差，同时还有利于高效管理、统一调动企业资源，确保研发过程顺利并取得预想效果。

二、注重风险管理的组织体系和相关制度的完善。

有效的风险管理是在一定的组织体系框架内依照相关制度来具

体实施的。这就需要国有企业具备完善的法人治理结构，加强董事会和风险管理职能部门的建设。公司法人治理结构是现代企业制度的核心，而董事会的建设又是重中之重。法人治理结构的完善是加强风险管理的一个最有效的途径。首先完整的法人治理结构本身就减小了企业运营决策过程中由于体制不健全造成的盲目性和投机行为。再有，在董事会层面增加了风险管理职能，在行政部门中设立各职能部室针

对企业风险开展专项管理，一般包括：规划发展部、审计部、财务部、法务部等主要职能部门。这样的组织架构，从董事会层面强化了对风险管理工作的实施力度，通过职能部室的职责划分有利于企业风险管理的专业化。而且清晰的职责也最大程度的避免了企业各项职能管理之间的冲突，降低了沟通和协调的成本投入。

三、定期开展风险管理的论证工作。

在董事会的领导下，成立风险管理论证小组专门负责明确各部门在风险管理中具体的职责，协调工作中所产生的问题;对新出现的风险进行评估论证，制定专门的管理方案，并监督责任部门具体实施。河北钢铁集团下属的某家钢铁公司，在风险管理过程中，采用督办方式：由风险管理论证小组对风险管理的职责进行明确，重大风险管理以书面形式下发《风险管理督办卡》责成责任部门专项督办，定期汇报督办结果;同时将督办过程中的资料收集整理，总结出一套较为完整的管理方法并推广使用。

四、制定相关的管理制度，实行分级管理

企业风险管理制度使得企业风险管理工作有章可循。企业通过高层会议制定风险管理办法的总纲领，之后由各职能部室在总纲领的指导下分别制定本部室的相关制度和规定，按照此方法，其下属各单位再制定本单位的相关办法。由此一来便形成了纵向的风险管理体系：自上而下的层层管理和监督执行，自下而上的逐级汇报。每个层级都行使不同的管理权限，将企业风险化整为零，为风险管理制度化、流程化和规范化提供了必要的保障。

五、建立企业内部管控体系

企业的内部控制体系是风险管理的核心部分，关系到风险管理措施的具体实施和落地。有效地内部管控体系是保障企业稳健运行、防范经营风险的必要条件。企业的内部管控体系一般从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等方面进行管理。在内部环境方面：主要是完善法人治理结构、负责执行内部审计和监察，明确权责和业务流程;风险评估方面，主要是通过建立风险评估机制来识别和应对企业遇到的经营风险;控制活动方面：通过企业的控制措施将风险控制在可承受的范围内，并组织有效的实施管理;信息沟通方面：通过良好的内部沟通平台加强企业横向、纵向的沟通效果，及时发现并解决存在的矛盾，有效的反馈结果，保证管理过程中的意见统一、执行步调一致;内部监督方面：建立独立的监察部门，按照内部监督程序和要求开展日常内部监督、审计监察工作，保证企业领导干部队伍的廉洁自律、运行机制的科学有效。

通过以上几个方面的论述，为国有企业风险管理提出了明确的方法和目标，在未来的风险过程中需要企业领导者和员工充分的投入到管理实践中来，不断地积累经验，完善风险管理体系和方法，将国有企业的风险管理水平推上一个新的台阶。

篇5：风险管理辅导资料:风险管理常用的概率统计知识

1

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合风险管理辅导资料：风险管理常用的概率统计知识

1.5风险管理常用的概率统计知识

1.5.1基本概念

1．概率

概率是对不确定性事件进行描述的最有效的数学工具，是对不确定性事件发生可能性的一种度量。

不确定性事件是指，在相同的条件下重复一个行为或试验，所出现的结果有多种，但具体是哪种结果事前不可预知。

确定性事件是指，在相同的条件下重复同一行为或试验，出现的结果也是相同的。确定性事件的出现具有必然性，而不确定性事件的出现具有偶然性。

概率所描述的是偶然事件，是对未来发生的不确定性中的数量规律进行度量。

2．随机事件

在每次随机试验中可能出现，也可能不出现的结果成为随机事件。

随机事件由基本事件构成。基本事件是随机试验中不能再分解的最简单的随机事件。

2

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合【例题】

下列关于事件的说法，错误的是（C）。

A．概率描述的是偶然事件，是对未来发生的不确定性中的数量规律进行度量。

B．不确定性事件是指，在相同的条件下重复一个行为或试验，所出现的结果有多种，但具体是哪种结果事前不可预知。

C．确定性事件是指，在不同的条件下重复同一行为或试验，出现的结果也是相同的。

D．在每次随机试验中可能出现，也可能不出现的结果称为随机事件。

3．随机变量

随机变量就使用数值来表示随机事件的结果。

根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，可以把随机变量分为离散型随机变量和连续型随机变量。

（1）离散型随机变量的概率分布

离散型随机变量的一切可能值及与其取值相应的概率，称做离散型随机变量的概率分布，表示法有列举法或表格法。

①列举法

3

---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合

②表格法

可以通过重复试验发生的频率来定义离散型随机变量的概率。在相同条件下，重复进行n次试验，事件A发生m（m≤n）次，则称比值m/n为事件A发生的频率。频率m/n的这个稳定值p称为事件A的概率，记作P（A）=p。

（2）连续型随机变量的概率分布

连续型随机变量的概率分布通常使用累积概率分布或概率密度来定义。

无论是离散型随机变量还是连续型随机变量，都可以用一种统一的形式即分布函数来描述其概率特征。

若X的分布函数F（x）已知，就能知道X落在任一区间（x1，x2]上的概率。

（3）随机变量的期望值和方差

期望值是随机变量的概率加权和。随机变量的方差描述了随机变量偏离其期望值的程度。方差是随机变量取值偏离期望值的概率加权和。

对离散型的随机变量，方差可以用求和式表示为：