建设有限公司资产减值准备损失处理制度
某建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度
第一章总则
第一条为规范公司运作,真实反映公司财务状况和经营成果,合理预计各项资产可能发生的损失,有效保证资产核销工作的正确,依据《企业会计制度》和相关规定,制定本制度。
第二条本制度的制定遵循审慎经营原则。
第二章职责
第三条分公司财务部职责
(一)加强对应收账款和其他应收款的管理,减少老账呆账。每月编制应收款项明细表,检查应收账款回收情况并向公司财务部汇报。
(二)及时与仓库核对存货明细账,定期盘库,保证所有存货账实相符。每月编制存货明细表,检查存货跌价情况并向公司财务部汇报。
(三)每月同各使用单位核实分公司负责管理的固定资产的状况,保证账实相符,并将异常情况及时报公司财务部。
第四条公司财务部职责
(一)审查各分公司上报的应收账款明细表、存货明细表,及时调查有关分公司固定资产异常情况。
(二)每月对公司在建工程与长、短期投资项目的进展情况进行检查,对公司专有知识产权的技术发展动态予以密切关注。
(三)及时发现投资公司可能发生的亏损和潜亏,并总结问题,提交公司董事会解决。
(四)初步制定资产减值准备的计提方法与内部控制方案,提交董事会批准。
(五)核实资产减值实际状况,向总经理和董事会提交资产损失报告。
第五条公司总经理职责
(一)向董事会提交损失估计及会计处理的具体方法和依据。
(二)向董事会提供需要核销的资产减值项目涉及到的客户财务状况或法院裁决结果。
第六条董事会职责
(一)对总经理提交的各项资产减值报告做出专门决议。
(二)批准或否决资产核销报告。
第七条监事会职责
(一)切实履行监督职能,对董事会决议提出专门意见,并形成决议。
(二)必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。
第三章管理程序
第八条资产减值准备与损失处理的内控制度制定及实施
(一)公司财务部在核实各分公司上报情况的基础上,根据公司实际情况和《企业会计制度》要求,草拟资产减值的处理方法。
(二)总经理办公会对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法。
(三)董事会对资产减值报告做出决议。
(四)监事会对董事会决议履行监督职能,董事会在审议本内部控制制度时,监事列席会议,提出专门意见,并出具报告。
(五)总经理应定期检查公司相关部门及分公司对本制度的执行情况,并责成财务部根据情况变化适时对有关制度进行必要修订。
第九条资产管理
(一)公司各部门及分公司应对全体职工进行资产安全教育,确保公司资产的安全、完整和高效运转。
(二)总经理对公司所有资产的安全完整负责,副总经理、各分公司经理对分管的资产的安全完整负责。
第十条资产减值准备
每个会计年度中期和年度终了,公司应组织相关部门及各分公司对各项资产进行详查,以确定资产减值准备的数额。各项资产减值计提方法见本制度规定。
第十一条资产损失核销的权限划分
公司对已提取减值准备的资产应查明原因,追究责任。对通过各种追讨措施仍未收回的资产,应进行核销。管理层对资产损失核销的管理权限如下:
核销净损失在50万元(含50万元)以下,报总经理办公会审批;
核销净损失在50-100万元(含100万元)以下,报董事会审批;
核销净损失在100万元以上,报股东大会审批。
第十二条计提资产减值准备的政策一经确定,一个会计年度内不得随意更改。若因实际情况发生变动而确需更改的,需按上述程序重新办理。若需对外公告,应及时进行相关信息披露。
第四章应收款项
第十三条应收款项管理
(一)公司市场部、分公司市场部和财务部及其他相关部门负责确认应收账款的可回收性;其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责;
(二)公司市场部和财务部、分公司市场部、工程处和财务部共同制定应收账款管理政策,主要包括:客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏账准备的政策、呆坏账处理制度。
第十四条应收款项计提坏账准备
(一)应收款项包括应收账款、其他应收款,采用备抵法计提坏账准备。应收账款全部或部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额。
(二)应收款项计提坏账准备采用账龄分析法。账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。年末,公司、分公司分别按汇总之前的应收款项计提坏帐准备。计提比率如下:
账龄计提比例
1年以内5%
1-2年6%
2-3年7%
3-4年8%
4-5年9%
5年以上100%
第十五条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及5年以上的应收款项),以下应收款项不能全额计提坏账准备:
(一)当年发生的应收账款,以及未到期的应收款项;
(二)已经总经理办公会讨论,决定以应收款项进行债务重组,或以其他方式进行重组的;
(三)与关联方发生的应收款项,特别是母子公司交易或事项产生的应收款项;
(四)其他无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第十六条公司的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
第十七条公司持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应
将其账面余额转入应收账款,并计提相应的坏账准备。
第十八条计提的坏账准备计入当期损益,增加"管理费用"。
第十九条公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,根据公司的管理权限批准作为资产损失,冲销已提取的坏账准备。
第五章存货
第二十条存货计提跌价损失准备
(一)存货采用成本与可变现净值孰低的方法计提跌价准备。
(二)存货跌价准备指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,应按可变现净值低于存货成本部分,计提存货跌价准备,计入"存货跌价损失"科目;若以后存货价值又得以恢复,在已提跌价准备的范围内转回。
可变现净值,是指公司在正常经营过程中,以预计售价减去预期耗用成本及销售该产品所发生的差旅费、运输费、装卸费、包装费、仓储费及运输途中的合理损耗等费用后的价值。
(三)当存在下列情况之一时,应当计提存货跌价准备:
1.市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;
2.公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格;
3.公司因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本;
4.因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌;
5.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
(四)存货可变现净值的选取标准:
1.对购进的存货,分品种按到当年12月31日为止最后一批购进货物的单价为该种存货的可变现净值;
2.对销售的存货,分品种按到当年12月31日为止最后一批销售货物的单价为该种存货的可变现净值。
(五)存货跌价准备应按照单个存货项目的成本低于其可变现净值的差额计量。
第二十一条已提减值准备的存货后来用于投资或债务重组时的处理办法:
(一)已提减值准备的存货用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的存货之账面价值加相关税项确定初始投资成本。若取得投资的公允价值小于存货的账面价值,仍按存货的账面价值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整。
(二)已提减值准备的存货用于清偿债务时,公司应按存货的账面价值结转存货,同时结转相关的减值准备,并按债务账面价值扣除存货账面值、增值税销项税额、减值准备等相关费用之后的差额确认为当期损失或资本公积。
第二十二条公司施工领用、出售已计提跌价准备的存货,不同时调整已计提的跌价准备,待中期期末或年度终了时再予以调整。
第六章投资
第二十三条短期投资计提跌价准备
(一)短期投资采用成本与市价孰低法计价。
(二)公司在期末将股票、债券等短期投资的市价与成本比较,按市价低于成本的差额,计提跌价准备,抵减"投资收益"。
(三)公司出售或收回短期投资时,按实际成本转账,不同时调整已计提的跌价准备,待中期期末或年度终了时再予以调整。
第二十四条长期投资计提减值准备
(一)公司在期末应对长期投资逐项检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来不可恢复,应按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备,抵减"投资收益"。
(二)对公司目前无市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备:
1.影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化,如税收、贸易等法规的颁布或修订,可能导致被投资单位出现巨额亏损;
2.被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化;
3.投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化,被投资单位已失去竞争能力,从而导致财务状况发生严重恶化,如进行清理整顿、清算等;
4.有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的其他情形。
(三)长期投资减值准备按单项投资项目计算确定。
(四)处理长期投资时,其已计提的长期投资减值准备一并转入投资收益;已确认损失的长期投资价值又得以恢复,在原已确认的投资损失金额内转回。
第二十五条公司对已提取减值准备的短期投资和长期投资项目应加强管理,尽量减少损失。有确凿证据表明确实无法收回的长、短期投资,如被投资单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,可按公司的管理权限批准将其作为资产损失,冲销已计提的坏账准备。
第七章固定资产与在建工程
第二十六条公司应当定期或期末对固定资产进行全面清查,如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置或其他经济原因、导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提固定资产减值准备。
第二十七条当存在下列一项或若干项迹象时,应当考虑固定资产已发生减值:
(一)资产的市价在当期大幅下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌;
(二)市场利率或市场的其他投资回报率在当期已经提高,从而很可能影响公司计算资产使用价值时采用的折现率,并大幅降低资产的可收回金额;
(三)公司的净资产账面价值大于其市场资本化金额;
(四)有证据表明,资产已陈旧过时或实体发生损坏;
(五)公司已经总经理办公会讨论,计划终止或重组某项资产所属的经营业务,或计划在以前预定的日期之前处置某项资产。这使得资产使用或预计使用方式或程度已在当期或将在近期发生重大变化,对公司产生负面影响;
第二十八条如果公司的固定资产实质上已经发生了减值,应当计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产,应当全额计提减值准备:
(一)长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;
(二)由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
(三)虽然尚可使用,但使用后会产生大量不合格产品的固定资产;
(四)已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
(五)其他实质上已经不能再给公司带来经
济利益的固定资产。
第二十九条固定资产减值准备,应按单项项目计提;已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。
第三十条已计提减值准备的固定资产应按扣除减值准备后的账面净值计提折旧。
第三十一条已计提减值准备的固定资产后来用于投资或债务重组时的处理方法:
(一)已提减值准备的固定资产用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的固定资产之账面净值确定初始投资成本。若取得投资的公允价值小于固定资产账面净值,仍按该项固定资产账面净值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整;
(二)已提减值准备的固定资产用于清偿债务时,公司应先清理固定资产,同时结转相关的减值准备,并按债务账面值扣除固定资产账面净值、清理费用(扣除残值收入)和减值准备之后的差额确认为当期损失或资本公积。
第三十二条在建工程存在下列一项或若干项情况时,应当计提减值准备:
(一)在建工程因资金、严重自然灾害等原因被迫长期停工;
(二)在建工程完工后长期搁置,未实现预计使用价值;
(三)工程物资锈蚀、毁损,严重影响工程质量。
第八章无形资产
第三十三条公司应当在期末对无形资产逐项检查,如果由于市价持续下跌、或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提无形资产减值准备。
第三十四条当存在下列一项或若干项情况时,应当计提无形资产的减值准备:
(一)某项无形资产已被其他新技术所替代,使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响;
(二)某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复;
(三)某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值;
(四)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
第三十五条无形资产减值准备,应按单项项目计提。
第三十六条已计提减值准备的无形资产应按扣除减值准备后的账面净值进行摊销。
第三十七条已计提减值准备的无形资产后来用于投资或债务重组时的处理方法:
(一)已提减值准备的无形资产用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的无形资产之账面净值确定初始投资成本。若取得投资的公允价值小于无形资产账面净值,仍按该项无形资产账面净值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整;
(二)已提减值准备的无形资产用于清偿债务时,公司应按无形资产的账面净值结转无形资产,同时结转相关的减值准备,并按债务账面值扣除无形资产账面净值、减值准备等相关费用之后的差额确认为当期损失或资本公积。
第九章监督与信息披露
第三十八条公司监事会对资产减值内控制度的制定和执行情况进行监督,并列席董事会审议计提和核销资产减值准备的会议。
第三十九条监事会可视情况聘请注册会计师对内控制度的制定和执行情况进行监督。
第四十条监事会对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程序是否合法、依据是否充分等提出书面意见,并形成决议向股东大会报告。
第四十一条公司应在定期报告中披露各项资产减值准备的计提方法、比例和提取金额。
第四十二条如果资产减值准备提取后,其价值又有较大变动,且对公司财务状况及经营业绩有重大影响,公司将及时作出公告。
第十章附则
第四十三条本制度由公司财务部拟订,报公司董事会批准后执行,其解释、修改权归公司董事会。
第四十四条本制度自20**年1月1日起执行。
篇2：展览公司支票丢失被盗的处理
展览工程公司支票丢失、被盗的处理
一.支票领用人必须严格按公司的支票领用规定办理支票领用手续。
二.支票领用人必须认真保管好支票,不得折叠、损坏、丢失。
三.如发生支票丢失或被盗,支票领用人应立即通知财务部门办理应急措施,由于丢失或被盗支票给公司造成损失的,除由公司有关部门根据情节严重,作出行政处罚外,还需责任人按下列比例赔偿:
1.损失金额在10,000元以内(含10,000元),由责任人全额赔偿。
2.损失金额在50,000元以内(含50,000元),超过部分(10,000~50,000元)由责任人赔偿60%。
3.损失金额在50,000元以上的作为个案报公司领导及董事会审批。
篇3：水处理工艺结构施工安全交底
1. 一般要求
(1) 阴暗和夜间时，应设充足的照明。
(2) 在高处和斜面上作业应支搭作业平台，上下必须走安全梯或斜道。
(3) 池内有水时，夏季应采取排水和防溺水措施，冬季尚应采取破冰措施。
(4) 在斜面上支脚手架时，立于斜面上的杆件底部必须固定牢固，防止滑移。
(5) 结构上的预埋管、预埋件应固定牢固，其突出物应设护栏和安全标志。
(6) 作业现场通风应良好，通风不良时应采取送风措施，在封闭、狭窄场所作业前应按要求检测作业环境空气质量，并在作业中进行动态监测，确认安全。
(7) 综合性水池的水处理工艺结构相邻施工点同时作业时，应采取防止相互影响的安全措施;多工种施工时，应采取防止作业人员相互影响的安全措施;作业前检查现场环境安全状况时，除检查作业现场外，尚须检查可能危及作业人员安全的相邻水池相应部位的环境安全状况，确认安全。
(8) 池体内部水处理工艺结构施工，应按先内后外、先下后上的原则安排施工工序;施工前应根据工程特点、机具供应、环境状况编制施工方案，规定施工方法、程序、机具和安全技术措施。
(9) 分布在平面、斜面等危及人员安全的溢流、排放，进水的孔、洞、堰口必须封闭;作业中需临时敞口时，必须设围挡或护栏和安全标志，作业后必须立即恢复封闭设施。
(10) 上下交叉作业时的下作业层顶部和临时通行孔道的顶部必须设置防护棚，防护棚应支搭牢固、严密;防护棚应坚固，其结构应经施工设计确定，能承受风荷载;采用木板时，其厚度不得小于5cm;防护棚的长度与宽度应依下层作业面的上方可能坠落物的高度情况而定，上方高度为2m～5m时，不得小于3m;上方高度大于5m小于15m时，不得小于4m;上方高度在15m～30m时，不得小于5m;上方高度大于30m时，不得小于6m。
(11) 施工通道应畅通，作业前应检查，确认符合要求，施工中应经常检查，确认合格，设置通道应符合下列要求：
1) 通道上方有施工作业的区段，必须设置防护棚。
2) 上下层通道中有高差的部位之间必须设防滑坡道或安全梯;坡道应顺直，不宜设弯道。
3) 在水池、管渠底部和顶部结构面上设通道，宜避开结构上的预留钢筋、孔洞等障碍物。
4) 通道应根据运输车辆的种类、载重和现场环境状况进行施工设计，其强度、刚度、稳定性应满足施工安全的要求。
5) 脚手架通道应满铺脚手板;脚手板必须固定牢固，不得悬空放置;通道两侧应设高度不低于1.2m的防护栏杆和高18cm的挡脚板;进出口处防护栏杆的横杆不得伸出栏杆柱。
6) 通道的宽度应据施工期间交通量和运输车辆的宽度确定;人行通道宽度不得小于1.5m，坡度不得陡于1∶3;行车的通道宽度不得小于车辆宽度加1.4m，且坡度不得陡于1∶6。
2. 预制构件安装
(1) 构件安装后，应割除吊环或弯平处理。
(2) 安装现场应划定作业区，非作业人员不得入内。
(3) 给水厂的防腐材料不得污染饮用水水质，有碍人体健康。
(4) 采用起重机吊装时，现场作业空间应满足机械作业的安全要求。
(5) 人工传递小管时，应速度缓慢，作业人员协调配合，防止砸伤手脚。
(6) 人工抬运小构件时，作业中应统一指挥，作业人员应相互呼应，配合协调，动作一致。
(7) 在现浇混凝土和砌体上面安装预制构件时，应待混凝土和砌体砂浆强度达设计规定后，方可安装。
(8) 预制构件采用结构上预设的锚环做吊点进行安装时，作业前应查阅设计或施工设计图纸，经外观检查，确认安全。
(9) 需在水池内运输或移送构件时，运输道路宽度应满足作业安全的要求，道路应畅通，作业前应检查，确认符合要求。
(10) 安装作业应设信号工指挥;作业前，指挥人员应检查机具、吊索具、各岗位作业人员、周围环境等状况，确认安全。
(11) 悬挑结构，安装后处于不稳定状态时，必须对构件采取临时支承或拉结措施;在结构未稳定前，严禁拆除临时支承或拉结设施。
(12) 热塑性塑料板材下料不宜在低于-15℃温度的环境下进行加工、安装，不得使用高速机具切割和打磨坡口;采用电热烘箱或气热烘箱等加热设备加热或成型时，电气接线与拆卸必须由电工按施工用电安全技术交底具体要求进行操作;采用热风焊接时，应符合下列要求：
1) 焊接现场不得存放易燃、易爆材料和物品。
2) 焊接使用空气压缩机的压力不宜大于0.5mpa。
3) 焊接现场必须有良好通风环境，通风环境不良时，应安设通风设施。
4) 焊工和热风系统机械工应经过安全技术培训，考核合格后，方可上岗操作。
5) 压缩空气必须经滤清器过滤，待储气罐稳压后，方可送至热风焊枪加热使用。
6) 焊接前，应检查机电设备，确认完好，热风系统的送风管路应连接牢固、严密，焊枪把线应绝缘良好，电气接线应符合施工用电安全技术交底具体要求，并经试运行，确认合格。
3. 现浇混凝土与砌体施工
(1) 水泥混凝土施工及砌体施工必须符合相关的安全技术交底的具体要求。
(2) 混凝土插入式振动器应由专人操作;作业前应经安全技术培训，考核合格。
(3) 脚手架的支搭与拆除必须由架子工操作，使用前应经检查、验收，确认合格，并形成文件。
(4) 设计文件中规定混凝土墙顶安设栏杆等时，宜在混凝土墙脚手架拆除前完成安装工作，并检查、验收，确认合格并形成文件。
(5) 混凝土插入式振动器的电力缆线必须由电工引接与拆卸;使用前应经检测，确认不漏电。使用中应维护缆线，发现破损或漏电征兆，必须立即停止作业，由电工处理。
(6) 钢筋采用电弧焊接连接时，电力缆线的引接与拆卸必须由电工负责，并符合施工用电安全技术交底具体要求;钢筋采用螺纹等机械连接时，环境温度不宜低于-10℃。
(7) 预埋件、预留孔洞宜在浇筑混凝土或砌体砌筑时完成;预埋件、预留孔洞的埋设位置和构造应符合设计规定，埋设应牢固;预埋件外露部分较长、稳定性较差时，应采取临时支撑或拉结措施。
(8) 浇筑混凝土过程中，应设模板工、架子工对模板、架子进行监护，确认安全;作业中，发现异常应及时进行处理;遇坍塌征兆必须立即停止作业，人员撤至安全区域，并及时处理。
(9) 施工中需支搭脚手架做混凝土、砌体施工材料的运输通道时，脚手架结构应进行设计，并应符合脚手架安全技术交底具体要求;支搭完成，应进行检查、验收，确认合格并形成文件后，方可使用。
(10) 模板及其支撑系统应在施工前进行施工设计;侧模板采用螺栓拉结时，其直径、间距应根据浇筑混凝土的侧压力计算确定;模板支设完成后应进行检查、验收，确认合格并形成文件，方可进入下一工序的施工。
4. 滤料层铺设应符合下列要求：
(1) 作业人员应按规定佩戴劳保用品。
(2) 滤料铺装时，不得将污染物洒落在滤层中。
(3) 冲洗滤池前，应检查排水槽、排水管，确认畅通。
(4) 向池中输送滤料时，池上、池下人员应密切配合，池下作业人员应避离下料方向。
(5) 无烟煤、活性炭等干燥滤料的运输、筛分，宜采用湿法作业，且应采取防止扬尘的措施。
5. 加氯、投药间
(1) 设备安装期间，非作业人员不得进入加氯、投药间;设备安装完成后，加氯、投药间应实行封闭管理。
(2) 使用氯瓶应符合下列要求：
1) 防止水或潮气进入氯瓶。
2) 氯瓶的阀门任何情况下不得被淋水。
3) 瓶内氯气必须留有余气，其值不得小于原瓶装量的1%。
4) 使用氯瓶加氯，必须配有台秤，液氯消耗量应以质量为准。
5) 宜选用小储量的液氯瓶，每个液氯瓶使用时间不得超过2个月。
6) 正在使用的、备用的或已用完的氯瓶，不得被日光直晒、淋雨。
7) 当气温较低时，可采用温水喷淋氯瓶提供气化热量，严禁用火烘烤。
8) 使用中的氯瓶上应挂'正常使用'的标牌;空瓶应挂有'空瓶'的标牌。
9) 严禁将油类、棉纱等易燃物和与氯气易发生化学反应的物品放在氯瓶附近。
(3) 投氯消毒调试应符合下列要求：
1) 输氯管道应2～3个月清理和检修一次。
2) 投氯人员必须熟悉加氯设备和操作规程。
3) 氯瓶阀门的开启活动间隔时间不宜超过20天。
4) 加氯系统应配备台秤、压力表、加注计量仪表和氨水瓶。
5) 每日应用氨水检查加氯系统接口等处严密状况，确认不泄漏。
6) 加氯间和氯库内应配有防毒面具，并置于明显的、固定的位置。
7) 开关氯瓶阀门应配备固定扳手，且应置于明显的、固定的位置。
8) 施工前应建立加氯系统岗位责任制、交接班制度，并建立交接班记录、维修记录和氯瓶使用登记记录。
(4) 加氯系统安装应符合下列要求：
1) 加氯系统应按设计文件规定安装。
2) 严密性试验介质应使用氮气，不得使用空气试验。
3) 检查加氯管道泄漏应用氨水，严禁用水溶液检漏。
4) 加氯管道与加氯设备连接前，应使用氮气对管道进行吹扫，清除管道中的杂物。
5) 加氯系统各部件的连接应牢固、密封可靠，严禁漏气;管道安装后应进行严密性试验，确认合格，并形成文件。
(5) 加氯、加药系统调试前，应具备下列条件：
1) 投药点应进行安装验收，确认合格。
2) 调试前管路系统应用氮气吹扫干净。
3) 氯库、加氯间应有氯气泄漏事故处理预案。
4) 向作业人员进行了安全技术交底，并形成文件。
5) 供电、自动化仪表应进行单机系统试验，确认合格。
6) 调试前，管道系统应进行压力与严密性试验，确认合格。
7) 调试前，加氯、加药的设备应进行单机空载试验，确认合格。
篇4：工会审计业务公文处理规定
工会审计业务公文处理规定
第一条为规范审计业务公文处理工作,根据审计署《审计机关公文处理的规定》和《全国总工会机关公文处理办法》及补充规定,制定本规定。
第二条审计业务公文种类
1、审计通知适用于工会经费审查委员会(以下简称经审会)及工会经费审查委员会办公室(以下简称经审会办公室)在实施审计前向被审计单位通知有关实施审计的事项。
2、审计报告适用于审计组对审计事项实施审计后,就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书。
3、审计意见适用于经审会及经审会办公室审定审计报告后,对审计事项作出评价,向被审计单位提出改进财务收支管理的意见。
4、审计决定
5、审计建议
6、审计结果报告
7、复议受理通知
8、不受理复议裁定通知
9.复议决定
第三条公文一般由发文机关、发文字号、标题、主送机关、正文、页号、附件、印章、成文时间、附注、主题词、抄送(抄报)等部分组成。
第四条公文用纸一般为16开型(长260毫米、宽184毫米;左侧装订)。
第五条审计业务文书文头规定如下:发文机关用全称,字体为2号宋体,文书名称字体为0号宋体,发文字号为3号仿宋体,发文字号下的细实线长140毫米,宽约1毫米。
发文机关、文书名称字体和细实线均为红色。
公文管理标识域上下间距为50毫米。
发文机关标识域上下间距为30毫米。
发文字号标识域上下间距为25毫米。
细实线与发文字号标识域下线重合,距左白边(订口)为25毫米,距右白边(翻口)为19毫米。
第六条文字从左至右横写、横排。文件标题用2号宋体,正文用3号仿宋体。每页排19行,每行25个字。主题词按发文机关规定标注。主题词位于(抄报)抄送机关上方,用三号黑体字。主题词、(抄报)抄送下的细实线长度同正文字行长度相等。
第七条审计业务公文由审计业务公文文头标明发文机构的领导签发并加盖相应的公章。
第八条审计报告征求意见书、审计工作底稿等按审计公文用纸及文本规定处理。
第九条对已签发的公文文稿,不得擅自改动。必须人作改动的,经原签发领导人同意,并在改动处注明。
第十条印章要指定专人管理,严格按签批手续用印。
第十一条发出审计业务公文应当登记,认真核对。必须按照规定程序,在规定时效内送达有关单位和个人。审计报告;
第十二条公文处理完毕,应根据发文机关档案管理的有关规定,及时将公文定稿、正本和有关材料整理立卷。
第十三条没有归档和存查价值的公文,要及时销毁,杜绝外传。
第十四条本规定第二条第4款至第9款另行规定。
第十五条本规定由全国总工会经费审查委员会负责解释。
第十六条本规定自发布之日起试行。
篇5：学校资产调出报废财产处理制度
学校资产调出、报废与财产处理制度
1、由于自然原因的损坏,或长期使用而致的损耗,经检验确认无法修复或无修复使用价值的财物;财物因灾害等特殊原因造成无法挽回的损失均属报废申报范围。
2、要严格控制固定资产的调出、报废,同时也要杜绝废品长时间存放而不报,人为造成集中报废的做法(包括低值易耗品)。
3、固定资产的调出、报废,须经各级领导审查批准:单价万元以上(包括大批同类物资低于万元的)由主管校长签注意见,报设备站批准;单价在万元以下的物品由主管总务主任签注意见,报主管校长批准;并报送设备站备案。
4、固定资产的调出、报废,由财产管理员(或托管员)填写《财产报废注销审批表》,按表中各项内容填写齐全后,按第三条标准审批权限批准后,报批有关部门。批准后,报有关部门进行核减。
5、对已调出、报废物资的处理,一定要严肃认真,慎重稳妥,果断及时,做到物尽其用,公平合理,减低损失,变价收入必须入账。
制度专栏
