（企业）公司问题帐款处理办法

篇2：（企业）公司出纳作业处理准则

公司(企业)出纳作业处理准则

第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见,可设零用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其零用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,零用金保管员应负责审核。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份,一份自存,一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除零用金外,本公司一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票,办理现金、票据的支付,登记及移转。

第七条除零用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后始能支付。

第八条凡一次支付未超过新台币1,000元者径由零用金支付外,其余一律开抬头划线支票支付。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原因必需由本公司人员代领者,需经总经理核准。

第十条本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核:

1.内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。

2.预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关主管签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准:

1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

2.会计部门开具传票时,应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

3.传票经主管,及总经理核准后,送交会计部门转出纳办理支付工作。

第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租,及各项费用等支出款,应填具“请款单”,检附输入许可证影本,送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收,惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

第十四条本公司各项支出的付款日期如下:

(一)国内采购货品的付款,每月25日付款一次(星期日及例假日顺延),但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

(二)一般费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部员工费用,每天支付的,以原始凭证齐全并经核准者为限。

(三)薪工资的付款:

1.职员每月10日。

2.作业员:分10日、25日两次。

因特殊情况需提前支付者,得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后,再予支付。

第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时,应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者,会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人。

第十六条薪工资的支付,应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”,于付款期限前一日送交会计部门。

第十七条业务部门于收到货款后,应将其中所收货款解缴出纳,出纳应将解缴凭证送交会计部门,并据以编制传票。

第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见,本公司职工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”,由会计部门收执,作为所得税扣缴申报的依据,会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上,作为日后扣缴申报之用。

第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者,以及劳工保险费的滞缴情事,其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

篇3：(企业)公司货款回收处理办法

公司(企业)货款回收处理办法

□处理方式

在回收货款时,如果客户要求暂付部分款项,我们要设法以不伤害对方感情,说服对方尽量付款。

□应对用语范例

(一)一般场合

对于客户,在收款时应尽量避免以下的表现方式:“我们公司的会计部等我们收款已等得不耐烦了,尤其是你们公司以往付款一向无误,所以会计科早已把这部分收入计算进去了”。首先,应先确立计划,平常就要勤于拜访对方,为收款工作做准备。另外,尚须与主管仔细商量,考虑利用信函等等方法来督促对方,必要时才加强语气表现。

如客户地处较远的区域,每有货车送货至附近时,就应前往拜访。其他也可利用电话、信函等来加强联络。

(二)目前付款情况良好之店

如对方要求暂付部分货款时,销售人员可以如此应对:“因为以往我总是如期收齐全部货款,以为本月份也绝对可以百分之百收齐全额,我恐怕要头痛了。无论如何请看我的面子想想办法。老实说,我今天的命运都操纵在您的手中了,请务必想办法帮忙。”等等,设法让对方多付一些货款。

(三)付款情况总是不佳的商店

当我们向对方表示:“实在很抱歉,这个月份的货款我们完全没收到,今天希望您能一次缴清。您一再地拖延部分余款,会计部一再地催我们,实在是很困扰。所以,无论如何请看在我的面子上,结清余款”之后,对方仍然无法缴付全额时,我们必须再强调:“什么时候我会再来,届时请务必拜托”或“送货时我们会附上发票过来,到时麻烦您了。”等等。

(四)都市以外区域的情况

1.“上个月收款时因只收到部分货款,回到公司后,会计部责怪这种作法将使作业混乱。我们对会计部保证这个月一定设法收齐全额,所以,今天无论如何请看在我的面子,多多帮忙、合作。”等等,诚心恳求对方。

2.“我们这次应该收您鬃货款,这已列入我们的帐款,但因为你们也有你们的计划,所以取其折衷,今天希望你们至少能付鬃元”。

3.“非常感谢你们这次的付款。不过,老实说,因为是你们,我们特别在单价方面打了折扣给你了,所以,能否请您再多付一些当然你们也有你们的不方便,但因为本公司每月都有制定收款计划,根据此计划来进行对外付款等等计划,如果计划乱掉了,不但会计部会非常困扰,我们也会受到责备。而且对于未付余额较多的客户,我们还须把他们的名字提报上去,对于我们来说,这实在不是我们愿意做的事。很抱歉,讲了这么多,总之希望本月能多收部分货款,无论如何希望您合作,配合我们鬃元的计划”。

4.“谢谢你的这部分付款。本月的清款原为鬃元,现在还有余款鬃元,实在很抱歉,能否请您再多付鬃元,因为本公司财会部对外采购原料都是用现金,因此收款的预定对我们非常重要。在此是否能提一无理要求,可否把您部分的客户收款拨给本公司代行,请您务必协助”。

(五)收到货款(订金)后应客气言谢,并收入皮包中

“这几个月以来我们都只收到部分货款,无法结清全帐,不知阁下是否对我有任何不满之处如有不满敬请不吝指教,我将尽速改正。”

1.对方表示没有不满之处时

“还是送货时,司机有什么不周到之处,或是你来电时,我们有疏忽、怠慢之处”

2.对方仍表示无上列情况时

“还是您对我们的质量或价格感到不满”

3.对方答案仍然是没有时

接着就请教对方感到满意的原因。

“就您所知道的,我们的商品不像其他建材店一样标上单价,而且我们是以现金交易,所以都由你们自行结算。如果你们不能如期付款,不但上面的会计部会抱怨,主管也会怪我们做事不力。不但如此,主管每月要我们提出未缴齐全款的客户名单,每1000家当中约有20家左右会被提报出去。这时如果光是我们受到责备倒也没关系,目前客户需要量大,产品供不应求,遇到配货忙时,这些提报出去的客户恐怕会被挪到最后处理,这样我们对客户就说不过去了,凭我一个人的努力也难把货品尽快送达给客户。我明白你们也有不方便的地方,不过还是请您配合付款。另外,如果您有什么特别情况,也请不必客气告知我们,我会设法将情况报告给公司上级。无论如何,请多见谅,谢谢”。

(六)客户抱怨“其他的店并没有涨价”时的应变回答

“这次的涨价是因为工资、运费、材料费都提高了的关系。这种涨价是全国性的,有的厂商或批发商也许会因为其他因素,延一两天才采取行动,但涨价是势在必行的。诚如您所知道的,最近最令人头痛的问题是,人力招募十分困难,这是一个很现实的问题,我们也针对待遇的改善、现场的机械化等等问题。而要克服这些问题就只有靠提高商品价格这个对策了,对经营者而言这是一个攸关存活的问题,所以在价格方面都审慎地做过检查才决定的。而我刚才也说过的,在日期上虽有两三天的差距,但涨价是绝对的趋势,请您务必谅解”。

(七)客户虽知涨价为行业界的一致行动,但仍有不满时

1.“关于涨价问题,在今年年初,其他厂商及批发商曾强烈提出反应,希望执行,一度经本公司控制下来,不过基于工资与运费的双双上涨,逼得实在不得不上涨,关于这一点,请您多体谅。”

2.“如您所说不错,确实在本地区有数家同业者尚未采取行动,不过只有我们是完全依照工会的规定在行动的,其他的业界看到我们的行动后,相信不久也会随后跟着采取涨价行动的”。

3.“事实上这次的涨价是迫于工资的上涨和为确保从业人员的劳务费而采取的行动,这是全国性的趋势,绝不是我们一家公司自行决定就贸然实施的,关于这一点盼您多谅解。其他可能还有几家店还没有跟着行动,不过,相信近日之内,他们一定会采取行动的”。

4.“就像您说的没错,有的厂商还没涨价行动,不过这只是迟早的问题,像鬃公司最近就准备行动。因为不管怎么说各厂商的库存都不多,再加上人事费等等各项经费跟着行动涨价,但事实上他们的业绩有的并不好,也很想涨价,只是还在观望别人的动作罢了。总之,他们都在一旁静观我们公司的动作而已,这点请您务必理解我们的立场。但若从另一方面来看,等有降价的时候,同样的,我们的脚步也是会比其他厂商快的”

5.“其他公司我想大概都还在观望别人的动作吧!如果我们公司没有率先行动,恐怕其他的鬃店也不敢安心贸然行动。总而言之,工资等不断提高已影响到批发商,涨价实在是趋势所向,您不必这么在意”。

6.“这次的涨价,实际是因为劳务费的提高所致,各厂商目前的人件费都大幅提高,而本公司目前仓库的存货已有限,生产又赶不上需求,正处于困境之中。所以,其他公司最迟在近日内必有涨价动作,这点请您体谅并多合作”。

7.“现在只要是商品,几乎每样都要涨价,实在是很令人头

痛。这次连鬃产品也不得不面临涨价。一方面是由于石油上涨,一方面人事费也上涨,所以这次的涨价趋势可以说是全国性的,请您多体谅”。

8.“您说别的厂商尚未涨价,似乎好像只有我们公司自己在涨价。其实,我们只是尽可能提早将消息通知较早,但实施的时机是和别家公司同步的,关于这一点请您放心,同时请务必配合”。

篇4：房地产企业土地增值税会计处理

房地产开发企业土地增值税的会计处理

1、纳税义务人

凡是有偿转让我国国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物(以下简称房地产),并且取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。

2、纳税范围。包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。

3、税率。

房地产开发企业的土地增值税实行四级超率累进税率:房地产增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;房地产增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%;房地产增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,税率为50%;房地产增值额超过扣除项目金额200%以上的部分,税率为60%。

4、土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据,依照四级超率累进税率计算税额。公式为:

应纳税额=增值额×适用税率-速算扣除法

增值额=转让房地产取得的收入-法定扣除项目金额

[例]某房地产开发公司有偿转让高级住宅楼一栋,建筑面积5000平方米,单位售价每平方米6800元,开发住宅的实际成本是1800万元,缴纳的营业税及附加为160万元。

1.计算土地增值税:

增值额=转让收入-扣除项目金额=-(+1600000)=(元)

增值率=[÷(+1600000)]×100%=73.47%

增值率为73.47%,适用税率为40%,速算扣除率为5%。

应纳税额=+40%-(+1600000)×5%=4780000(元)

2.会计分录如下:

计提时:

借:经营税金及附加4780000

贷:应交税金――应交土地增值税4780000

实际缴纳时:

借:应交税金――应交土地增值税4780000

贷:银行存款4780000

篇5：第1人民医院票据遗失会计处理规定

第一人民医院票据遗失会计处理若干规定

根据《会计基础工作规范》第55条第55款规定:"从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注原始凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证"。为确保此项工作的严肃性,特制订若干工作规定。

1、票据遗失、复印件等问题由财务处、审计科牵头进行专项审核清理,财务处设立单独辅助帐、分科室(如药剂科、设备科、总务处)罗列,审核内容包括发票遗失、复印件挂帐经济事项的经办科室、经办人,复印件发票的对方单位名称、开票时间、发票号码,经济事项内容(品名、单价、数量、金额等)。财务处挂帐按《会计基础工作规范》规定办理批准手续后进行,会计帐应注明会计凭证时间、号码。

2、专人专项负责核对正常申请汇款的发票、复印件辅助帐,同一张发票有否出现正本复印件,避免重复汇款。

3、统一确定挂帐时间为3个月、6个月等,由各相关科室审核、院领导批准后严格执行。

4、对已到规定挂帐时间,又无特殊情况,由各相关科室提出汇款申请,报请有关部门及院长审批付款,汇款申请单需注明挂帐凭证、时间、发票号码。

5、财务处付款后冲转挂帐的应付帐款,并在辅助帐上注明汇款时间、金额,以备以后查对。

以上规定由财务处、审计科负责解释。