财务审批与报销规定
财务审批及报销规定
一、总则
1、为了进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,维护财务收支计划的严密性,根据《会计法》,结合公司的实际情况,制定本规定。
2、财务审批实行经办人(或部门负责人)签字、主管领导确认、财务部审核、总经理审批的制度。
二、财务审批的权限
1、公司总经理是会计责任主体,行使一支笔审批权,负责公司资金使用计划的运营和审批。计划内、外的费用开支,无论金额大小均需总经理审批;属于较大额度的资金使用事项实行总经理与执行董事联签;属于经公司股东会会议研究的事项,需经研究决定后方可进行审批。
需经公司股东会议研究的事项有:
1)联营、基建、技改、批量模具工装等投资项目的评估、论证、决策及结算;
2)为本单位提供借款担保、贷款担保和债务担保;
3)利润分配方案;
4)固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理;
5)依据国家有关法规,对呆账坏账、盘盈盘亏的处理;
6)无形资产的形成、转让、使用的文字材料(合同、协议等);
7)年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报;
8)计划外开支项目一次性在3万元以上的;
需经股东会议研究决定的其他经济事项,应先由财务部会同有关部门按照公司财务管理的有关规定进行审核、论证后,方可上会研究。
2、公司领导按班子成员分工对其主管的部门资金计划行使确认权。计划内、外开支项目无论金额大小均需签字确认。
3、财务部主管对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划的、不真实、不合法的经济业务有权不予受理;对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
三、具体的审批、报销程序
无论借款还是报销业务,一般程序是:经办人要持部门负责人签字确认的原始赁证(属于物资采购的,要办理相应的验收入库手续),先由财务部会计审核,然后要由主管副总签署意见,最后报总经理审批。财务部方可进行财务处理。
1、原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的,盖有全国统一发票监制章的发票;自制原始赁证主要是根据公司的实际需要,按公司有关财务管理规定自行制定的借据、表单等。
2、原始凭证必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。原始凭证的格式必须是现行有效的。
3、对于物资采购的签字,经办人、验收人、入库人、使用人必须相分离即不是同一部门。
4、对于借款,经办人应在一周内报销。对于已有借款未清的人员财务部不再办理下一笔借款。对于没有正当理由而超过规定时间未报销的人员,财务部要从其当月工资中扣除,并处每天千分之三的滞纳金。
四、审核要点
1、在总经理的主持下,会计每月月初根据本公司的销售、生产中的收付款情况排出当月资金供求分解计划,报董事长批准后,由总经理落实控制。
2、生产部采购科根据公司核定的当月可供资金计划数、生产计划确定的采购计划分别编制现款采购、赊销采购、应付帐款付款计划,报送总经理批准后组织实施采购及付款。
3、生产部具体分管采购、付款业务的经办人在实施当月的现款采购事务时,必须将所采购的物资经仓库验收入库,并连同《请购单》、供货商的收据、《入库单》报会计审核。会计接到采购经办人报来的采购付款凭证时,必须进行认真的审核,审核要点:(1)采购的物品的名称是否与《请购单》、供货商收据、《入库单》所列的名称一致;(2)是否突破当月的现款采购付款计划;(3)采购价格是否高于计划控制价;(4)是否属于当月的采购物资。上述4项审核无误后,统计列表报送总经理审批付款。不符合上述审核要求的,不得办理审核签证手续。
4、生产部具体分管采购、付款事物的经办人在实施当月的赊销采购事务时,必须将所采购的物资经仓库验收入库,并连同《请购单》、《入库单》报会计审核。应付帐款入帐时的审核要点:(1)采购的物品的名称是否与《请购单》、《入库单》所列的名称一致;(2)采购价格是否高于计划控制价;(3)是否属于当月的采购物资。审核无误后方可入帐核算。
5、非属于生产环节耗用的办公用品、劳保用品及其他物资的采购,在采购之前一律由有关部门向总经理申报采购计划,经批准后生产部方
可实施采购。会计接到采购经办人报来的采购付款凭证时,必须进行认真的审核。
6、差旅费报销时,出差人员必须按照规定填报《差旅费报销单》,连同出差审批表、原始报销凭证报送会计审核,审核要点:(1)是否在出差回厂之后的三天内办理报销手续;(2)出差路线、交通工具、住宿标准、出差补贴是否与出差审批表和《差旅费报销管理规定》相符;(3)出差借款余额。上述3点审核无误后,由会计签署应报金额、实报金额后报送总经理审批付款。不符合上述审核要求的,不得办理审核签证手续。
7、除水电费、银行手续费、税金、政府有关部门收费、办公室固定电话费,单项1000元以下的零星采购等列名支出项目可由出纳直接支付外,其他费用报销项目(不包括差旅费)一律由总经理编制支付计划(现阶段分月编制计划),报经董事长批准后组织实施,各部门在报销时将报销凭证送会计审核,审核要点:(1)是否突破当月付款计划;(2)是否属于当月的费用。上述2项审核无误后,统计列表报送总经理审批付款。不符合上述审核要求的,应补办审批签证手续。
五、其他规定
1、任何人不得挪用公款,借款必须经董事会通过,应办理借款手续,确定还款时间。
2、公司备用金不得超过3万元,所有对外付款超过10000元一律转账,原则上5000元就应该转账。
3、招待费用报销必须使用就餐酒店(宾馆)的正规发票,不得用其他发票代替。
4、公司工资发薪日为每月10号,发上个月工资,考勤以上月为准,遇节假日可提前或顺延,提前或顺延时间原则上不超过3天。
5、公司产品款、加工费、边废料等收入均从银行入账,以现金收取时应得到领导的批准,并及时入账。经手人应专项结清应收款项,不得坐支,不得相互抵账,违者由当事人承担损失。
6、其他财务规定见专项制度。
五、违规责任
有关责任人一定要按以上规定的程序认真负责地进行确认、审核、审批。
1、对于未按程序越权签字的事项,下一环节有权拒绝办理。
2、对于违反以上规定进行确认、审核、审批的有关人员,要按照《会计法》规定进行处罚,情节严重的,报有关部门进行处理,并追究其相关责任。
3、对于违反以上规定的财务人员,情节严重时予以解聘。
六、附则
1、本规定由财务部负责解释、修订。
篇2：医院外出进修参加学术活动审批报销流程规定
人民医院外出进修参加学术活动审批、报销流程规定
1.为进一步活跃学术交流气氛,规范学术活动管理,特制定本规定。
2.为保证学术会议质量,学术活动的主办方系中华医学会、各级地方医学会及相关专业委员会,必须盖有相应专业委员会印章。
3.医务人员外出参加学术活动必须有相应的论文被会议录用交流,没有交流文章或交流文章与会议主题不符合的不予安排。
4.医务人员初级职称原则上参加院内学术活动及全省规范化培训;中级职称原则上安排省内学术活动;科主任或具高级职称者安排国内学术活动。同一人员原则上每年享受一次外出学习交流机会,特殊情况交院办公会讨论决定。
5.审批流程:
(1)一般人员外出交流人员持会议通知、交流论文、请假审批程序表经科主任、医教科、分管院长审签后,在医教科登记备案(其中会议通知、论文需复印存档)后方可参加外出学术活动。
(2)科主任除上手续外,需经院长审批后方才外出参加学术活动。
6.下列情况医院不予安排外出参加各类学术活动
(1)对院内学术活动参加率<50%的人员。
(2)参加学术活动期间,参加非学术活动(如旅游等)经查实二年内不予安排外出参加各类学术活动。
(3)上一年度没有完成医教科规定的讲座、培训、教学任务的科室人员。
7.报销标准:
报销人按规定要求填写好“差旅费报销单”,交审计科审核无误后,交分管院长、院长审批,再到财务科结报。
①初级职称报销相关费用的70%,飞机票不报销;中级职称报销相关费用的80%,飞机票报销60%;高级职称(含副高)报销相关费用的90%,飞机票报销70%。
②相关费用标准:
A.初级职称:住宿费≤120元/天,伙食≤30元/天,市内交通费≤10元/天(打的费原则上不予报销);
B.中级职称:住宿费≤150元/天,伙食≤50元/天,市内交通费≤10元/天(打的费原则上不予报销);
副高以上:住宿费≤180元/天,伙食≤80元/天,市内交通费≤10元/天(打的费原则上不予报销);
D.会务费、资料费:工作人员外出参加学术活动,其会务费、资料费的控制标准为市级500元,省级700元;全国1000元。
以上费用在限额内按比例报销。参加各类指令性的学习、培训、开会或相关公务性活动,经院长审批可全额报销。
篇3：集团各类费用审批程序报销若干规定
某集团关于各类费用审批程序及报销的若干规定
一、工程项目方面的审批报销程序
1、工程预算程序
(1)各商场根据其工程规模,由物业主管编制工程材料预算表。
(2)预算表中必须注明材料、配件的品名、规格、型号、数量、用途、单价、工时费(劳务费),测算总金额等,并附上清单。
2、工程报价审核及采购程序
(1)工程预算表制定后,交公司工程部审核预算的价格及材料使用是否合理,由财务部负责人复核价格,根据工程金额报总监审核或报总经理签字认可,即可采购并签定合同。
(2)商场物资采购人员根据总公司公布的材料价格和预算表中确定的品名、规格、型号、数量、保质保量进行采购,并按物资入库、验收、领发制度管理。
(3)各商场维修工程原则上由各商场自主谈判,谈判有财务部和商场主管参加。
3、工程监督制约
(1)经办人员负责商讨会议,原则上报2家以上的价格,提供财务部参考审核。商场经理、总监、工程质检部,不参与价格事宜。
(2)工程部负责人审预算,材料价格由财务部把关严审。
(3)工程竣工后由工程部检查验收,达标合格签署意见:财务部查对价格,在报销单签字;工程验收人签署意见,上报总经理签字同意后,报销付款。
4、各部门责任分工
(1)商场工程部人员负责工程质量、施工进度。
(2)商场经理监督工程部人员实行运作。可行性、质量、价格。
(3)总监负责监督工程项目的全面工作。
(4)财务部定期在网上公布价格。
5、处罚条件
(1)负责工程方面的经办人,若因策划、预算的失误,造成损失应追究负责人及有关人员的责任,并根据情节轻重,按损失金额的50%罚款赔偿。工程部人员若因预算审查失误,根据情节轻重按损失金额赔偿。
(2)购进材料、商品应严格按照已核"请购单"中的品名、规格、数量质量进货,若发现有假冒伪劣商品应立即退货,或请质检部门解决。若造成有经济损失,根据情节轻重按损失金额罚款赔偿。如发生有损害公司利益,徇私舞弊,拿回扣等不正之风现象的,公司根据情况处以加倍罚款或辞退。
(3)负责审核验收工程项目的有关人员因玩忽职守,不按标准验收就签字通过的,必须追究责任,并根据情节轻重罚款赔偿。
(4)工程结束验收,全程达标合格后,部门负责人、商场经理、财务部在费用报销单上签字,经总监审批后上报总经理签字同意后才能报销费用。财务部留下一定比例的质保金。
二、商场维修费用报销的规定
1、商场维修需购商品,物业部主管先到现场了解落实后填报"请购单"并注明品名、规格、型号、数量、用途、位置等。
2、"请购单"经商场经理审核签字后,金额在500元以内的,商场总监在"请购单"上签字同意即可购买,500元以上报总经理签字同意方可购买。已签字的"请购单"价格与公司公布的最新单价对比。由商场经理指定人员购买。
3、购进商品必须由商场保管员验收入库,填写入库单,在实物帐本上记录。物品出库后,保管员须到现场检查物品用在何处或以旧换新。
4、商场经理及财务部在签报销费用单时,应到现场核实使用情况后再签字。报商场总监审核,最后报总经理签字报销。
5、突发事件,急需购物,金额在200元以内,商场经理有权批准购买,事后经总经理签字同意给予报销。
6、在购货中若发生违纪、失职等问题,均按上例中第5条执行。
三、办公用品、低值易耗品、费用报销的规定
1、购买计算机、打印机、复印机等大件商品,应由需用的部门经理订计划,公司行政办公室审批后上报总经理签字同意后由财务部购买。
2、有关品牌、技术质量的事宜,由信息部经理负责,价格由财务部询价。质保书、说明书及供货商的单位地址、负责人、联系电话及其它资料由财务部存档。
3、报销费用必须有部门经理、信息部、行政办、财务部审核签字,上报总经理签字同决,才能给予报销付款。
4、需购低值易耗品,由部门经理填写"请购单",金额在200元以内,行政总监签字同意,经与公司公布价格,由商场经理指定人员购买。部门经理验收,财务部审核价格,总经理签字同意后,报销付款。
5、稿纸、便笺、工作日志、笔、墨水、计算器、文具、办公桌椅由总公司统一购买,各部门按计划领用。
四、报刊、杂志、电视、宣传单(册)等广告费用审批报销规定
1、报刊、杂志广告规格、价格、发布时间应由经办人签约,求得两家以上的报价,报策划部经理、副经理审核同意,才能实施。费用报销先由策划部经理、经办人签字,由财务部查看刊登底件,对照价格核算,签字后上报总经理同意,才能报销费用。并在留底刊报上注明付款日期。
2、电视新闻媒介的发布由经办人筛选两家公司报价,并报策划部经理,广告部主任共同定价。经总经理在合同上签字同意,财务部按合同如实付款。
3、"博美家居"杂志制作印刷,必须求得印刷公司两家以上的报价,并报给策划部经理、副经理研究定局。
4、宣传单、册及其它广告费用报销均按第一条执行。
五、商场布幅广告、广告牌报销规定
1、商场提出申请单,申请预算,请总监审核,金额超过2000元的报总经理。填报"广告制作单",写明日期、规格、单价、内容、位置、制作单位、联系电话等,价格由财务部审核。
2、"广告制作单"由各商场经理上报总监签字后制作。
3、完工后由部门经理验收,再由财务部根据制作单明细到场审查。报销费用单由部门经理、商场经理(策划部经理)审核签字,上报总经理签字同意后方可报销,付清款项后,财务部保留广告单。
4、路牌广告由总经理负责签订合同,广告制作完后由策划部及工程部核实画面、质量、面积全部达标合格负责在验收表上签字,财务部按验收表及合同付款。
六、业务招待费用报销的规定
1、因工作需要使用招待费,先请示总经理。
2、业务招待费用报销必须有餐饮娱乐正式发票。
3、费用报销单上需附有菜单明细,要有参与者两人以上签字,经财务部审核后上报总经理签字方可报销。
4、茶叶、纸杯、饮用纯净水的报销,由行政办在费用报销单上签字,经总经理签字同意后才给予报销。
七、电话的使用及费用报销规定
1、由行政部根据商场各部门工作实际情况制定出每月话费标准。
2、电话费用超过规定标准的,须由部门经理写明原因,总经理签字同意后才能报销。
3、库房、保安的电话费超过标准的部分一律自付。
制度专栏
