工业企业财务管理制度

篇2：企业财务管理制度

第一篇：企业财务管理制度

总则

一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

财务管理的结构体系和职责权限

五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。

六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

资金管理

七、本制度所称资金管理包括：

措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；

现金及现金等价物管理；

结算资金（应收款项）管理；

八、资金、管理应遵循的原则；

1．取之合法，使用合规；

2．开源节流，讲求效益；

3．内部牵制，防范风险；

4．管理有序，责任到人；

九、资金筹集：

1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3．借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

十、现金及现金等价物管理

1．内部牵制

（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；

（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

2．财经纪律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；

（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。

3．现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

十一、结算资金管理：

1．应收款项管理应遵循以下原则：

（1）入帐有据，处理合规；

（2）跟踪管理，掌握动态；

（3）清理及时，回款迅速；

（4）节约资金，力戒损失；

（5）职责明确，失误必究。

2．债权的成立应符合以下条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；

（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

投资管理

十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。

十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股?-??含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。

十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。

十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

财产物资管理

十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。

十八、财产物资管理应遵循的原则：

1．全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3．综合管理与分级归口管理相结合；

4．遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。

5．实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增加：

1．企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2．采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；

3．物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4．固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5．禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

二十、物资减少：

1．不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4．商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；

5．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；

6．生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

7．贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

二十一、物资保管和盘存

1．仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；

3．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；

4．各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项：

1．年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2．按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

成本管理

二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：

1．经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2．全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企???全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；

3．责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4．科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5．归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。

二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：

合规、切实、可行的《成本计算规程》；

3．书面分析和会议分析相结合。

定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；

4．有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

三十五、考核的原则和要求：

1．逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；

2．科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术?量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；

3．考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

三十六、考核的主要内容和指标

1．对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；

2．对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；

3．对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；

4．对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责：

1．以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：

2．企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；

3．企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；

4．企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；

5．对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；

6．对分析、考核、业绩评价的公证性核查；

7．对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；

8．对特殊案件的调查、审议、核实。

四十、内部稽核的职业纪律：

客观、公正、保密

核查事实，提出建议。

四十一、财务部应相??设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；

1．对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2．对计划、预算及执行情况进行核查；

3．对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；

4．财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

5．重要票证管理情况核查；

6．其他必要的内容。

内部管理基础工作

四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。

四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：

1．明确牵制制度的原则、组织、分工；

2．对有关人员和岗位的牵制规定；

3．出纳岗位的限制条件；

4．保障牵制制度实施的规定。

四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。

1．统一内部原始记录的格式、用途、联数；

2．明确内部原始记录的填制、传递流程；

3．规定原始记录的审核、签署、批准权限；

4．规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。

四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。

1．制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；

2．明确价格制订、修改的权限和实施的部门。

四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。

四十七、完善计量、检???、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。

附则

四十八、附则：

1．企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。

2．本制度由公司财务部负责解释和修订。

3．本制度自下发之日起生效。

第二篇：企业财务管理制度

河北禄和电气设备制造有限公司财务管理办法

一、总则

1.为进一步加强公司的财务核算，规范财务开支行为，建立有效的财务管理监督机制，从

而不断提高公司经营效益，现根据上级部门关于强化财务管理的有关要求，并结合公司自身的情况，特制订本办法。

2.公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。财务管理重点体现以提高经营效

益为中心，把有限的财务费用用于拓展业务、促进发展，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护公司合法权益。

3.公司财务管理工作实行总经理负责制，同时接受广大员工的民主管理与监督，有关重大

财务事项须监事会等民主管理组织通过，并定期向员工代表大会或全体员工报告其财务收支状况。

二、管理机构组成及财务人员职责

1.根据财务管理工作的需要，公司成立财务管理委员会，公司总经理任主任委员、分管财

务的副总经理任副主任委员，财务部、综合办公室、稽核监察部负责人为委员。财务管理委员会负责审定财务管理办法，决定重大财务开支事项，监督检查财务收支执行情况，惩处违规违纪行为，定期公开财务收支，定期向员工代表大会报告财务收支计划执行情况等。

2.公司财务管理委员会下设财务管理中心，对营业费用开支实行分???管理。公司财务管理

中心统一建立辅助总账、分户账，主要负责处理公司机关、辖内公司（部）营业费用开支的审批、财务处理和监督管理工作。

3.财务管理中心主任由公司分管财务的副总经理兼任，财务管理中心副主任由财务部负责

人兼任。财务管理中心定期对各分公司的成本费用进行分析，提出改进愡?

三、费用管理斡?.公司费用开支严格按“定额控制、包干使用、超支赔偿、节约奖励、审计监督、年度通算”的原则实行。

第三篇：企业财务管理制度(一)

一、总则

为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制定本管理制度。

财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用塰??证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。

二、会计机构与会计人员

企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

财务人员应当保守企业的商业秘密和财务信息。除法律规定和企业主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企业的财务信息。

财务部经理的主要职责是：

1、主持财务工作，完成各项会计业务工作；

2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告；

3、负责编制会计报告，主持清查财产；

4、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

5、制订企业财务预、决算方案，提供本年度财务及分析报告，同时提供次年的财务预算报告；

6、组织监督财务预算的执行情况，定期向企业主管提交财务预算执行情况报告；

7、组织制定企业的年度、季度财务计划；

8、组织进行必要的财务预测和风险分析，组织资金筹措；

9、进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

10、加强企业的资金运用管理，并组织制定相应的管理细则；

11、建立健全经济核算制度，组织监督企业的财务运行状况，组织定期、不定期的审计、检查工作；

12、完成董事会、总经理交付的其他工作；

13、监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；

2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好企业参谋；

3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；

4、完成财务经理交付的其他工作。

出纳员的主要职责是：

1、贯彻现金管理制度，把好现金收支关，根据稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内，超过部分要及时存入银行。不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；

2、及时办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；

3、建立健全现金、银行各种账目，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金账余额要每日与库存现金核对，做到日清月结；

4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格按照规定用途使用，要设立专门的登记簿登记，认真办理领用注销手续；

5、配合会计作好各种账务处理、编制未达账调节表；

6、完成财务经理交付的其他工作。

财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。

各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

财务人员因故调职，必须与企业指定的接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。

三、会计凭证和会计账簿

1、企业必须按照规定正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全面、系统、连续地记录企业的各项经济业务活动，及时真实地反映企业的经营成果。

2、企业必须使用财政局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。

3、财务人员填制凭证、登记账簿，必须严肃认真、正确及时，做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整洁，不得潦草、模糊；发现差错应及时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。

4、填制会计凭证和登记账簿，必须用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。

5、记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户的名称，必须用全称，不得随意简化或用代号。

6、制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。对结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。

7、各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核实签收，防止丢失。

8、企业必须设置总账、日记账和明细分类账等，并桰??管理的需要，设置各种辅助或备查簿。

9、启用会计账簿要在会计账簿上写明公司名称和账簿所属年度，账簿内的“账簿启用表”要填写齐全。

10、登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。登记账簿应按凭证日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒，不得跳行、隔行。

11、各种账簿在记账完毕后，必须结出余额，按月进行核对，保证账账相符、账表相符、账实相符。

12、记账凭证及账簿，都必须定期按日期及编号顺序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。

13、会计凭证、账簿和报表，??企业的重要档案，必须指定专人妥善保管，做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及企业总经理及企业总经理同意，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准，不准擅自复印或外借。

四、资金筹集与资金管理

1、资金筹集是企业财务管理的重要任务，是财务管理的起点。企业根据发展的需要，应对资金的需求进行预测，编制年度资金使用计划，同时，对资金成本进行分析，并根据可能选择最佳的筹集方式。

2、企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或分次筹集。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或其他投资者可依法追究其违约责任。

3、企业在筹资过程中，吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的20%。因特殊原因，需要超过20%的，须经工商管理部门审查批准，但是最多不超过企业注册资金的30%。企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。

4、企业筹集的资产金必须由中国注册会计师验资出并出具验资报告，由企业据以发给投资者的出资证明书。

5、企业的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者章程、合同的规定，分享企业利润和承担亏损。

6、流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、应付福利费用等。长期负债包括长期借款、长期应收款以及一年以上的企业债券。

7、企业的各种负债应按期偿还本金和利息，若因暂时困难需延期还款的，应向债权人提出延期还款计划，经同意后办理有关手续，以维护企业???誉。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的债务，计入营业外收入。

8、应付福利费，按有关规定的比例从工资总额中提取并计入当期成本费用的流动负债。

9、银行账户必须按银行的规定开设和使用，银行账户只供企业经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或他人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。

10、银行账户与账号必须保密，非因业务需要不准外泄。同时，银行账户印鉴实行分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管使用，保管外出时可委托他人代管。

11、严禁任何空白支票未用先盖章。使用时必须填最高限额、日期、用途、领用人签名等。

12、银行收支款项，应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。企业应按月与银行对账单核对，未达账项，应编制调节表逐笔调节平?。

13、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出的款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。

14、企业必须严格按照国家规定的现金使用范围，控制现金的支出结算，一般不直接支付现金。一切现金收支，必须有合法的凭证作依据。

15、现金日记账必须设立固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。

16、企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金，保证账实相符。

17、严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购买股票、债券，以及以私人名义用企业公款进行其他经营活动，违者以挪用或侵占公司资产罪论处。

18、严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买公用物品、业务招待费。私人借款一律禁止。

19、企业应建立资金运用及回笼情况的跟踪制度，要及时清理债权债务。到期的债权，要督促有关人员及时催收，发现问题，应及时研究处理，并上报企业财务部备案。

20、企业必须加强对发票的管理，要有专人负责对发票的保管、登记、领用清理、核对工作。已开出的发票，要及时交付给对方；严禁为其他单位和个人代开与企业业务无关的发票，否则对当事者处以发票面额30%以上的罚款，情节严重者要追究法律责任。

五、流动资金的核算

1、经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）账目的财务人员应经常清理各账户款项，定期与(来源好范文网：)有关单位核对余额，经常向部门主管汇报债权清理情况，督促经办人员及时结清和收回债权。

2、企业应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。

3、企业应根据国家统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产和担保人清偿后，仍然不能收回的部分。其次，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的账款。

4、严格坏账损失的控制及审批程序。企业若发生坏账损失时，应先书面报告企业财务部初审、财务部经理复审，经企业总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节分别给予经济、行政处罚直至追究刑事责任。

5、存货的计价方法按规定执行。

六、投资

1、投资包括长期投资与短期投资。企业根据投资期限的长短，结合投资的目的，确定短期与长期投资，并分别管理。

2、企业可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资。任何投资项目必须由企业同意立项、审核和监控。

3、企业财务部应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好对外投资的立项审批、跟踪检查、

评价考核等工作。

4、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，采用直线法进行分期摊销。对短期投资或长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。

5、企业根据拥有被投资单位的股权比例分别采用成本法、权益法或合并会计报表进行核算。占被投资单位股权在25%以下的采用成本法核算，股权在25%~50%的采用权益法核算，股权在50%以上的采用合并会计报表进行核算。

第四篇：企业财务管理制度

财务管理制度

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本塰

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平?。

十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第五篇：浅谈对企业财务管理制度文化特点的认识

浅谈对企业财务管理制度文化特点的认识

企业财务管理是企业管理的重要组成部分，其对整个企业管理活动具有根本性的影响。确立企业财务管理制度是明确现代理财思想和建立现代理财方法措施须重点考虑的问题。发展至今，财务制度严格上来说已经不能算是一种制度化管理措施，它早已发展成为一种文化，是企业文化的核心之一。

制度向文化的质变

财务管理制度文化是指介于有形的财务物质文化和无形的财务精神文化之间的一种文化状态。财务物质文化，财务行为文化属于表层财务文化；财务精神文化属于深层财务文化，而财务制度属于中层财务文化。

其实每个国家、每个企业的财务管理都不同程度地体现了他们的国家文化和企业文化。美国的财务管理制度文化正是他们国家的管理理念，管理哲学的产物，同样中国的财务制度文化是在我国财务管理实践中长期形成的，它也深受中国传统文化的影响。

财务制度文化的特点

财务物质文化是影响财务制度发展变化的最重要因素。由于财务物质文化在财务文化层面上具有易改变和易被接受的特点,从而导致财务制度文化随着生产力发展而不断发展变化，因此财务管理制度文化具有一定的可变性。财务文化中最难改变的是财务精神文化，这使得财务管理制度thldl.org.cn文化又具有相对稳定的特性。

张宇先生，管理会计领域的金牌讲师，国资委下属企业cma集训班特聘讲师，国内多家培训机构的特聘讲师。美国注册管理会计师、法国国立桥路大学mba、美国管理会计师协会（ima）会员。10年的职业讲师经验，前4年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近6年主要讲授管理会计的知识体系。成为职业讲师之前有10年世界500强企业的管理经验。目前致力于管理会计的教学和咨询，推动管理会计在中国企业内的实践，提高国内企业的决策和管理水平。具有扎实而全面的企业管理理论素养。现任北京天下伐谋咨询财务领导力学院院长，高级合伙人，独家讲师。

财务行为文化具有理性和非理性的统一性。财务活动是由人来进行的，人是财务活动的主体。因此，财务与人的社会心理必然有一定的联系，而人的社会心理所包括的感情、风俗、习惯、成见、自发的倾向和信念等，都是人们在日常生活中形成的，它们对人们处理财务关系及财务活动必然产生深刻的影响，其中交织着理性和非理性因素。由于社会心理不同，反映到财务方面就会有不同的筹资、投资、分配心理以及不同的财务竞争观念和不同的财务管理意识。

作为财务文化中层结构的财务制度文化，相对于财务物质文化，财务行为文化和财务精神文化有其自身特点：

1、财务管理制度文化具有一定继承性。新社会文化环境下产生的财务制度文化，

篇3：公司财务管理制度

第一篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。

目录

公司财务管理制度条款

财务管理制度内容

借款和各项费用开支标准及审批程序

会计核算原则及科目

流动资产管理

公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高

第二篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

为了规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，考核经营成果，对总经理负责并报告工作。

2、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、董事会提交财务分析报告；定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。负责编制会计报表，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

4、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

5、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理进行监交。

6、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

7、公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

8、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

第三篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》《新,企业会计准则》,特就财务管理体系说明如下:一,会计机构,会计人员的管理1,公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理,指导检查各独立核算体系的会计核算工作,协助公司领导筹集资金,合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作,指导仓库保管员建帐,对帐;指导车间统计员做好工时,材料消耗额编制工作,建立车间工序流转程序,建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式,制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋.2,财务部下岗位设置为:财务经理,往来会计,存货会计,成本会计,外账会计,出纳员等.各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗.财务会计人员因调换工作,辞职,辞退时,应按会计法规定办理交接手续.3,原材料库,产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理.仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续.财务会计人员,仓库保管员,车间统计员实行定岗,定人,定责制度.二,流动资产的管理流动资产包括现金,各种存款,应收及预付帐款,其他应收款,存货等.1,现金管理现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定.要严格控制费用报销和个人借款,个人借款,对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途.总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续.出纳员不得兼管有关债权,债务,收入,费用的帐务登记工作和会计档案管理工作.收付款凭证的内容必须完整,合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐.日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对.出现长,短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿.有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费.出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全

.企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入帐,不允许出现跨月白条顶库现象.现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将(更多请关注)营业收入,下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理帐务.2,银行存款管理会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管.财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带

空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任.携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位.凡前帐未清者,不准再领用支票.银行存款日记帐逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因,上报领导3,应收帐款及预付帐款的管理企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐,即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐,不准笼统的以地名代替.应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同,收到条,欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入帐.财务部门要会同供应,销售部门建立健全销售商,供应商的客户档案.各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制帐龄分析表,并上报有关领导.对发生的应收帐款,其他应收款,预付帐款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务.收回的帐款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理.企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作.支付预付帐款必须有合同,协议书等书面文件,根据合同需预付帐款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料.有关应收账款的结算办法财务部将另行制定.4,存货的管理存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料,低值易耗品,在产品,半成品,产成品.存货的计价,按实际成本计价.原材料的购入价格包括买价,装卸费,包装费,运输途中的损耗,

耗,入库前的挑选费,市外运输费等.原材料出库以加权平均法,先进先出法等计算出库材料的成本.a,原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库,供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款.严禁无计划采购,超定额库存.供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单,购货发票,购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续.仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称,规格型号,数量,质量与实际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称,规格,型号.材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记帐凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明.对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材

料台帐登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入帐,一联送交财务处理帐务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单.b,材料出库管理生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面,真实,准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货.月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间,仓库与财务部门都要对帐并核对相符.c,产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库,质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记帐,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标.d,产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员,仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档.仓库部门要做到见单付货,及时登记有关帐簿,设立材料,产成品收,发,存明细帐或暂收货台帐,严禁白条顶库现象.e,月末在产品和自制半成品的管理.月末生产部和车间

统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点,登记工作,及时编制,报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性.f,凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理帐务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生帐外资产.g,各部门领用的低值易耗品,一律采用五,五摊销法或一次计价法计入成本费用.对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌,椅,档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿.h,企业应加强对已销产成品退货,返修制度的管理,建立完善的退货,返修审批制度,实行退货,返修产品的责任倒查制度,属于生产部门,质检部门,销售部门或运输部门,仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿).已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续.i,企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中,年末进行两次全面财产清查,对盘盈,盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈,盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符;对于盘亏,毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿.j,代销商品的管理.财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐,及时与对方对帐以确保帐帐,帐物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任.k,包装物的管理.企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.

l,委托加工材料的管理本公司设置"委托加工材料"会计科目核算外协加工材料的材料成本,加工费,运费,装卸费等实际成本费用.企业需外出加工材料时,必须办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单.通知单一式三联,财务一联,仓库一联据以发货,受托单位一联.财务,仓库,供应设立专账,月底核对.业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门.外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜.委托加工材料的买价加工费,运费以及有关税金等计入委托加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价.委托加工

材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格,质量,交期等责任.m,其他存货物因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按同外出加工材料办理手续(注明用途,单位,经办人,地址,电话及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理.因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制.三,固定资产的管理固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,机械,设备,运输工具;电子设备,仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2014元以上,并且使用年限超过一个会计年度的也应当做为固定资产.企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度.公司财务要设置固定资产明细帐,并制定固定资产目录,生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡.1,固定资产的计价外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格,对于外购需安装,调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费,安装调试费等合理有关的费用为计帐价格.需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份.购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析.对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程,机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐.2,折旧方法.我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋,建筑物折旧年限为30年,机械,设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年.3,本公司固定资产残值率5%.全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科,行政部总务科参与,具

体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定.四,负债管理企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款,应付帐款,应付工资,应交税金,其他应付款等.企业各种流动负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放工资,无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放,以提高职工的积极性,增加企业凝聚力.企业购进货物应付未付的

款项,业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门,以便及时处理帐务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本.有关应付账款的结算办法财务部将另行制定.五,成本费用的核算管理本公司按照制造成本法核算产品成本.本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依据,以品种法为核算方法结合约当产量法进行成本核算.生产部门要与财务部门积极配合,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发生产批号.车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月末以生产批号为基本单位汇总原料,动力和人工的消耗.企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料,动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量,质量,消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与分析,为创造一个高效,低耗的企业奠定良好的基础.成本与费用要按权责发生制原则进行计提.要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定核算车间机器设备的维护和维修开支.企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用,营业费用,财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益.有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定.六,收入,利润和税金的管理收入,企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据.对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证.凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条,办理担保,登记好客户档案).已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲帐手续.企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交.每月15号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门.七,财务报表,会计科目和发票的管理财务报表,根据会计工作一致性和可比性原则,本公司结帐时间为每月底为结帐时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门.公司所有购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水,电,运输费,油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算.企业出入库单,收据等有关凭据采取领用登记制度,用完的有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据.销货发票(含普通发票,增值税专用发

第四篇：公司财务管理制度范本

公司财务管理制度

第一章总则

第一条

篇4：合作社财务管理制度

第一篇：合作社财务管理制度

合作社财务管理制度

一、根据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。

二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。

三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。

四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。

六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。

七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。

八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。

九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。

十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

第二篇：专业合作社财务管理制度

专业合作社财务管理制度

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批；5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批；50000元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；（3）向社员进行盈余返还；（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。十四、本制度从2014年4月18日起执行。

第三篇：合作社财务管理制度

xxxxxxxxxx专业合作社20xx年xx月xx日a0x

财务管理制度

一、为规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财

务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、

国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经

营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长签字审批。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

（1）弥补上年度亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核

算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担

保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1

月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定

及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资

金和接受捐赠份额、交易量和交易额。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度变更后从20xx年xx月xx日起执行。

第四篇：合作社财务管理制度

监利县团渔洲水产养殖合作社

财务管理制度

为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

一、主管会计岗位职责

（1）、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末做出相应调整，做到与银行对账单相符。

（2）、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

（3）、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行财政纪律，控制使用限额的报销期限。

（4）、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

（5）、配合对应收款的清算工作。

（6）、对银行存款的回款要立即向总经理或董事会报告。

（7）、配合董事长做好银行存贷款业务。

（8）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

二、会计岗位职责

（1）、负责对报销单据的审核和已报销单据的复核

（2）、负责编制各种费用报表

（3）、负责对生产费用、管理费用、销售费用进行分析

（4）、负责对其他应收、其他应付款的核算、管理与清算

（5）、负责销售数据、金额的统计确认工作，负责人工工资费用成本的计算确认工作。

（6）、负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

（7）、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

（8）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

三、出纳岗位职责

（1）、根据已审批的各种收付款票据办理现金首付款

（2）、每天及时登记现金日记账

（3）、每天对库存现金进行账实核对

（4）、每周配合财务部做好不定期的库存现金盘点

（5）、按已审批好的程序，及时、准确、安全、到位的发放资金，如报销、预支付、工资结算等。

（6）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

四、财务注意遵守事项

（1）、开票和收费必须由两人分工完成，严禁一人既开票又收费。

（2）、财务单据（特别是报销单据）审核、签字与现款支付必须由两人分工完成，严禁一人操作。

（3）、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致。

（4）现金的收取、入库、发放要符合相应的程序，必须有现金支付与收取双方的签字确认。

五、资金安全条款

（1）避免大额现金交易，大额销售款或大额支付款最好通过银行转账的方式进行。

（2）大额现金除特殊情况外，必须及时存入公司银行账户，避免个人保存，影响资金安全。

（3）公司财务室需要做好安全防备工作，随时保障现金和票据的安全，避免遗失和盗窃的发生，平时财务室应禁止一切闲杂人等的出入进出。

（4）保障银行资金安全，随时掌握银行账户资金流动情况，定期与银行进行对账。建议开通手机银行短信通报业务，并保障网上银行的安全。

六、对帐（参考项目）

（1）、.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

篇5：学校财务管理制度(精选)

第一篇：学校财务管理制度

学校财务管理制度

在校长的领导下，与各职能部门紧密配合，于学期初认真做好学校财经收支预算。与根据预算情况，制定本年度切实可行的《财经管理细则》。与相关部门群策群力，有指导性的帮助辖区学校制定有关财经管理和使用方面的制度。杜绝盲目的随意性的开支，如先开支后立项；实际开支与报批发票名称不符等。要最大限度的压缩开支，要将有限

第二篇：学校财务管理制度

为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。

2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。

4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。

5、学校财务人员严格执行教委下发的《代收代办资金暂行管理办法》，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。

第三篇：学校财务管理制度

学校财务管理制度

1、坚持勤俭办学的方针，执行党的方针政策和财务制度，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。

2、建立和健全收费管理办法，一切收入要入帐，未经批准，任何个人和集体不得向学校借款。

3、执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用，做好月报年报工作。

4、严格审批报销手续，报销单据应手续齐全，票据合法，专人审批。

5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。外出购物预领现金，必须履行批报手续，购物后要及时结算账目，不得拖欠和挪用公款。

6、遵照上级规定向学生收取杂费、代办费，并严格执行代办费结算制度，学期末要逐项核算到人，列出清单，向学生公布，坚持多退少补。

7、坚持民主理财，定期审查财务帐目，做到经济民主，帐目公开，合理安剩，支出，努力提高资金使用效益。

民权县褚庙乡第一初级中学

2014.02

第四篇：学校财务管理制度

学校财务管理制度

一、总则

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《国家学校财务管理制度》和国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴中心学校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，中小学校支出须使用合法票据。

（三）、财会人员职责

1、会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

4、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

三、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，各学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

健全收费许可证制度。各学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

加强代管费的管理，代管费要按规定统一收(更多请搜索：)缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还。

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

铁买克乡牧业寄宿制学校

二