施工现场的成本管理制度
1、实行成本考核制
1.1由项目经理首先与上级领导签订责任书,明确自己在工程施工过程中遇到不同情况时所应承担的责任。在明确责任的同时要确定责任成本(责任成本是指按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负责的成本)。在责任成本范围内如果出现成本人为超耗视具体情况按百分比扣除项目经理奖金;如果成本损耗低于成本预测计划即工程成本降低了则按百分比一次性奖励项目经理。
1.2成本控制目标层层分解,层层签订责任书,并与经济利益挂钩,以强化全员经济意识。可将责任书上墙,时刻提醒工程部内成员。
1.3具体考核措施:可以在工程部内部成立一个考核小组在每道工序完成后,根据工程部内成员责任成本完成情况,进行商议考核。在各自责任成本范围内,成本节约了则所节约成本的2%作为奖金奖励给相关人员。如果成本超耗且是人为超耗则按超耗成本的1%扣除奖金。
1.4施工前,做好项目成本预测和计划。
1.5定期召成本分析会。主要分析内容为:
①现场已完工程量,监理已签字工程量。
②人工消耗及费用,未来一周的每日用工计划。
③材料消耗、运输费用,周转材料,修旧利废,材料节超情况及原因,未来一周材料需用种类及数量。④机械费用发生额,维修折旧费用,未来一周机械需用种类及数量。
⑤对费用控制提出整改措施。
2、强抓材料管理和使用
2.1做好材料采购前的基础工作。
工程开工前,项目经理、施工员必须反复认真的对工程设计图纸进行熟悉和分析,根据工程测定材料实际数量,提出材料申请计划,申请计划应做到准确无误。
2.2各分项工程都要控制住材料的使用。特别是石材材、木材、砂石等严格按定额供应,实行限额领料。
2.3在材料领取、入库出库、投料、用料、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视,严格管理。
2.4对于材料操作消耗特别大的工序,由项目经理直接负责。具体施工过程中可以按照不同的施工工序,将整个施工过程划分为几个阶段,在工序开始前由施工员分配大型材料使用数量,工序施工过程中如发现材料数量不够,由施工员报请项目经理领料,并说明材料使用数量不够的原因。每一阶段工程完工后,由施工员清点、汇报材料使用和剩余情况,材料消耗或超耗分析原因并与奖惩挂钩。
2.5对部分材料实行包干使用,节约有奖、超耗则罚的制度。
2.6及时发现和解决材料使用不节约、出入库不计量,生产中超额用料和废品率高等问题。
2.7实行特殊材料以旧换新,领取新料由材料使用人或负责人提交领料原因。材料报废须及时提交报废原因。以便有据可循,作为以后奖惩的依据。
2.8对于周转材料在每项工程中的成本摊销方式,我们可以尝试采用以下公式进行成本核算:
摊销量=一次使用量×(1+损耗率)/周转次数
一次使用量:根据施工图纸进行计算的供申请备料和编制施工作业计划使用量。
周转次数:指新的周转性材料,从第一次使用,到这部分材料不能再提供使用的使用次数。
损耗率:指周转性使用材料,在某项工程中,根据使用的频繁程度、工程对象特征、工期长短等情况,制定的该部分周转性使用材料在该工程中应计取的材料摊销的数量。
3、劳动力资源管理
3.1在施工开始前,不仅要排施工进度计划,也应该据施工进度计划排出每道工序民工用工计划,根据用工计划计算人工费。在开工前与民工负责人商议此份用工计划,做到民工负责人心中有数。
3.2项目经理根据每道工序民工用工计划事先拟订民工使用成本目标,并提交上级领导审查。根据民工使用成本目标向生产副总通告人工费拨款计划。工程完工后,人工费在事先拟订的目标基础上降低了,则将节约资金的1%奖励给相关人员。
3.3在工程开工后,要严格控制劳动力定额,出勤率,加班加点等问题;及时发现和解决人员安排不合理,派工不恰当,时紧时松,窝工、停工等问题。每天早晨由施工员指定上岗民工数,指定的人数应与用工计划基本吻合,一天中视具体情况增加民工上岗。这样就可以在一定程度上避免民工闲滞情况出现,降低人工成本。
3.4在施工过程中,应增强施工班组负责人的责任意识。调配民工、追究责任等问题,直接与班组负责人交涉。
3.5在施工开始前与班组负责人签订责任书及承包书等,明确责任。硬质景观工程可采用各项施工工序由班组承包施工的方法:在保证施工质量、施工进度的前提下,针对不同的施工工序定工期、定质量、定人工量,由民工分段承包施工。这样在一定程度上避免了施工管理中的许多麻烦,减轻了项目经理、施工员的工作量,同样达到了降低人工成本的目的。
3.6具体的人工费考核标准,先采取以上的管理方式待工程完工后对比几个工地的专人记工数成本和合同成本,分析其中的浮动额。便于调整合理的人工费定额。
3.7工程部人员也应该合理配置、加强管理。在工程经理向上级领导提交项目承包责任书的同时可以由工程部经理提出工程部人员配置计划,在不影响施工进度满足施工质量的前提下由工程部经理自行安排工程部成员构成,特殊岗位必须有专人负责,其他岗位如果条件允许可以实行一人多岗.
3.8工程部内可引进竞争机制,各岗位负责人定期写工作总结上交项目经理。
3.9定期举行一些小的集体活动,以增进工程部成员之间的感情,锻炼大家的团队精神使大家能够更好的了解彼此,从而在工作中更好的协作、配合,高质量、高效率的完成工作。
4、机械使用和管理
4.1由施工员每天记录所有机械使用情况。由电工对机械进行及时维修、保养。
4.2对于重要工序所使用的重要机械,在施工工序开始前由项目经理提出机械种类、数量及台班数。
4.3大型机械必须专人指挥,事前控制总台班数量。下达日台班定额。
篇2：A酒店人工成本管理制度
酒店人工成本管理制度(五)
1、定期按每月、每季、全年进行人工成本统计。人工成本是酒店在生产经营和提供劳务活动中所发生的各项直接和间接人工费用的总和。人工成本统计口径明确为如下内容:(1)职工工资总额和生活费;(2)其他从业人员劳动报酬;(3)社会保险费(包括:养老保险、失业保险、医疗保险及其他保险);(4)职工福利费用;(5)职工教育费用;(6)劳动保护费用;(7)工会经费;(8)招工招聘费;(9)其他。
2、在人工成本统计的基础上进行人工成本指标的分析,包括:(1)人工成本总量变动情况分析。人工成本增加绝对值=报告期人工成本总量-基期人工成本总量;人工成本增长率=报告期人工成本总量/基期人工成本总量*100%-100%。人均人工成本分析。人均人工成本=报告期人工成本总量/报告期企业增加值*100%。企业增加值是由经营利润、人工成本、税收净额三部分组成。(4)人事费用率的分析。人事费用率=报告期人工成本总量/报告期营业收入*100%。(5)人工成本的投入产出分析。人工成本的投入产出=报告期经营利润/报告期人工成本总量。
3、通过人工成本指标分析和横向比较,清楚本酒店人工成本在同行业中所处的地位,对人工成本的未来走势作出预测,对人工成本的不良趋势及时纠正,对人工成本的优良趋势加以肯定,从而影响企业的人工成本决定,及时调整人工成本政策,达到人工成本指标优质化的目标。
4、制订积极进取的人工成本战略。酒店的人工成本战略应该是:绝对人工成本(人均人工成本)至少要等于并争取略高于同行业的平均水平,以保证在吸收人才的竞争中处于优势地位,而相对人工成本(劳动分配率或人事费用率)至少要等于并力争尽可能低于同行业的平均水平。以实现人工成本投入后产出的最大化。人事费用率一般控制在25%左右。要运用效益制?原则控制人工成本不适当的增长,实行人工成本"两低于"办法,即:人工成本总额的增长要低于酒店经营利润总额的增长幅度,人均人工成本的增长要低于以正常营业收入计算的劳动生产率。
5、做好年度人工成本的预算工作,在预算人工费的支出的基础上制订标准人工成本,并着重于过程控制,按月、按季监测实际达到的人工成本与预算人工成本之间的差距,加以揭示和分析,及时采取有效措施,把人工成本的超支或浪费消灭在人工成本形成过程中。
篇3：第1人民医院成本管理制度
第一人民医院成本管理制度
1、医院成本核算的原则
为了正确核算医院的各项成本,必须讲究成本核算的质量,符合成本核算的原则,成本核算应遵守以下原则:
(1)合法性原则:即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。
(2)可靠性原则:即所提供的成本信息应与客观经济事项一致,不能人为提高或降低成本,且这些信息还要有可核实性。
(3)配比的原则:即要求严格遵守权责发生制原则。
(4)按实际成本计价的原则。
(5)一致性原则:即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致,使各期的成本资料有统一的口径,前后连贯,互相可比。
(6)重要性原则:即对成本有重大影响的项目,应作重点核算,力求精确。
2、建立健全医疗成本管理、核算组织体系
医院成立成本管理领导小组,成员由院领导、财务处、经核科、收费管理科、总务处、设备科等组成,主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务处或经济核算科应配备专职的成本核算人员,一般由专业会计人员担任,负责具体的成本核算工作。业务科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员,负责基础资料的统计编报工作。
3、成本核算的基础工作
医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程,涉及到医院内的所有部门和人员。
必须做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录,保证成本核算原始资料真实、完整。
(1)健全医院固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品、制剂等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。
(2)定额管理,实行必要的消耗定额,对工作人员应实行定编定员管理。
(3)建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证,并建立合理的凭证传递程序。
(4)制定内部结算价格和内部结算制度。
4、医院成本的范围
(1)严格遵守国家规定的成本开支范围,不把不应计入成本的费用计入成本。
(2)医院成本的范围:
人员经费:指工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费等。
材料消耗费用:指卫生材料、消耗性药品、其他材料、低值易耗品等。
固定资产折旧费和维修费:包括所有固定资产的折旧和日常维修费等。
水、电、汽、油、煤等消耗费。
公务费:指公务费中应计入成本对象的各项费用。
其他业务费用。
药品费:指医院药品销售成本。
其他费用:指上述内容之外应计入成本的费用。
5、医院成本核算对象
医院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。医院成本核算的最终目标是医疗项目成本,在目前条件下,应先以科室成本核算开始,医疗项目成本核算过渡。
医院成本核算以科室为具体核算单位,根据医院的内部组织结构可以分为:临床科室、医技科室、药剂科室、制剂室、输血科、供氧中心等,其中临床科室、医技科室各包括一些具体的科室,这些具体科室应尽可能细化,凡能进行单独核算的部门、科室都应作为独立的成本对象。
6、医院成本核算的程序
成本核算程序就是医院经营活动过程中发生的费用计入成本的过程。医院的成本核算应按以下程序进行:
(1)审核经营活动过程中发生的费用。根据成本开支范围,确定哪些费用计入成本,哪些费用计入其他支出或专项资金支出。
(2)直接成本直接计入。对应计入成本的费用经编制费用分配表(如材料费用分配表、工资费用分配表),少数业务可根据原始凭证直接登记成本明细帐。
(3)辅助服务费的归集和分配。对水、电、气、供应室、洗衣房、维修组等部门发生的费用进行归集,并按其服务的对象和提供劳务数量,编制辅助服务费用分配表,计入相关成本明细帐。
(4)管理费用的归集和分配。对行政管理科室所发生的费用及全院性费用进行归集,月末按一定的方法分摊计入各成本明细帐。
医院成本的核算过程,实际上是一定成本核算对象归集和分配费用的过程。在归集和分配费用时,应当遵循以下原则:对能按某种成本对象直接归集的费用,应直接计入;对于不能直接确定的费用,则要按受益原则,通过一定的科学方法进行分配再计入。即直接费用直接计入,间接费用分配计入。
7、医院责任成本核算
责任成本是由特定的责任中心所发生的耗费。根据可控性原则,把全部成本落实到各责任中心,并进行行业业绩评价和考核、奖惩,以提高医院成本管理的效果。
为了减轻核算的工作量,提高核算的准确性,责任成本的核算应建立在医院科室成本核算的基础上。通过对科室成本数据的分析,把属于该责任中心可控的部分计入责任成本,不可控部分则不计入,最终形成责任成本资料。
为了更好地控制各责任中心的可控成本,应定期对各中心进行成本考核。通过考核,促进各责任中心控制和降低各种耗费,并借以控制和降低医院成本。
8、成本的分析
成本分析是成本管理工作的一项重要内容,它是利用成本核算及其他资料,研究成本的形成和变动情况,寻求降低成本途径的一种成本管理活动。在成本管理工作中,应定期进行分析,及时发现超成本计划的原因,掌握成本的变动规律,以便挖掘潜力,努力降低医疗成本,从而提高医院的社会效益和经济效益。
成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是:分析成本计划完成情况--分析产生差异的原因--制订降低成本的措施--编写成本分析报告。专门方法常用的有比较分析法、标准成本分析法、本量利分析法等。
(1)比较分析法。即计划与实际对比,本期与上期对比,本院与同类型医院对比。
(2)标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本为基础,将实际成本与其相比较,揭示各种成本差异,找出原因,为成本控制和成本考核提供资料。
(3)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和结构条件下,找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点,使医院以较少的成本获得较好的收益。
医院通过成本分析,可以提供总成本资料作为设定
医疗收费标准及评估收费合理性的依据;可以提供医疗资源分配及投资效益分析等经营决策的依据;可以提供医院管理者作为评估营运绩效及控制成本的依据。
成本分析工作的重要意义使这一工作成为管理制度中的一个重要内容。
9、强化医院内部成本管理意识
医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医疗卫生资源,更好地为人民群众的健康服务。
医院内部应强化成本的管理意识,做到人人关心成本核算,个个参与成本管理,从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人,所以应强化以"人"为中心的管理思想。
10、对医院成本核算实行计算机管理
为提高医院成本核算的工作效率和质量,应积极开发医疗成本核算的计算机软件,先决条件是基础核算工作规范、准确。成本核算的软件应与原会计核算软件紧密结合,逐步做到合二为一,最终做到会计核算、科室核算、医疗成本核算一步到位。
篇4：酒店以部门为中心成本管理制度
酒店以部门为中心的成本管理制度
1、成本管理的基本任务:
通过以部门为成本中心的计划预算、检查控制、归集核算和分析考核,达到反映经营管理成果,探索降低成本费用途径,提高经济效益之目的,成本是指酒店经营管理过程中的各项成本和费用,成本管理的具体任务是:
(1)认真进行成本预算,紧密结合营收增减情况编制各部门与全酒店的成本费用计划,据此作为成本管理的依据。
(2)检查成本费用执行情况,严格控制成本费用在计划范围内的正常开支。
(3)正确、完整、及时地归集成本费用,按成本开支范围和核算规范,运用规定的成本计算方法核算成本。
(4)开展成本费用分析,积极寻找降低成本费用途径,不断提高员工的成本核算意识。
(5)进行成本考核,调动员工参与成本管理的积极性。
2、成本管理的组织体系:
(1)实行成本费用管理责任制。各部门负责人对本部门的成本费用负责,总经理对酒店的经济效益负责。
(2)成本财产管理部负责各项成本控制管理的具体工作,各部门成本费用管理工作受成本财产管理部监督指导,负责在授权范围内行使成本费用否决权。
(3)各部门应根据成本管理的要求,设置专职或兼职核算员。
3、成本管理的基础工作
(1)建立和健全原始记录。完整、真实的原始记录是进行成本费用管理的必备条件。各种食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的领用、退料、工资、费用等经营服务开支都必须有详细完整的原始记录。原始记录的填制和传递应按规定的程序,明确职责,加强管理。
(2)制定各类消耗定额。经营管理过程中所耗用的料、工、费都应制定先进、合理、切实可行的定额,定额一般每年修订一次。
(3)严格计量验收工作。做好各种食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收发、领用、转移和报废等环节上的计量验收工作;做好经营和管理中能源消耗的计量工作。
4、成本核算的基本原则:
(1)按照权责发生制原则计算成本,本期的营业收入和本期为取得这些营收而支付的费用相对应。各项有关费用不得提前或延期列支。
(2)必须划清应计入成本的经营管理费用与基本建设,专项工程支出及其他非经营成本费用的界限。
(3)必须根据酒店行业的经营服务特点,以及加强经济核算的要求,制定切实可行的成本计算方法,以利于正确、真实地反映成本水平,提供决策依据。
(4)成本计算方法一经确定,不得随意变动。
5、成本开支范围和成本费用项目:
列入成本的费用,必须严格按照国家财政部和旅游主管部门有关成本开支范围的条例执行,不得擅自扩大。根据酒店经营服务业务的实际情况,确定成本费用项目和相应的成本开支范围。
(1)营业成本:指酒店各项经营业务的营业成本,包括为提供餐饮服务而发生的各种原料,辅料和调料的成本和商品进价成本。
(2)营业费用:指各经营部门发生的各种费用,包括营业部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、仪容仪表费、燃料费、物料消耗、低值易耗品摊销运输装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告宣传费及其他营业费用。
(3)管理费用:指管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各种费用,包括行政管理部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、仪容仪表费、办公费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、劳动保护费、待业保险费、广告宣传费、装饰布置费、邮电费、能源费、维修费、排污费、运输装卸费、清洁卫生费、车船使用费、交际应酬费、开办费摊销、无形资产摊销和其他管理费用。
(4)财务费用:指为筹集经营所需资金等而发生的费用,包括利息净支出,金融和机构手续费等。
6、成本、费用的汇集和分配:
(1)按权责发生制原则:酒店当月发生的全部成本、费用均应在一级账户"营业成本"、"营业费用"、"管理费用"、"财务费用"等科目上,月末无余额。
(2)低值易耗品的摊销方法,采用一次推销法,即领用时一次计入费用,但领用部门或班组建立相应账册,控制费用,严格管理。
(3)对于应由本期成本员担而尚未发生支付的费用,应通过"预担费用"科目分期计入成本,当费用发生时,如实际支付数同预担数有差额时,应在费用实际支付月份予以补担或冲销。"预担费用"科目年终一般应不留余额,如必须留有余额的,应请示主管部门。
(4)对于本期支付而应由以后月份分摊的费用,应通过"待摊费用"科目分期记入成本,当费用发生时,按实际支付金额计入"待摊费用"科目借方;当结转本期成本应负担的费用时,从"待摊费用"科目的贷方结转至有关费用科目的借方,待摊费用的分摊期一般为一年,超过一年以上的,应通过资产科目的核算。
7、成本计划的编制和控制
(1)成本费用计划的内容:
A、食品原料成本计划,食品原料是指主料、辅料和调料,成本计划依据食品原料定额编制。
B、物料用品计划:物料用品是指客房、餐厅、康乐等部门为经营服务而消耗的用品,物料用品成本依据营业状况和消耗定额编制。
C、劳动工资计划。依据酒店经济效益的增减幅度与人员定额及工资总额编制。
D、固定资产修理计划。固定资产修理是指运营的房屋、设备和运输工具等固定资产的修理,计划依据设备运转完好率等技术质量指标编制。
E、费用计划。费用是指酒店经营管理过程中除直接成本外的各项费用,主要分为营业费用,管理费用和财务费用。各费用发生部门应根据费用定额和营业状况编制。
F、能源耗用计划。酒店的能源耗用是指水、电、液化气、燃料等的消耗,计划应按消耗定额和营业收入计划编制。
(2)成本费用计划的编制步骤:
A、收集、整理和分析有关主要基础资料:
a、有关经营业务计划。如营收计划、物货供应计划、劳动工资计划、固定资产维修计划、能耗和节能计划等。
b、有关技术经济定额。如食品原料消耗定额、物料用品消耗定额、费用营收定额、岗位定员定额等。
c、上年度实际成本费用和经济效益指标完成实绩及历史最好水平等资料。
d、上年度总经理下达的经济效益和成本费用指标,完成情况及行业先进水平等资料。
e、总经理下达的降低成本的目标指标等资料。
f、搞好试算平衡。试算平衡是成本预测内容之一,应根据影响计划期成本升降的各项主要因素,充分估计有利条件和不利条件,千方
百计寻求节支途径,提出节支措施,测算成本可能达到的水平,分析成本降低的可行性和目标成本实现的保证程度,以确保成本降低指标和目标成本的完成。
费用支出计划总额=本年营业收入计划总额
篇5：公司成本管理制度
F公司成本管理制度
1.材料采购
①公司对材料的采购由供应部门负责,首先根据生产需要填制采购预算单,注明采购材料名称、数量、用途、申请金额,经部门主管同意、总经理批准,可到财务办理借款手续。
②采购人员要根据采购内容填制采购明细表,属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管,没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐。
③采购人员凭采购明细表办理材料入库手续,由公司仓库管理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续,填制四联式入库单,并加盖验收章和验收人员手章,第一联存根仓库留存登记台帐,第二联交财务,第三联结算联给对方作为在财务支款依据,要有供应部主管人员和董事长签字,第四联验收,材料会计入帐凭证。
2.材料领用:材料领用填制领/投料单一式三联,由各部门主管、领料人、发料人同时签字,领料单一式三联,第一联存根,领用部门留存,第二联交财务,第三联交仓库,同时作为材料出库凭证,生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性,材料出库价格以平均价计算。
3.车间生产:生产部门领用材料投入生产,对领用不足部分,可按上述手续二次投料,剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减,生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质,不能使用,丢失等现象,要写出书面报告,说明原因,提出处理意见,生产部门主管签字报总经理批准后,到财务进行帐务处理。
4.产品入库:车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续,由仓库负责验收,填制产品入库单,一式四联,第一联存根仓库登记台帐,第二联交财务,第三联车间留存,第四联验收材料会计入帐凭证。
5.每月25日公司劳资人员,行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用,财务部收集以上数据,和当月发生其它制造费用进行汇总,以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊,计算出产品的生产成本。
6.产品销售:产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联,由销售内勤和业务员同时签字,注明合同号、购货单位名称,第一联销售部留存,第二联交财务,第三联交仓库,第四联为出门证。
7.库存管理:公司成品库、半成品、材料库均由专人负责,建立库存台帐定期进行盘点,并与每月25日和财务部门核对,对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份,查明原因,提出处理意见报总经理及董事长批准,一份留仓库调整台帐,一份报财务进行帐务处理。
8.票据传递:为保证成本核算真实准确,各部门要指定专人进行票据传递,保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。
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