财务内部稽核制度范例

篇2：某商业街地产公司内部牵制与稽核制度

商业街地产公司内部牵制与稽核制度

为了适应社会主义市场经济体制的客观要求,建立现代企业制度,完善企业财务制度体系,加强本公司的会计基础规范工作,维护《会计法》法规的顺利实施,特建立本公司会计内部稽核制度。

一.△D*/CW-11-01本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核,实现会计监督,以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的,制单人不得兼复核,一人多岗的可以兼任。

二.对原始凭证的审核、复核和监督。△D*/CW-11-02

1.由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应根据公司制定的预算标准,审批资料,付款程序,文件其他规定,复核其合理性、合法性、真实性及准确性。

2.对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任。

3.对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正,补充。

三.对会计帐簿的管理监督△D*/CW-11-03

1.对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记,并定期检查、核对,发现问题及时处理,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。

2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

四.对实物、款项的监督△D*/CW-11-04

1.坚持"管钱不管帐,管帐不管钱"的原则,出纳人员除现金、银行日记帐外,不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员应严格执行《会计法》中的现金管理制度,登记银行存款帐、现金日记帐,对会计凭证进行序时登记,做到日清月结,及时与银行核对,月末会同会计人员编制银行余额调节表。

2.由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理,严格执行财产的收发领用制度,建立财产物资台帐,并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、保管人等。

3.对帐簿记录与实物、款项不符时,应当按照国家有关规定进行处理。

4.对超出会计机构、会计人员职权范围的,应当立即向本单位领导报告,请求查明原因,作出处理。

5.认真执行财产清查制度,分清责任,保护公共财产的安全、完整。

五.对财务收支的监督、审核△D*/CW-11-05

1.对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正。

2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支,应当制止和纠正。

3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。

4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。

5.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

六.对其他经济活动的监督△D*/CW-11-06

会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度,以及单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。

七.配合搞好国家监督和社会监督△D*/CW-11-07

必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关等单位的监督,如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。

篇3：内部稽核制度(范例)

内部稽核制度

1.目的:为了正确行使会计监督,确保资本所有者的的财产安全、完整,根据《中华人民共和国会计法》,特制定本制度。2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要内容3.1事前稽核:即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划,具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。3.2事中稽核:稽核日常发生的财务收支,查验收支是否符合计划、预算的要求,是否符合有关法规和制度,如发现问题,应及时报告领导并按规定处理。3.3经常稽核:要经常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性进行查验稽核。4.稽核工作职责分工4.1财务部负责人,负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行情况及其结果进行稽核。4.2各岗位财务人员,负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核。4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核。4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始凭证的稽核5.1.1形式上,稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备;5.1.2内容上,稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法;5.1.3在稽核过程中,若发现不合规范的原始凭证,一般情况请经办人补办手续,如弄虚作假,应报请领导处理。5.2记帐凭证的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备;5.2.2内容上,稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法,原始凭证与记帐凭证是否一致,会计分录是否正确;5.2.3记帐凭证稽核合格后,即可作为登记帐薄的依据。5.3会计帐薄的稽核5.3.1稽核会计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置;5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄;5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐;5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐,帐帐、帐证、帐实是否相符。5.4会计报表稽核5.4.1形式上,稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全,应报送的种类是否齐全;5.4.2数字上,稽核年初数与上年数是否一致,本年发生数是否以会计帐薄为依据,表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确,应具有平衡关系的报表是否平衡;5.4.3内容上,稽核资金及其运用是否合理,利润形成及其分配是否合规,成本计算是否正确、真实等,报表项目填列是否齐全。6.附则:6.1本制度由公司财务部负责解释。6.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。6.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

篇4：某某公司内部稽核制度

某公司内部稽核制度

总则?

第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。?

第二条本公司稽核业务范围,定为账务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。?

第三条稽核人员对于所审核的事项,应负责任,必要时,并应在有关账册簿据上签章。?

第四条稽核人员,除依照规定审核各单位所送凭证账表外,并应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视事实需要而定。?

第五条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。?

第六条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。?

第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。?

第八条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。?

第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅账册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。?

第十条稽核人员执行工作时,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。?

第十一条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。?

账务稽核

第十二条记账凭证的审核或检查时,应注意下列事项?

(一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。?

(二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。?

(三)转账是否合理,借贷方数字是否相符。?

(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。?

(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。?

(六)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。?

(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。?

(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。?

第十三条账簿检查时,应注意下列事项?

(一)各种账簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的账,是否当日记载完毕。?

(二)现金收付日记账收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。?

(三)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。?

(四)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白账页,有否划“×”形红线注销,并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。?

(五)各种账簿启用、移交及编制明细账目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。?(六)各种账簿有无经核准后而自行改订者。?

(七)活页账页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式账簿有无缺号。?

(八)旧账簿内未用空白账页,有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。?

(九)各种账簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,账簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。?

第十四条库存检查时,须注意下列事项?

(一)检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。?

(二)现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。?

(三)库存现金有无以单据抵充现象。?

(四)托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关账表、凭证单据。?(五)检查库存除查点数目核对账簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。?

(六)金库锁匙暨暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,金库放置位置等是否适当,严密办理。?

(七)汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。?

(八)内部往来账,是否按月填制未达账明细表,查对账单是否依序保管。?

(九)内部往来或外县市单位往来账,是否经常核对。?

(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。?

(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转账的单据合计数,是否与周转金、准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付或请购案件。?

第十五条报表检查,应注意下列事项?

(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。?

(二)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。?

(三)数字计算是否正确,签章是否齐全。?

(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。?

(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。?

财务稽核

第十六条检查有价证券时,应与有关账表核对,并注意下列事项?

(一)购入及出售有无核准,手续是否完备。?

(二)证券种类、面值及号码,是否与账簿记载相符。?

(三)债券附带的息票是否齐全,并与账册相符。?

(四)本息票有无到期或是否齐全,并与账册相符。?

第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时,应注意其是否存放库内,并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据。?

第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。?

总务人事稽核

第十九条检查各项费用时,应注意下列事项?

(一)总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。?

(二)各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理。?

(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。?

第二十条检查储藏物品,应注意下列事项?

(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符,有无遗漏或短少。?

(二)储藏物品的保管是否妥善。?

(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。?

(四)领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。?

(五)已领物品未转账者,与储藏物品合计表,是否与账面存量相符。?

(六)有无损坏待废物品,账簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与账簿记载相符。?

第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项:?

(一)各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。?

(二)各种登记卡的记载是否正确详明。?

(三)核对财物有关的登记簿、备查簿,是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。?(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。?

(五)检查人员如认为必要时,得依据登记卡或财务登记有关账簿,实地盘点或抽查盘点,相互核对。?

第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善。

第二十三条人事检查应注意下列事项?

(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。

(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待,有无稍有怠慢现象。?

(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增、应减现象。?

(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当,有无能力优异,表现特优者,或办事颓废及品性不佳,且染有不良嗜好者。?

(五)各单位人员于上班时间中,其仪表,态度、谈吐是否逾超公司的规定。?

(六)职员身份保证书,是否齐全,保证人是否已作好对保工作,并对保证人资产价值评估,且是否阅览行政机关资料核对。

附则

第二十四条本办法呈董事长核准后施行,修正时亦同。

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篇5：会计内部稽核制度(范本)

建立会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分,为加强会计监督工作的组织措施,保证会计工作顺利进行,加强会计控制,根据有关制度规定,结合我单位实际特制定本制度:

1、本单位每一项经济业务的自理秩序,不能由一人包办,以由二人或二人以上分工办理或兼管。如:业务人员进货,出纳员会款,会计人员记帐,起到互相牵制的作用。

2、帐、钱(物)实行分管。以货币资金而言,出纳人员除登记现金,银行存款日记帐外,不得兼管稽核、全部印章、会计档案和其他帐目的登记工作,现金银行存款总分类帐由会计人员记帐。

3、严格执行凭证制度和帐务自理传递程序制度。每发生一项经济事项都要有合法的凭证。

4、本店各职能部门的人员必须明确本岗位的职权的责任。充分发挥各职能部门的作用。把好每项经济业务关。

5、办公室人员严格把握财产物资领用手续,购买用品用具及其他财产物资时,必经分管领导同意后购买,发票必由二人以上签字手续。纠正收支必由二人以上手续。

6、严禁仓库部门收现金,其他销货部门的现金必当天经二人以上汇总清帐送交银行。

7、严禁现金进货音像门某,确因需要必经主要领导和分管领导同意,由二人以上经办方可进货。

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