某小区物业帐务管理办法
华庭小区物业帐务管理办法
[管理费的预、决算管理]
做好年度管理费的预决算,是做好费用管理的首要工作。因此,每年年底或年初,要按照国家的政策法规和"量出为入、合理节约"的原则,并按照单项预算编制方法来制订下年度的小区的管理费用预算,以确保所管物业正常运行之费用需要。
每年末要做好当年度的管理费用决算,并提出决算报告,报业委会审批,并接受审计。
[各类收支的日常管理]
建立并保持管理费、房屋设备运行费及物业经营收入的台帐。
物业经营收入扣除经营成本后归入小区物业维修资金。
收费项目合理、合法、公开。
每项收费都应开具正规的发票或收据,应字迹清晰、数据准确。
每月15日将"付款请求书"送交业户,请业户于当月20日前付费,逾期由业户服务员上门收款。
收费项目:物业管理费、房屋设备运行费(有偿服务在提供服务后,请业户确认签字,每月结算一次)。
准确、及时做好实收账册,统计应收费用、实收费用以及欠收费用,做好收费报表。
管理服务费的收支账目每半年公布一次,接受业户的监督和查询。
年度预算确定以后,在加强费用管理的同时,更要加强收费管理。按每户业主分别设立收费台帐,以确保各项费用应收、实收、预收或欠费的每笔记录清楚、准确、完整,便于查询。
在预算的范围内合理安排好每月的开支,做到平衡支出。各类费用的支出要符合国家的有关法规和财经纪律,做到不乱花业主的一分钱,年终确保收支平衡。
[物业维修、更新帐务管理办法]
根据国家商品住宅维修资金管理有关规定。
维修资金的筹集,按规定由开发商和业主在办理产证时缴入政府主管部门指定账户或业委会开立的维修资金专户。
按规定维修资金利息及停车管理净收益应归入维修基金专户。
维修资金不足时,可由管理处编制筹集方案报业委会,由业委会征集。
维修资金应严格按照有关法规规定的范围使用,不准挪作他用。
日常维修费使用应按规定报业委会批准后并报公司审批,经总经理或授权代理人批准方可使用。
对于电梯、污水处理、空调系统等比较大的维保项目,应签订合同,并报公司审批同意后实施。
中、大修或更新项目在年度计划中立项,应编制项目预算书,选定施工单位,订立工程施工合同,报公司审批,同时报业主委员会审批。经公司、业委会批准同意后,由业委会与施工单位订立工程合同。若由物业公司与施工单位订立工程合同,应由业委会出具委托书,并写明工程的支付约定,按合同规定经业委会正、副主任签字和公司总经理签字认可后从维修资金中支付。
按规定维修资金应按幢、按门牌号立账,按单元立分户账。
管理处应将每年的维修资金筹集、使用及分摊情况年终结算后归档。
维修资金使用项目:
--物业日常维修;
--物业专项维修、更新;
--物业中、大修;
--业委会活动经费(由业主大会或业主代表大会决定)。
物业发生维修、更新的费用及时做好清单提交开户银行。
每月与开户银行核对维修资金帐目。
每半年向全体业户公布一次维修资金使用和管理的情况。
[管理费收入、房屋设备运行费及物业经营收入等的帐务管理办法]
加强现金库存限额(除额定的备用金外)的管理,超过限额的现金应当及时存入公司计划财务部指定的银行帐户,为安全起见超过1万元,必须有人陪同。
现金收入应当及时存入指定的银行帐户,不得用于直接支付单位自身的支出,因特殊情况需坐支现金的,应事先报计划财务部批准,严禁擅自挪用,借出货币资金。
管理处取得的货币资金收入必须及时入帐,不得私设"小金库",不得帐外设帐,不得"白条"抵库,严禁收款不入帐。
对于库存现金的收支和保管,应由专职的出纳人员负责办理。
篇2：公司部门工资收支帐务处理操作规定
一、总体原则
1、工资性收入和支出严格执行收支两条线的管理规定。各部门不得擅自收取本公司财务部门拨付的工资、奖励及内部考核罚款以外的其它任何资金,超预算的工资性支出专项审批。
2、各部门工资分配后资金结余由财务科分部门单独建帐并代为保管现金,日常开支各部门凭据报销并单独记帐,月末与财务科核对后确认余额。其中峡口电镀厂的工资余额由峡口厂财务科代保管。
二、分配及发放权限
(一)、工资分配
1、部门主管对岗位人员工资有权进行二次分配,具体分配及考核方案报总经理批准后执行。
2、各部门拟定具体奖励实施细则,如技改技革奖励细则、合理化建议奖励细则等,并报总经理批准后执行。
3、各部门内部除工资外的固定性支出,由本部门拟定具体标准报总经理批准后执行,如主办人员通讯费、班组长津贴等。
4、以上分配、考核方案、奖励细则及固定性支出标准传财务科备案以审核工资发放情况。
(二)、工资发放
1、标准范围内的工资支出,由部门主管签批后发放,超工资标准报经总经理特批后执行。
2、按报经总经理批准的奖励细则计发的奖励金额由部门主管批准后发放,其余奖励报经总经理特批后执行。
(三)、其它支出
1、各部门除工资及奖励外的资金结余,可用于本部门员工加班餐费、主要管理人员通讯费补贴、班组长津贴、内部办公用品费、职工生病慰问费等费用支出。
2、经总经理批准的固定性支出由部门主管批准后发放。
3、除2条以外的其余支出,单笔<500元由部门主管批准后报销,单笔≥500元由部门主管审核、总经理批准后报销。
4、公司对各部门的罚款,部门应分解细化落实至具体责任人,以强化内部管理。
三、报销凭据及帐务处理
1、财务科对各部门工资结余部分收支情况单独建帐,各部门指定专人对日常开支及时记帐,月末与财务科核对无误后对帐面余额进行确认。
2、各部门完善本部门内部报销签批程序,并对具体责任人授权。
3、各部门每笔收支均应附原始的、签批手续完善的报销凭据,财务科凭据报销。如礼品费应附发放、签字明细表,节假日、年终会餐及会务费详列明细。
四、考核
超过审批权限未按程序审批发生的费用,超额部分由部门主管全额承担,并对部门记帐人员和财务科出纳人员分别处以该笔金额5%的罚款。
本规定从**年二月二十六日起执行。
篇3：公司部门工资收支帐务处理操作规定
一、总体原则
1、工资性收入和支出严格执行收支两条线的管理规定。各部门不得擅自收取本公司财务部门拨付的工资、奖励及内部考核罚款以外的其它任何资金,超预算的工资性支出专项审批。
2、各部门工资分配后资金结余由财务科分部门单独建帐并代为保管现金,日常开支各部门凭据报销并单独记帐,月末与财务科核对后确认余额。其中峡口电镀厂的工资余额由峡口厂财务科代保管。
二、分配及发放权限
(一)、工资分配
1、部门主管对岗位人员工资有权进行二次分配,具体分配及考核方案报总经理批准后执行。
2、各部门拟定具体奖励实施细则,如技改技革奖励细则、合理化建议奖励细则等,并报总经理批准后执行。
3、各部门内部除工资外的固定性支出,由本部门拟定具体标准报总经理批准后执行,如主办人员通讯费、班组长津贴等。
4、以上分配、考核方案、奖励细则及固定性支出标准传财务科备案以审核工资发放情况。
(二)、工资发放
1、标准范围内的工资支出,由部门主管签批后发放,超工资标准报经总经理特批后执行。
2、按报经总经理批准的奖励细则计发的奖励金额由部门主管批准后发放,其余奖励报经总经理特批后执行。
(三)、其它支出
1、各部门除工资及奖励外的资金结余,可用于本部门员工加班餐费、主要管理人员通讯费补贴、班组长津贴、内部办公用品费、职工生病慰问费等费用支出。
2、经总经理批准的固定性支出由部门主管批准后发放。
3、除2条以外的其余支出,单笔<500元由部门主管批准后报销,单笔≥500元由部门主管审核、总经理批准后报销。
4、公司对各部门的罚款,部门应分解细化落实至具体责任人,以强化内部管理。
三、报销凭据及帐务处理
1、财务科对各部门工资结余部分收支情况单独建帐,各部门指定专人对日常开支及时记帐,月末与财务科核对无误后对帐面余额进行确认。
2、各部门完善本部门内部报销签批程序,并对具体责任人授权。
3、各部门每笔收支均应附原始的、签批手续完善的报销凭据,财务科凭据报销。如礼品费应附发放、签字明细表,节假日、年终会餐及会务费详列明细。
四、考核
超过审批权限未按程序审批发生的费用,超额部分由部门主管全额承担,并对部门记帐人员和财务科出纳人员分别处以该笔金额5%的罚款。
本规定从**年二月二十六日起执行。
篇4：公司部门工资收支帐务处理操作规定
一、总体原则
1、工资性收入和支出严格执行收支两条线的管理规定。各部门不得擅自收取本公司财务部门拨付的工资、奖励及内部考核罚款以外的其它任何资金,超预算的工资性支出专项审批。
2、各部门工资分配后资金结余由财务科分部门单独建帐并代为保管现金,日常开支各部门凭据报销并单独记帐,月末与财务科核对后确认余额。其中峡口电镀厂的工资余额由峡口厂财务科代保管。
二、分配及发放权限
(一)、工资分配
1、部门主管对岗位人员工资有权进行二次分配,具体分配及考核方案报总经理批准后执行。
2、各部门拟定具体奖励实施细则,如技改技革奖励细则、合理化建议奖励细则等,并报总经理批准后执行。
3、各部门内部除工资外的固定性支出,由本部门拟定具体标准报总经理批准后执行,如主办人员通讯费、班组长津贴等。
4、以上分配、考核方案、奖励细则及固定性支出标准传财务科备案以审核工资发放情况。
(二)、工资发放
1、标准范围内的工资支出,由部门主管签批后发放,超工资标准报经总经理特批后执行。
2、按报经总经理批准的奖励细则计发的奖励金额由部门主管批准后发放,其余奖励报经总经理特批后执行。
(三)、其它支出
1、各部门除工资及奖励外的资金结余,可用于本部门员工加班餐费、主要管理人员通讯费补贴、班组长津贴、内部办公用品费、职工生病慰问费等费用支出。
2、经总经理批准的固定性支出由部门主管批准后发放。
3、除2条以外的其余支出,单笔<500元由部门主管批准后报销,单笔≥500元由部门主管审核、总经理批准后报销。
4、公司对各部门的罚款,部门应分解细化落实至具体责任人,以强化内部管理。
三、报销凭据及帐务处理
1、财务科对各部门工资结余部分收支情况单独建帐,各部门指定专人对日常开支及时记帐,月末与财务科核对无误后对帐面余额进行确认。
2、各部门完善本部门内部报销签批程序,并对具体责任人授权。
3、各部门每笔收支均应附原始的、签批手续完善的报销凭据,财务科凭据报销。如礼品费应附发放、签字明细表,节假日、年终会餐及会务费详列明细。
四、考核
超过审批权限未按程序审批发生的费用,超额部分由部门主管全额承担,并对部门记帐人员和财务科出纳人员分别处以该笔金额5%的罚款。
本规定从二00五年二月二十六日起执行。
篇5：餐饮企业帐务处理工作规范
山西太原江南餐饮集团有限公司
餐饮公司帐务处理规范
1.?目的:?为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理,提高集团整体财务核算的工作效率,依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规,和集团规章制度,制定本规范。
2.?本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。
3.?本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。
4.?用途:
4.1?用于统一各部间进行会计帐务处理时,相同的业务使用相同的会计科目;
4.2?编制报表时,相同的会计科目编入相同的报表项目;
4.3?帮助新入职的、学习过相关计知识的(会计专业大专以上学历)、有会计工作一定经验的(至少一年以上)的新员工,尽快掌握相关岗位工作技能;
4.4?帮助会计部门内人员调岗后,尽快掌握相关岗位工作技能。
5.?适用范围:集团公司各餐饮业子公司。
6.?附:主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定,其它科目各部可自行确定。
7.?主要业务及帐务处理(按经济业务分类)
销售业务
7.1?每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表
借:应收账款_应收营业款_应收现金
应收账款_应收营业款_应收银行存款
应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)
应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)
应收账款_应收营业款_应收应收账款(签单)?
应收账款_应收营业款_应收订餐押金
贷:营业收入_餐饮收入
营业收入_结账优惠
7.2?出纳收到各营业员上交的现金后,传会计现金收据时,做分录
借:现金
贷:应收账款_应收营业款_应收现金
7.3?收银主管向出纳上交支票,出纳签收,送交银行,取回进帐回单,会计收到银行进帐回单
借:银行存款
贷:应收账款_应收营业款_应收银行存款
7.4?收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据,?
借:其他货币资金_╳╳银行卡
贷:应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)
会计收到信用卡进帐回单及清单后
借:银行存款
?财务费用_信用卡手续费
贷:其他货币资金_╳╳银行卡
7.5收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据,会计打印江南卡刷卡统计表并做分录
借:预收帐款_江南卡
贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)
7.6?收银主管向出纳上交签单,会计做分录
借:应收账款
贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(签单)
7.7?收银主管向出纳上交订餐押金条,会计做分录
借:其他应付款_订餐押金
贷:应收账款_应收营业款_应收订餐押金
7.8?收回应收款,会计依据现金收据或银行回单,做分录:
借:现金(银行存款)
贷:应收账款
7.9?收订餐押金款:
借:现金
贷:其他应付款_订餐押金
退订餐押金款:
借:?其他应付款_订餐押金
贷:现金
7.10?售江南卡
借:现金
借:银行存款
借:其他货币资金_╳╳银行卡
借:应收帐款
贷:预收帐款_江南卡
?贷:主营业务收入_购卡折扣
换卡:
贷:预收帐款_江南卡(负数)
贷:预收帐款_江南卡
7.11?也可将以上分录合并如下,但要附全附件
借:现金
银行存款
其他货币资金_╳╳银行卡
预收帐款_江南卡
应收账款
其他应付款_订餐押金(录入票号,按供应商-订餐押金核算)
贷:营业收入_餐饮收入
营业收入_结账优惠
其他应付款_订餐押金
应收账款
预收帐款_江南卡
原料采购及成本业务
7.12原料入库
借:原材料等
贷:?应付帐款_货款_供应商
7.13?领用原材料时会计分录:
借:营业成本
借:营业费用
贷:原材料等
7.14?月末根据盘存表的会计分录:
借:营业成本(红字)
贷:原材料等(红字)
7.15?下月月初将上月末盘存数原方向冲回(上月末盘存的原料,一次性出库):
借:营业成本
贷:原材料等
7.16?酒水销售的会计分录:
借:营业成本
贷:库存商品
内行业务:(仅集团全资子公司适用)
制度专栏
