公司成本费用管理制度

篇2：医院成本核算管理制度

*医院成本核算管理制度

第一章总则

第一条

为了加强成本管理，降低成本耗费，提高医院的经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、医院的财务制度和朝阳医院的财务管理制度并结合实际情况制定本制度。

第二条

医院成本核算管理的目的是通过建立健全医院成本核算管理组织体系、工作制度和规范标准，增强全院人员的经济管理责任，合理改进成本核算工作流程，完善经济核算手段与方法，正确核算分析医疗服务成本，从而客观地反映医疗经费需求，合理计划与分配医疗服务收益，保证服务质量，减少消耗，提高效益，使医院更加适应市场经济条件下的长远发展需要。

第三条

医院成本核算执行制度执行制造成本法，实行权责发生制。

第四条

成本管理的基本任务是：通过成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核，反映医院的经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。

第五条

在成本核算的过程中要遵守国家的财政法律、法规，贯彻执行国家有关的方针、政策，做到规范化、标准化。

医院全体员工依据所承担的工作职责，承担相应的成本责任，实行全过程的成本管理责任制。

第二章全院成本管理责任制

第六条

医院在院长领导下，按分工职责实行成本管理责任制。

第七条

院长对成本管理的主要责任：

①贯彻执行国家以及医院有关成本管理的制度，对医院的效益负完全责任。

②组织建立成立管理责任制，将成本费用指标分解下达到各职能部门和有关科室、班组，实行归口管理。

③组织与领导各职能部门，提高服务质量，降低成本，完成各自成本计划。

④定期组织经济活动分析会，检查成本计划执行情况，针对管理中存在的问题，采取措施，改进经营管理。

第八条

行使总会计师职能的副院长对成本管理的主要职责：

①协助院长组织领导医院的成本核算管理工作，组织编制、执行成本计划、控制成本开支、健全成本核算制度、开展成本预测、分析工作。

②宣传国家和医院有关成本管理政策和制度，严格执行财经法纪，参与重大经济合同和经济协议研究和审查。

③定期检查成本计划和执行情况，及时提出医药经营中需解决的问题，并向院长报告，协调解决。

④协助院长协调各业务部门之间的关系，解决成本核算中的交圈对口问题。

第九条

医院财务处作为成本核算的责任部门，其管理职责是：

①制定医院的成本管理制度，以及有关的成本核算办法。

②监督和指导部门成本核算。

③核定、考核单位部门成本计划执行情况。

④汇总编制各部门的财务成本计划。

⑤参与制定医院内部各种定额和价格。

⑥进行成本的预测、控制、分析工作。

第十条

医院各部门对成本管理的主要职责是：

1、医疗医技科室的管理职责：

①以降低成本、增加效益为成本核算管理的重点。

②加强科室内部事务管理，各种仪器设备、医用消耗材料、药品、试剂、卫生被服等实物要有专人负责登记、保管，交接班时清点数量;科室内物品定期盘点、报损、核销，并于规定时间向有关部门报送报表。

③严格遵循计算网络操作规程。及时、准确登录或统计医疗信息，保证各项医疗基础数据的完整、准确。

2、物资供应科室的管理职责：

①各项实物支出必须符合医院有关规定，严格按计划采购。

②建立健全实物管理制度。

③健全物资和固定资产实物帐，并按有关规定进行核算。

④限期报送上月各单位实物消耗成本核算报表。

3、对后勤技术维修科室的管理要求：

①提供的劳务资料等服务，根据核定的对内服务价格按项目统计，并实行供需双方签字验收制度。

②设专人负责内部仪器设备、库存维修材料、工时材料消耗统计等实物保管工作，做好实物入、出库的登记统计工作。

③限期报送上月各单位消耗统计表。

4、对行政管理科室的管理要求：

①根据上年度成本费用开支情况，制定本年度的费用预算，经批准后进行全程控制。

②严格控制各项行政管理费用，按审批权限开支。

③厉行节约，努力提高资金使用效益。

④按规定对医院投入的人员工资，水电，固定资产折旧等成本进行核算，制定院内服务价格，对所有服务项目均实行有偿服务。

⑤按规定期限向院内、外主管部门和领导报送成本核算各类报表及有关分报告。

第三章成本核算的任务和要求

第十一条

医院成本核算的基本任务是：执行国家有关成本开支范围，费用开支标准和医院的成本计划，核算医药经营过程中所发生的各种费用，计算医药的经营成本，提供成本报告和有关资料。

第十二条

执行国家的物价政策，严格执行北京统一医疗收费标准，测算医院成本核算的内部价格，促进医院成本管理标准化、制度化。

第十三条

实行计量管理

建立各种物资的计量、收发、领退和盘点制度，各种计量设备应齐全、有效，并有专人负责，保证计量用具的正确使用。

第十四条

原始记录管理。

在医药经营过程中的各种原始记录，应予以严格管理，保证准确、完整，并按规定流转后，在最终部门予以保管。

第十五条

必须按月计算医药经营成本。

计入当月成本的材料消耗，费用开支与医药经营收入、起讫日期必须一致，不得提前或延后。

第十六条

必须根据计算期内完成的医药经营收入实际消耗和实际价格，计算医药经营的实际成本，不得以后计成本或计划成本代替实际成本。

第十七条

医院应当按照权责发生制的原则计算成本，凡是本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期的成本;凡是不属于本期成本负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本。

第十八条

成本核算必须划清本期成本与下期成本的界限、已完项目与未完项目的界限。

第十九条

单位成本核算中各种处理方法，包括存货计价，价差的调整，费用的分配，已完、未完项目成本的计算，以及医药经营成本计算等等，前后期必须一致，不得任意变更。如需变更，要报经财务或核算主管部门批准，并将变更的原因及其对成本和财务状况的影响在当期的会计报告中加以说明。

第四章成本开支范围

第二十条

下列费用可列支成本或费用：

①人工成本：直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务报酬，包括各种正式人员、合同工、临时工、返聘人员工资、津贴、补贴、职工福利及社会保障费等用于个人部分的各项支出。

②医用设备成本：直接或间接用于医院医疗的仪器设备，包括医用仪器设备类的折旧费、租赁费、医用车台、柜、架类的修理和摊销费用。

③医用器材成本：即小型器械和消耗材料，包括手术、介入、诊疗等器械和耗材，以及透析材料、低值易耗品、卫生材料、医用气体、医用仪器维修配件、医用教学和科研等其他器械及耗材等。

④血液成本：用于医疗的血液及其自制品，包括外购血液，自采血液、自制成份血等

⑤保障服务成本：包括水电费，取暖制冷费，房屋使用及维修费，被服使用及洗涤费，给氧，通讯使用及维修费，车辆使用费，自养管理费等。

⑥科研教育成本：包括科研费、教育费等。

⑦管理费用成本：指行政管理部门为组织和管理医院所发生的，按一定方法分摊到科室的成本费用。包括直接和间接发生的行政管理，如业务招待费、技术转让费、无形资产推销费、咨询费、诉讼费、坏帐准备、报刊杂志费、外诊费、镶配费等;经营费用，如业务宣传费、展览费、租赁费等;财务费用，如利息支出、汇总净损失、金融机构手续费和筹资发生的费用等;开办费，其他管理费如绿化、保洁等费用。

⑧其他成本：包括直接或间接发生的社会公益性支出，如特殊保健费、义务咨询费、捐助支出等;罚没财产、罚扣、财产物资盘出等特殊损失等;其他特殊支出如行政事业费支出、党团费支出、太平间费用等。

⑨药品成本：各科室领用的各类药品，试剂等。

第二十一条

下列支出不得列支成本费用。

①为取得固定资产、无形资产和其他资产而发生的资本性支出及其利息。

②向其他单位的投资。

③应在专用基金中列支的集体公共福利支出。

④按规定购置国债的支出。

⑤国家法律、法规规定以外的各种付费。

⑥与医院经营活动无关的其他支出。

第二十二条

医院拒绝支付除国务院、市政府有文明规定的必须支出款项以外的一切摊派。

第二十三条

药品成本，包括药品费、采购费、储存费和损耗费、降价损失费和在加工制作过程中发生的原材料费、包装材料费、药检费等。其他成本同第二十二条。

第五章成本预测及降低成本计划

第二十四条

成本预测的目的是为挖掘降低成本的潜力指明方向，作为计划期内降低成本决策的参考，成本预测是制定成本计划的选择达到目标成本的最佳途径的重要手段。

第二十五条

为适应市场经济发展的需要，参与竞争，在新项目引进前，设备的采购前，都必须进行成本预测，提出成本最优方案，确定目标成本，减少浪费，提高经济效益。

第二十六条

成本预测的基本程序是：

①确定预测目标

②收集和分析所需的历史资料的数据。

③掌握市场信息

④确定预测模型

⑤提出预测目标

⑥计算预算误差

⑦分析内部外部的各种因素的影响。

第二十七条

成本预测的主要内容。

①新项目、新设备投资前，成本、利润可行性预测。

②完成医药经营收入能达到的利润的预测和成本降低额的预测。

③完成目标利润的成本降低额所应达到的总收入的预测。

④项目、单病种降低成本和利润的预测。

⑤单位保本点的预测。

第二十八条

成本预测的方法以本、量、利分析法为主，也可采用直观法、专家预测法进行。采用本、量、利分析法的预测公式是：

①保本点=固定费用/(1―变动费用率)。

②实现目标里运营完成的经营总收入=(固定费用+目标利润)/(1―变动费用率)。

③变动费用率=变动费用/经营收入*100%

第二十九条

在经营过程中，尤其是发生重大问题对成本产生影响时应当对目标值进行修订，以保证预测目标的准确。

第三十条

在条件许可情况下，可以按成本项目、成本对象、对保本点、目标成本、目标利润应完成的经营收入进行预测。

第三十一条

医院在运作成本预测的基础上，分季按年编制成本降低计划。

第三十二条

降低成本计划的编制内容：

间接费用计划

技术组织(管理)节约措施

医药成本支出计划

管理费用计划

财务费用计划

经营费用计划

第三十三条

降低成本计划编制的依据和分工应根据医院的医药经营任务和消耗水平，在确保主管部门下达的任务指标的前提下，依据各部门确定的计划经营收入，各部门提出的技术组织节约措施，各部门管理费用开支计划以及各部门所辖降低成本任务等，最后由财务部门汇总编制。

第三十四条

降低成本计划应有具体计算依据，不得任意填报或只列项目、金额，没有计算过程。

第三十五条

降低成本计划编制后，财务部门负责汇总工作。对于执行结果应定期检查，防止流于形式。

第三十六条

降低成本计划经原审核后以文件形式批准下达。

第六章成本核算

第三十七条

医院按国家有关成本管理方针以及本制度进行成本核算，并结合医院特点确定成本核算的程序和具体方法。

第三十八条

成本核算对象：

①医疗业务部门以临床、医技科室为对象归集分配费用，并计算成本。

②保障服务部门的成本核算对象以单位(或班组)为主体核算各种成本项目的费用消耗

③药品部门的成本核算对象可以根据药品的性质和种类分西药、中成药、中草药为对象归集和分配成本费用。

④行政管理科室作为医院的机关部门，以整个行政管理科室为核算对象进行各种费用的归集，最后以一种间接成本摊入各有关医疗业务科室

第三十九条

成本项目按下列原则划分：

①人工费

②医用器材费

③医用设备类成本

④保障服务成本

⑤管理费用

⑥其他成本

⑦血液成本

⑧药品成本

第四十条

各项目成本的收入与实际成本核算的范围和计算口径必须一致，以保证成本项目的可比性。

第四十一条

核算医药经营成本一般以月为计算期。

第四十二条

实际成本中耗用的库存物资数量，必须以实耗为准，不得以领代用。已领未用的材料，要及时办理推料或办理假退料，购入卫生器材要及时办理入库手续，月末卫生器材已入库，货款未结时应及时办理暂结入帐手续。

第四十三条

实际成本中耗用的器材价格，必须按实际价格计算。器材核算按计划价格进行核算的，核算期末要将差异还原成本，不得任意少摊或多摊。

第四十四条

待摊(预提)费用应按照费用项目的受益期限，确实分摊(预提)数量，按期分摊(预提)，一般不得超过十二个月(可以跨年)。

第四十五条

人工成本核算：

①人工费的组成：医院的人工费指支付给医药经营人员的工资总额及按人头计提的职工福利费和社会保障费。具体内容包括：计时工资、奖金、加班加点工资，工资性津贴和补贴，特殊工资如工伤工资、产假工资、婚丧假工资、探亲工资等，以及职工福利费，社会保障费等。

②人工费分配：根据不同的工资支付方式，人工费按照有关受益对象计入相关的成本。如果涉及的科室或成本项目明确可直接计入，如果工资费用涉及两个以上科室或成本项目时，应采取一定分配标准后计入。

公式为：

工资费用分配率=(工资费用总额/各科室实际工时总数)*100%。

某科室或成本项目工资分配=该科室或成本项目实际工时*工资费用分配率。

第四十六条

固定资产折旧费

一、使用年限：

1、医用仪器设备折旧年限：

①电子设备：折旧年限

②机械设备：折旧年限

2、一般设备、家具折旧年限

3、布类(被服)折旧年限

4、房屋、建筑物折旧年限。

二、折旧基数

1、计算固定资产折旧的基数为取得固定资产的原始成本。

2、固定资产净值。

三、固定资产折旧费的计提范围

1、房屋及建筑物。

2、在用的医用设备

3、非医用设备

4、季节性停用

5、大修理停用的设备

6、融资租入固定资产

7、经营租赁方式租出的固定资产

8、当月减少的固定资产

四、不计提固定资产折旧费用：

1、未使用，不需用的设备

2、已经营性租赁方式租入的固定资产

3、在建工程未完工交付使用前的固定资产。

4、已提足折旧继续使用的固定资产

5、未提足折旧提前报废的固定资产

6、国家规定不提折旧的其他固定资产，如图书类不提折旧。

五、固定资产折旧费的计提方法

1、平均年限法(直线法)

2、工作量法

3、适当时采取双倍余额递减法。

六、其他：

本月新增的医疗设备，当月不计提折旧。本月内减少的医疗设备，当月仍提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧，其净损失计入当期损益。

七、固定资产折旧费的核算方法：

借：医疗支出--固定资产折旧--**科

药品支出―固定资产折旧--**科

在加工材料―固定资产折旧费--**科

辅助费用―固定资产折旧费--**科

管理费用―固定资产折旧费--**科

贷：专用基金―修购基金

第四十七条

固定资产修理费

1、医用仪器，一般设备，房屋建筑屋的维修费折旧额____%计算。

2、中、小修理费一次计入当期有关成本。

借：医疗支出―固定资产修理费*科

药品支出―固定资产修理费*科

贷：银行存款

3、大修理费用先计入“待摊费用”分期摊入各期。

计算公式：

某科室房屋修缮费=全院医疗用房修缮费*该科室房屋面积占全院工作用房总面积的百分比。

支付时

借：待摊费用―固定资产修理费

贷：银行存款

分摊时

借：医疗支出―固定资产修理费**科室

药品支出―固定资产折旧费*科室

贷：待摊费用―固定资产修理费

第四十八条

低值易耗品按下列方法列入成本

①一次摊消法：凡单位价值在800元以下的可以一次摊销。

②分期摊消法：凡单位价值在800元以上的可以分次摊销。

③对于多个单位公用的，采取按一定标准分摊的方法计入使用单位成本。如：氧气可按管头分摊，器材按床位比例分摊。

第四十九条

辅助费用按下列方法计入成本。

1、水电费：

①用水用电大户要单独安装水电表，单独计量。

②科室没有设计量器具的，可按科室人均用水、电计算成本。

③电费可按照明、仪器设备总功率计算用电量，按内部确定的单位成本计算科室水电费成本。

④计算公式：

待分配水电费=全院水电费总额-单独计费

水电费单位成本=待分配水电费/各科室水电费用消耗总量

某科室水电费=该科室水电费消耗量*水电费单位成本

2、车辆使用费和通讯费：

①车辆使用费按科室车公里数和内部测算的车公里价计入各科室

②通讯费可按各科室通话时间和每分钟通话成本计入各科室。

3、被服使用费：

包括被服购置、洗涤、洗衣设备的购置、维修、洗衣业杂支和人工成本等。

各科室洗涤费用=∑(科室各品种被服×折旧总数)×标准洗涤成本

第五十条

医疗服务项目成本核算。

医技科室，化验项目，放射检查项目的成本分摊，可根据其向临床科室所提供服务量及金额的大小进行分摊。

第五十一条

药品费成本核算

1、医院药品采取售价金额核算法，即药品的购、销、存均按售价核算，其进价和售价的差额通过“药品进销差价”核算。

2、药品成本计算方法采用药品的综合差价率或药品综合加成率。

药品综合差价率=

本期药品成本=本期药房药品销售额×(1-药品综合差价率)

本期药品实现的差价=本期药品收入-本期药品成本

3、药品采购费的核算。

药品采购费主要指药品采购过程中发生的差旅费、运输费、装卸费、中转费、劳务手续费、检验费、包装费、药品损耗、佣金、保险费、入库前的整理费等。

药品采购费不能直接计入药品成本，要单独设立“药品采购费用”明细科目核算。

期末与采购计划费用指标比较，计算出“药品采购成本差异”，作为考核和控制指标。

药品采购成本差异率=(实际采购成本/标准采购成本)×100%

药品采购成本差异额=标准采购成本×(1―药品成本差异率)

4、药品管理费的核算

药品管理费主要指各类库房业务费、药品储备费、药品损耗费等。

药品管理费属于药品管理部门的期间费用，要单独设立“药品管理费”明细科目核算，不能直接计入药品成本，其核算办法同“药品采购费”。

5、药品销售成本的核算

药品销售成本主要计算各类药品在销售过程中发生的各种费用，核算西药、中成药以及制剂管理销售部门的经营业绩。

百元药品销售费用=

第五十二条

间接费用的分摊方法

可以按照直接费用(或人工费)比例法进行分配。

间接费用分配率=

第五十三条

医院应在年终对物资进行盘点，对盘盈盘亏，经批准后，分清责任，调整成本。

第五十四条

成本核算资料必须标准完整，如实反映医疗经营过程中各种耗费，有关成本的原始记录、凭证、账册、费用汇总和分配表、统计资料等内容必须齐全、真实、记载和编报必须及时。

第七章成本考核与分析

第五十五条

医院定期考核各科室成本计算完成情况，一般每月一次。

第五十六条

成本计划考核的依据，经医院确认后，以文件形式批准各科室的成本计划为准，同时辅之以相关的内容，各项指标均以财务报表为准。

第五十七条

成本考核的主要指标

1、成本降低率=(本期成本降低额/本期总收入)×100%

2、人均管理费用=管理费用总额/平均人数

3、降低成本额

4、人均创收额=业务总收入/医院定编数

第五十八条

成本考核方法：采取每月初检，半年考核，年终总考核。

第五十九条

成本分析是经济活动分析的重要内容。通过检查医院降低成本计划完成情况，找出节超原因，从而挖掘降低成本的潜力，提高管理水平。

第六十条

医院院每季召开成本分析会，通报各科室主要指标完成情况，找出管理中的问题。

第六十一条

成本分析的资料要根据成本责任分工原则，由各业务口提出分析，财务部门汇总。对于管理中出现的重大问题，可事先确定分析内容，书面通知有关单位进行专题分析。

第六十二条

成本分析的方法、内容。

1、由于成本的降低(或超标)对完成经营指标的影响。

2、贯彻执行降低成本计划，对降低成本的主要影响。

3、分月、季降低成本计划地完成情况，以及年度预计完成情况。

4、计划成本与实际成本的比较。

第六十三条

成本项目的分析：科室部门要对成本支出与计划成本进行对比，找出升降原因。个别病种成本项目，可进行收支对比，找出节超原因。

第六十四条

成本分析应将年度降低成本计划地完成情况作为分析的一个主要内容，借以检查各职能部门计划完成程度，找出为完成计划的主的原因。

第六十五条

成本分析对于自己运用方面也要进行跟踪揭示，检查医院的资金运作是否正常，有无浪费现象，由于资金使用不当加大成本，应列示具体数字。

第六十六条

价格管理应列入成本重点监控范围。分析中应有价格变动给成本带来的影响，并进一步完善价格管理岗位与市场经济相配套的运行机制。

第六十七条

减利因素是医院加大成本开支的一项金额较大的内容，他对成本又直接影响，在分析应具体列示。

第六十八条

增收节约是医院降低成本的主要手段。在经营过程中由于员工合理化建议，给医院带来成本降低的内容，在分析中应有所体现。

第六十九条

医院在经营过程中，有关职能部门都要结合所辖业务对成本升降原因进行分析，尤其是对成本影响数额较大的项目，要进行专项分析。

第八章成本报告与台帐

第七十条

成本报表的种类：

1、管理费用表

2、科室收支成本表

3、间接费用表

4、单病种成本表

5、药品供销成本表

第七十一条

报表编制说明

1、管理费用表适用于医院填报。

2、科室收支成本表适用于各科室填报。

3、间接费用表或者称之为“制造费用表”，适用于各科室填报。

4、单病种成本表适用于科室填报。

5、药品供销成本表适用于医院及科室填报。

第七十二条

各种成本报表的填列内容由医院统一规定。填报单位不得随意删、加、改报表项目内容。

第七十三条

关于上报年、季、月成本报表的规定。

①各科室每月上报收支成本表

②上报时间为每月5日

③医院每季结转盈余，编制成本报表。

④年度报表、季度报表报表时间为每季次月15日前上报。

第七十四条

医院各科室应本着以下原则设计成本台帐。

①适合医院医疗经营的特点。

②适合各单位成本核算内容。

③便于提供成本资料

④利于成本分析。

第九章成本监督与惩罚

第七十五条

医院对各单位的成本实行下列监督：

①进行经常性的检查与监督。一般每季应有重点地检查一些科室，促进改善经营管理，努力降低成本。

②定期会审各单位报表，并提出审核意见。

③对一切违反财经纪律行为要及时制止。

第七十六条

医院院长、履行总会计师职能的副院长对成本进行下列监督：

①审查成本计划。

②定期召开成本分析会、总结经验、解决成本核算中存在的问题。

③监督执行成本开支范围的成本核算的规定。

④执行财政机关和卫生局对违法行为的处理决定。

⑤审核成本报表，在保守医院机密的前提下签署上报。

第七十七条

科室在接受监督与检查时，必须如实反映情况，提供有关检查资料，不得弄虚作假。

有下列行为之一，应按照有关规定处理。

①擅自提高开支标准，扩大开支范围的。

②随意摊提成本费用，截留收入。

③弄虚作假，成本严重不实的。

④经营管理不善，造成医院成本管理质量下降或其他严重损失浪费的。

⑤损公肥私，挥霍国家资财，增加成本开支的。

第七十八条

对在成本核算中做出突出成绩，创出效益的管理人员，医院应根据具体情况给予奖励。

第七十九条

对强迫或指使他人违犯成本管理制度以及国家成本管理有关规定的，要从重处罚。

第十章附则

第八十条

本制度解释权属北京市朝阳医院

第八十一条

本制度自10月1日起施行。

篇3：公司成本控制课题组预案

成本控制课题组预案

(讨论稿)

随着“退城进园、转型升级”项目的推进与实施，公司正大步地由棉机行业向再生资源设备行业转行。再生产品的毛利率低于棉机产品，加上转行初期各项费用增加很多，给企业经营管理提出了新的要求。为了又好又快地向再生行业转行，进一步提高企业适应市场的能力，提升企业经济运行质量，公司成立了成本控制课题小组，研究与解决企业成本控制问题。针对公司生产经营的实际情况，通过认真讨论、分析，初步确定了“提高材料利用率、规范定额领料、提高劳动生产效率和加强费用考核”为现阶段的四个成本控制重点，现将有关情况报告如下：

一、提高材料利用率

(一)现状

1、钢材利用率不高，20**年公司出售废钢1383吨、铁屑667吨，生产耗用钢材9638吨，钢材综合利用率为79%。20**年公司出售废钢424吨、铁屑1130吨，生产耗用钢材13212吨，钢材综合利用率为88%。20**年公司出售废钢355吨，铁屑886吨，生产耗用钢材9172吨，钢材综合利用率86.5%.形成的原因主要有：

一是下料无定量考核指标。一块板材下什么品种，每个品种下多少数量无量化标准;公司目前未指定部门和人员制定与考核。

二是产品排产计划与下料实绩无管理考核。产品材料技术定额与实际耗用的误差无部门与人员实施管理，对全年耗用较大的几个钢材品种无使用管理与考核方案。全年使用数量在200吨以上的材料品种有：板材δ10、δ12、δ16、δ20、δ25、δ30、δ40、δ50、δ120;无缝管Φ426*40、Φ299*40;16#槽钢。

三是板材下料无排版。料场下料时，没有人进行排版，设计套裁套剪方案，他们根据生产计划进行作业，不会过多的考虑材料的利用率;料场下料结算，以下料品种台数和零星下料工时作为依据，承包人无提高钢材利用率的强制任务指标。

四是零料利用无方案和管理人员。目前，各种型材零料全厂很多部位都有，如料场、五金库前、冷作车间大棚及东边。什么样式的材料属于废料，前几年制定过标准;由于产品的转行，现在已不执行此标准。公司一直无专人或兼职人员定期组织清理、利用零料。

五是准备车间毛坯件转入下道车间无严格的交接手续，补料现象较多，区分不清正常与非正常补料。

2、外购件车间积压较多，无退料管理程序。

在几个车间，长期闲置许多外购配套件。如阀块、滤油器、压力表开关、内外六角螺栓、螺母，管接头与油封等。形成原因有设计更改、制造过程发现问题纠正、部分零件产生质量问题报废留滞等。

3、因各种原因长期滞留车间加工模板、存在一定故障的老款产品和铸件。如废纸打包机箱体焊接内模、老款籽清机、老款废钢剪切机与打包机、老款秸秆捡拾打捆机等。

(二)主要控制措施

1、生产技术准备办公室按产品和钢材品种制定定尺采购标准，供应部实施。在每批产品投产时，生产技术准备办公室应根据本批次产品结构提供详细的材料采购指导书，供应部门按要求采购。例：投产400时，横梁底座的投料是δ30*189*5240，就应购买δ30*220*11000的板材，利用率就提高了。

2、购买下料排版专用软件，安排专人对多头切割机进行下料排版。生产技术准备办公室安排专人对下料的板材进行排版、套料，最大限度地减少边角料产生，该人员熟悉产品结构，精通产品。技术中心组织生产部、生产技术准备办公室对零料提出界定标准，公司各车间、部门按规定执行，定期组织人员清理零料。

3、对料场外包内做工段安排专人管理，实行下料产品数量与钢材利用率双指标考核结算加工费用。

(1)制订、实施钢材仓库与料场下料之间钢材领付交接手续方案，为计算钢材利用提供条件。

(2)型材下料时，同一规格的要一起派工，长短搭配、交叉利用，减少料头料尾。

(3)板材下料要排版，特别是对耗用较大的零件，设计多种套裁方案，选用最优方案下料。

(4)拼接拉长，利用短尺料，征得工艺、设计部门同意，采取板材、型材焊接，轴料锻长等措施。

(5)加强实际下料利用率考核，采取掐两头，算中间的办法，一头抓住投料数，另一头抓住退料数，通过两头数据确定本批实际消耗，计算出个批次产品的钢材利用率。

下料顺序：按先大后小、先长后短合理套材。有相同规格、尺寸余料时，严禁动整板下小板件。在征得技术、工艺部门同意的前提下，材料代用遵循以高代低，以厚代薄的原则;下料完毕后，代用产品零件必须列出清单。并及时转交准备车间作为更改钢材定额领料单的依据。

4、严格钢材坯件领付手续，加强补料管理。所有下料的零件，必须在醒目部位标明产品名称、图号、数量，且必须有检验员签字认可，进入下道车间前，清除割渣;下道车间在交接时认真核对数量与品种，确认后双方签字;补投料由车间或产品调度员提出申请，经生产部核定、生产副总经理批准后，生产部按补投料程序实施;人力部根据补投料的原因，会同相关部门加强对车间奖金与制造费用的考核;会同生产部按实际工作时间结算零星下料费用。

5、加强车间备件库，积压材料的清理。由生产部经理组织生产部、车间、质检部组成联合工作组，对车间库存自制件、外购件进行清理。自制件检验合格的，留在生产线上继续生产;自制件检验不合格的，提出次品利用方案或退出生产线。外购件检验合格的退回仓储中心;外购件检验不合格的，由供应部提请供应商返修整理后退回仓储中心。

6、建议成立由技术、生产、销售和质控等人员组成的有问题产品清理小组，鉴定、处理有问题产品。

(三)预期目标

材料利用率提高3%，综合利用率达到82%;专人负责管理、考核下料过程;整体搬迁前形成规范的材料领、退、补运行流程。

二、规范定额领料

(一)现状

1、观念不统一，未形成统一的流程管理。高管与管理部门为了控制成本要求定额领料;生产系统为了满足市场需求，灵活调整车间之间、公司与外协厂家之间的生产作业计划，定额领料版本需要机动调整;配套件供应不可能同时到位，一张定额领料单有可能几次甚至几天才能发完，仓库定额发料难以操作;无权威管理部门，令出多门，有的部门认为定额领料规范，易于管理，有的部门认为定额领料灵活性不够，给实际工作带来阻碍，所以公司一直未形成统一的管理流程。

2、更改频繁，信息传递不畅，定额领料单版本难统一。设计更改，部分图纸、工艺和技术定额达不到高度统一，形成定额领料与实际材料使用不一致;更改和使用定额领料单版本人员素质参差不齐，工作稽核流程缺失，经过几次更改，定额领料单版本累积错误增加;多版本图纸并行使用，增加出现差错的概率。

3、领付无控制、监督、检查的手续，有超定额领用现象。

(1)原材料领用无交接手续，造成错领、多领或少领现象。

(2)定额领用的标准件由于各种原因出现问题后，未能及时处理。生产车间为了保证生产进度，二次领用，仓储中心无定额发料的标准，见票发货，不能控制重复领用，造成浪费。

(二)主要控制措施

1、对批量成熟产品实行定额领料，其他产品分别领料。批量成熟产品标准为：同类型产品批投产5台以上(包括5台)、产品技术文件3-6个月内更改比例低于5-10%。当前的成熟产品暂定为400棉花打包机、MZD220、MZD125，MZD160废纸打包机，Q43.140，Q43.200，Q43.250废钢剪切机。

2、成本中心根据技术定额制定定额领料单模板，组织技术、生产、仓储等部门审定后执行。更改技术资料时，必须归口由技术中心对所有部门技术资料在规定的时间内进行统一更改，保证各部门资料一致;成本中心根据更改后的技术资料统一更改定额领料单模板;各使用部门必须积极配合。

3、成熟产品严格按定额单领料，非成熟产品按以下程序领料。生产车间根据生产计划和技术资料填制领料单，仓储中心按领料单发料，月车间、仓储中心和成本中心核对领料汇总表，生产部根据生产作业计划进行确认。超定额领料，由车间提出申请，生产部经理稽核，生产副总经理批准后执行。

4、严格控制非产品领料，领用数量与审批权限执行以下规定：

劳护用品：车间与人力资源部审批，记个人卡。

工具：车间与生产部审批，记个人卡;必须以旧换新，仓储中心严格把关。

大件、贵重工具到工具室借用(电钻、磨光机等不宜个人保管，可以资源共享，发挥工具室作用)。

其他：各车间主任负责管理，按车间消耗考核办法执行。

(三)预期目标

批量成熟产品全部实行定额领料;建立合理的领、发、审批和有效核算的流程，杜绝浪费与散失;车间场地无积存问题产品、外购件。

三、提高劳动效率

(一)现状

1、由于产品结构调整，人员转岗增多，操作熟练程度下降;职工技术单一，多技能，高技能人才缺乏。

2、新行业产品不够成熟，更改频繁;加工设备不全、加工工艺不尽合理，生产效率难以提高。

3、原始数据不一致，由于产品多次更改，工艺工时也随着调整，导致多种版本资料运行，影响工作效率。

(二)主要控制措施

1、加强劳动纪律的抽查与考核，保证有效工作时间。各部门与人力资源部要加强对劳动纪律的抽查和考核力度，严格工作时间出门证制度，严格实行上下班打卡制度，凭卡记录考勤和发放中夜班费，及时公布违纪处理公告，确实保障实际工作时间。

2、立足培训，提高操作技能。充分挖掘内部培训资源，创新培训模式，通过开通视频、网络培训、岗位培训、工作经验交流等方式，提升管理技能和技术员工的技能水平，缩短培训周期，提高培训实效。定期对全体员工开展岗位技能评定、晋级，逐步实行以技能、工作业绩为主要薪酬分配制度。

3、根据新产品特点，适时添置加工设备，调整和改进产品设计与加工工艺，用现代技术与设备提高生产效率。

4、采取各种形式的考核办法对操作人员进行工作业绩考核，明确规定各车间非定额人员数量，减少各部门非定额人员。

5、做好报表的审核及奖金发放的监管。人力资源部和生产部必须对各车间上报的工时认真审核，做好投入产出记录和各车间填报工时的汇总工作，并与个人超生工时核对，奖金分配制度公开透明。

6、加强企业文化建设，增强员工的责任心，营造人人爱企业，企业为人人的氛围。

三、预期目标

实际工作时间，定额人员100%考核，真正体现多劳多得的分配原则。

四、费用考核

(一)现状

1、考核部门不全面。目前全厂生产车间中，还有钳装二和料场没有进行考核。

2、考核的费用项目少。目前，只对车间的修理费、低值易耗品、材料消耗考核，其余费用均不在考核范围。

3、车间工具、刀刃具消耗数量大，质量不稳定，管理混乱。

4、部门费用不考核。全厂所有部门的费用没有考核，部门节约意识不强，费用支出没有约束力，费用支出居高不下。

(二)措施

1、扩大考核对象。将钳装二车间、料场列入考核范围(根据具体情况另行制定方案)，全厂所有车间一齐考核，形成人人关注成本，事事都能节约的习惯。

2、车间考核费用扩大。除修理费、低值易耗品、材料消耗外扩大到办公费、水电费、劳动保护费、临工工资等可控费用项目。

3、建议成立工具、刀刃具专业调研工作组，对存在的问题进行调研、分析、处理，制定管理制度。对工具室的职能进行明确定位，理顺工具借用、领付、修复、报废、更新手续，全力为车间提供适时、适用的服务，降低工具室、车间工具的现有库存，提高工具的使用效率。

4、部门可控费用实行预算与考核。目前，将部门费用分为可控和不可控项目，对可控费用(差旅费、办公费、电话费、招待费)适度下达预算指标，在预算范围内由部门负责人把关确认，超出预算的，由部门提出申请，由经营班子重新核定指标，纳入今后费用考核体制。

(三)预期目标

公司所有部门列入考核，部门费用实行预算制。

企业成本控制工作是一项长期、系统性工程，是一项只有开头，没有终点的工作，让员工从被动节约变为主动节约，并有一定的奖惩措施，这样才能形成从下到上，全方位、全过程的成本节约意识和做法，相信有领导的决策，全体员工的积极参与，这项工作将开展的越来越好，企业才能降低成本，增加竞争力，在激烈竞争的市场中立于不败之地，在同行业中更好更快的发展。

20**年6月11日

篇4：年度成本合约部工作总结

20**年度成本合约部工作总结

在紧张忙碌的工作中不知不觉我们又迎来了新的一年，回顾20**，满载着我们的热情、辛劳、充实和收获，这一年虽然项目的不断增加使得我们的工作任务更加繁重，但我们根据项目各阶段具体情况进行了悉心计划、积极部署，使得工作在紧张有序氛围中顺利进行，在公司领导的正确领导下、在各部门的配合协助下，在部门员工的鼎立支持、共同努力下，我们圆满的完成了20**年各项工作任务。为使未来的工作进一步提高，现将20**年度成本合约部的工作总结汇报如下：

第一部分20**年工作总结

1、成本管理工作

我们成本合约部门成立以来一直在强调我们要做的是“全过程的成本控制”，20**年我们实现了这一目标。我们按“事前、事中、事后”控制相结合的理念在执行着。我们的目标成本管理体系已经建立成型。

1、“事前”：围绕前期设计阶段为主的控制

从成本专业确定投资估算，协助计算最合适地价;针对设计方案提供估算成本意见，选择最具性价比的方案;出具限额设计指标;编制施工图预算或工程量清单及标底。

2、“事中”：以项目实施(施工)阶段为主的控制

制定目标成本，招标时以此目标进行控制，实现了成本可控性;协助项目建立科学的合约划分及界面体系;编制合同的商务明细条款;参与项目调度会及时了解与成本相关的动态信息;审核进度结算;现场签证及时计量计价，形成金蝶软件里的动态成本表。以便及时反应

3、“事后”：以完工结算及竣工决算阶段为主的控制

及时完成工程竣工结算工作，并及时对已清算工程进行成本后评估分析，以便检验目标成本控制执行的效果，总结经验完善我们的目标成本管理体系，为建立起**公司成本数据库奠定基础。

20**年，我部门已完成

1、成本利润测算：本年度共进行了40余次成本测算工作。

2、施工图预算(工程量清单及标底)：完成施工总承包工程量清单及标底25份，造价88452万元;分包招标工程量清单及标底155份，造价3999万元;材料设备采购清单及标底41份，911万元。

3、目标成本：本年度完成了**花园二期、**公馆二期、**、**城一期、**城A区、***D区及**二期一区等七个项目的目标成本。

4、进度结算：共对256份进度结算进行审核，共计金额45297万元;对205项变更签证进行了计量计价，共计金额361万元。

5、项目结算：完成34个项目的结算审核690份，结算总额8.81亿。完成了衡水学院西校区、公安局精装修、小侯信用社的审计工作。

6、成本后评估：***项目、****项目、****三个项目的后评估分析完成，配合设计进行一些单体方案分析，如：车库有梁板和无梁板的对比，复合地基与天然地基的对比分析。

二、合同管理工作

目前公司合同种类繁多，今年以来签订的合同867件，签订额达11.1亿元以上;中营销类合同159份，签订额在697万元以上。

1)面对合同类型多，签订额大，履行周期长等特点，从维护公司的经济利益出发，凡是公司所签订的工程类和营销类合同均由本部门参与洽谈、起草、审查。在合同商定过程中，做到严把合约单位资格关、部门身份关、合同条款关等，杜绝了不完善和不合法的合同的出现。

2)为了更好的将合同准确执行下去，我们在今年开始对每份合同交到项目手里时进行合同交底，对合同中主要条款及注意事项特别在交底单中提出，以便项目管理人员尽快了解合约情况，注意执行。

3)合同的签订我们基本上秉承了先签合同后施工的原则，但也有个别项目是先施工后签合同，这类先上车后买票的行为给我们带来了很大困扰，在合同定价及商务条款的洽谈时经常会碰到阻力并且价格很难谈定，为了更好的体现公平及竞争，希望公司以后能杜绝先施工后签合同的项目。

三、部门管理

(一)部门人员组织

1、成本合约部现有人员14人，其中：成本负责人1人，土建成本人员6人、安装成本人员4人，合约资料员1人，实习生2人。另配合专做营销合同2人。

2、在部门人员少不齐整的情况下，大家精诚互助、团结一心积极、努力的去完成公司交办的各项事务。不管多么困难也不能因为成本合约工作耽误项目开发的进度是我们部门全体人员一直努力的目标。

(二)部门日常工作

1、企业文化学习和践行

加强学习公司的日常管理制度，加强员工对企业文化的理解，从言行中做起并渗入到日常工作中来。成本合约部奉行“忠诚、敬业、能力”的人才理念，深信责任胜于能力，有归属的团队胜于一切。

2、制度及流程

在项目推进过程中，结合实际对成本管理制度适时予以修正，各岗位人员对工作流程有了进一步的理解和掌握，增强了员工的执行力。

3、加强部门间的协作配合

鉴于公司目前各部门均处于磨合、成长阶段，公司的事务繁多且涉及面广，为了不影响各部门的工作推进，成本合约部主动配合相关部门熟悉相关预结算、现场签证、合同签订等工作流程，并编制一些格式模板等供参考;并以积极的、建设性的措施或方法，及时解决工作中的矛盾或分歧，增进员工之间或部门之间的协作，共同推进了公司的重要事务。

4、积极参加公司组织的各项活动。

20**年成本合约部全员严于律己，保持高度的责任感，发挥高效的执行力，展现了积极进取的工作势头，一年的时间里我们累并快乐着!

第二部分：存在的问题及改进措施

回想这一年，部门工作量大，但闪光点不多。或许就是因为在这样高标准下，还有这样那样的不足之处让我们难以释怀吧，现就20**年工作中的不足之处归结如下：

1、人员问题

人员的短缺、能力的有限依旧是困扰我们的一个大问题，人员年龄偏小项目经验少，外地高水平的人才又不愿意过来。随着本地更多项目的开工，外地项目的开发，工作的持续推进。成本合约部的工作日益艰巨。我部门需要增加成本副经理、成本主管、合约主管、土建安装造价工程师若干名，我们除了要在20**年里积极配合行政部进行相关专业人员的招聘工作外，同时对部门里现有人员进行培训，在学习中、工作中提高各岗位人员的专业技能。适时参加招投标、合约、造价等外部专业培训，以提高人员的专业度。

2、沟通问题

部门员工各司其职，忙碌中缺乏有效沟通导致工作中常有做额外功的情况发生，严重降低了工作效率。20**年里部门将组织形式多样的沟通交流会并主动地去了解员工的工作事项进程，以及时发现问题解决问题。

部门间工作交叉较多，常常缺乏有效沟通，导致项目管理人员不能理解我们的工作致使一些工作得不到及时处理等情况发生。在项目实施进程中，成本合约部主动加强与相关部门的沟通、协作，应保证每周去现场一次。当然，也望相关部门鼎力相助，在分歧中找到最佳解决方案，在实践工作中找到最好的工作流程或作业体系。

与施工单位相关职能部门沟通交流是成本合约部的重要工作，涉及项目前期、中期及后期中的每一个环节，但我们有的人员还不能掌握好自己的角色及态度。与施工单位的沟通交流是我公司公共关系维护的一方面，代表着公司，所以还需要进一步培训学习，同公司相关部门一同做好了解合作方的要求，力争做到沟通畅顺。

3、计划问题

工作任务频频降临，负责项目的成本人员还不能很好的根据项目的开发进度做出合适的工作计划，造成工作的被动性，总是让任务赶着走，有时顾此失彼。在20**年里将全面做好计划管理，挖掘员工的积极性，培养其事务计划统筹能力，合理分配任务并有效授权，为员工提供更多的富有挑战的工作任务和发展机遇。

4、部门管理能力需提高

部门的气氛不是很活跃，偶有情绪，集体的归属感欠缺。所以20**年我们会积极开展部门活动，加强沟通和培训学习，增强员工凝聚力和执行力，活跃工作气氛，创造良好的工作、学习环境。增加意识形态方面的不断自省，不断弘扬公司的文化，我们才能在思想上以及行动中真正的成为**的一员，才能与公司的要求一致，才能对公司的高层的会议精神和规章制度予以认可并认真执行，才能带着积极向上的激情工作。我们要在思想上与公司同步，将自己的情感融入公司，每人为公司迈出一小步，将会使公司前进一大步。

第三部分：20**年度计划

为保证项目的顺利推进，成本合约部着重加强以下方面工作：

1、成本工作:成本控制是成本合约部的主要工作，也是公司的头等大事，20**年里，成本合约部将一如既往地全力做好各工程事前、事中、事后三个阶段的成本控制工作。不只要有计划的去实行，还要精益求精。建立及完善成本的标准化及数据库。

2、合同管理：合同是工程项目管理的核心，其中存在的风险性也是不可忽视的。20**年成本合约部将对合同进行深入细致的研究，对合同的关键条款、存在的漏洞及可能产生变化并引起纠纷的地方做到心中有数。并且针对营改增后的合同管理进行学习，以完善目前所有的合同模板。

3、对于奥林匹克中心及园博园重点项目，我们将倾全部门之力重点关注、全力配合，做好甲方与乙方的角色互换，为公司争取更大利益。

4、部门管理：加强、加大部门素质建设，储备技能人才;努力提高业务水平;认真落实绩效考核机制。

5、依据公司20**年度计划和部署，做好部门的各项工作计划和安排，按时、保质完成公司下达的各项任务。

篇5：成本控制工程师岗位职责

成本控制工程师岗位职责

1、制订工作计划：根据本部门的工作计划及工作情况制定自己的周工作计划或月工作计划，以支持部门工作的按时达标完成;

2、目标成本计划的编制：收集有关项目投资测算信息，编制项目投资估算、项目投资修正概算及项目的投资预算，进行项目可行性分析。编制成本控制作业指导书，配合编制总成本控制目标、分目标并及时动态反映，编制项目开发成本控制要点;

3、合同管理：建立及维护合同台帐和项目付款台帐，就台帐中数据定期和相关部门进行沟通和核对，以确保台帐的准确性。对合同实行动态管理;

4、项目投资过程成本控制：配合编制年度资金计划，定期收集整理工程用款计划、工程拨款数据等动态数据，编制月资金计划，建立相应台帐。对项目付款申请进行审核，建立相应台帐;

5、成本控制动态管理：针对月度资金计划的实施和项目付款情况进行对比，进行动态成本控制管理，及时发现偏差，分析偏差，以确保年度资金计划的有效目标控制;

6、成本分析：对年度资金计划进行分析，项目竣工后结合结算对项目投资预算进行对比分析，找出偏差，分析偏差原因，总结经验教训，建立指标库;

7、文件管理：对公司的规范制度、文件制度进行管理。负责部门内部档案资料的归档工作;

8、其它工作：部门经理交给的临时的其它工作任务;

9、保密：对公司内部事务及本部门内部事务有保密责任，应严肃对待;

10、领导交办的其它临时性工作任务。