部门预算编制的具体步骤

部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。

　　建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

　　预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

　　1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

　　2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

　　3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

　　4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

　　5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

　　做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

　　1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

　　2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

　　3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

　　4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

　　1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

　　2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

　　3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

　　4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。

　　支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

　　1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分按照社保部门核定的标准)直接计算编制。

　　2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

　　3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

　　4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

　　5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用，讲究现有资源的优化配置。

　　6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

　　第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

　　第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

　　第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

篇2：酒店工程部能耗预算编制

酒店工程部能耗预算编制说明

能耗预算说明

2010年能耗预算编制的主要参考依据为09年度能源实耗数据,因柴油改蒸汽影响,对以往年度能耗主要参考水、电指标。酒店的能源消耗量既与天气、温湿度等环境因素密切相关,又与酒店营业情况与营业指标呈规律性的比率关系。因此本预算主要针对水、电、油、汽等能源消耗指标,并且相应地进行能耗营业额比的预测。能源单价的影响因素多,相对关乎民生的水价、电价较为稳定,油、汽价格的波动较为平凡,波动幅度也较大,本预算不考虑价格波动因素,即采用计划单价的方式计算,水价含排污费3.18元/吨,电价因实行六时段峰谷电按去年实际托收平均数0.86元/度,汽价根据热电厂定价240元/吨,柴油价格5.3元/升。

一、水耗预算。2006―2009年均水耗量为90028.25吨,平均水耗费用为286289.84元,考虑到2009年度工程部加强节水改造,先后进行了员工浴室、10-19F客房淋浴节水改造、冷凝水加收利用等节水改造项目,取得了较为明显的节水效果,2010年水耗量预算基本与2009年实耗数量持平,预算耗量为85500吨,较历年平均耗量减少4528吨,更大潜力空间有待明年挖掘。

二、电耗预算。2006―2009年均电耗量为260.27万度,平均电耗费用为2238282.23元,根据2009年度电耗预算与实耗执行情况,电耗逐年递减的执行难度较大,而目前大型用电设备的节能改造尚无明确可行性项目,除去中央空调水泵节能改造2009年针对节电工作大体局限于照明这一块,效果甚微。综合考虑现行用电设备结构分布,因中央空调主机选型偏大,造成换季时段大马拉小车现象,明年计划对增设75万Kcal左右的溴化锂空调主机,但经济性、可行性、吊装、位置空间等有待进一步分析研究,电梯节能及新型照明节能项目适时也可以采用。暂将全年电耗预算定为253万度,电耗费用支出2175800元,月度预算额基本靠拢2009年实耗数。

三、柴油消耗预算。经过外部内部一系列的改造工程,今年4月投入使用的热力蒸汽管道,给了酒店总能耗费用大幅下降的空间。目前,酒店仅剩二楼中厨房、员工厨房、二十楼西厨房使用柴油,柴油消耗的控制主要在餐饮部。根据历年平均消耗数及2009年厨房柴油消耗情况,制定2010年柴油消耗预算为80800吨。明年计划全面取消柴油,厨房改用煤气燃具,届时,柴油只作为储存备用。

四、蒸汽消耗预算。蒸汽的耗量缺少历史同期对比数据,因此只能通过确定蒸汽与柴油的换算关系,才能以历年数据作为依据制定2010年的蒸汽耗量预算。理论计算法:柴油的热值为42705KJ/KG,蒸汽的热值按0.6Mpa查表为2696.8KJ/KG,换算后即每吨柴油可产生42705÷2696.8=15.8吨蒸汽,反算一吨蒸汽需要74.5升柴油。经验换算法,今年4月份开始用汽以来至9月份总用汽量1786.7吨,而此期间锅炉蒸油耗量预算为141000吨,换算后一吨蒸汽需要141000÷1786.7=78.9升柴油。据此,蒸汽耗量预算暂按历年每月柴油消耗平均数为依据,按80升柴油换算1吨蒸汽的方式制定。

维修费用预算说明

分析2006―2009年来维修材料费用变化趋势,见下表:

可以看出随着酒店开业年数的递增,因设备陈旧、运行时间长、磨损增大、故障率升高等一系列原因,维修改造材料费用对应地按时间跨度逐年递增,近两年增长率约为115%。按各个月份分布来看,12月、5月、9月、1月的维修材料费用相对较高。同理,我们对各部门的维修材料占比进行了分析,客房、厨房、KTV、餐饮、工程几大部门占总的费用中的比重较大。

本次预算的主要依据就是根据历年数据的相关规律制定,相应地全年预算总额较去年有所增加,全年预算总额为397500元,分月及分部门预算根据以往数据占比情况进行分配。

电梯维护费包括9台电梯维护费、材料更换费用、年检费用等,年度总额为60000元;中央空调维护费用为空调维护费用、配件更换费用等计18000元;系统维护费用为各类软件更新维护费用具体请财务部列支;监控维护费已取消,相关工作已由工程部接手自行安排。

部门费用预算说明

部门费用预算总体比去年略有减少,相对增设了几个必须发生的费用预算。

工资总额2010年的整体思路是不超过往年,但随着国内CPI及周边单位工资幅度的提高,招人难、养兵难、培养人难的问题突现,部门计划在2010年,保证不突破工资总额的情况下,围绕着提高人均工作量和工作强度,提高人员综合技术素质,培养万能工、多面手做文章,以此缩减人员,提高人均收入,增强员工的企业归属感。因此2010年度部门工资预算参考去年标准仍为400000元。

办公费用与去年持平为600元;差旅费主要考虑培养后续人才需要安排员工外出培训、学习等费用支出,增加此项预算1000元;清洁用品主要用于空调器、冷库、冰箱等滤网、冷凝器等清洁,因明年计划安排较多清洁保养工作,故增加此项预算1000元;电讯费因联系各单位、施工人员、供应商、业务单位等需要,基本维持在400多元每月,本年度稍压缩预算为4800元;印刷品费用主要用于能耗表、巡检表、保养单据等印刷,目前仓库有一定备量,只是能耗表因蒸汽加入及价格等变化需要重新印刷,预算为500元;电脑耗材预算为1500元,主要考虑部门两台电脑均为开业期间配备,相关硬随时有损坏的可能,加上部门打印维修单的针式打印机耗材较多等因素;另预留部门其它费用预算2000元。

维修费用预算与今年持平,因部门管辖设备较多,包括电梯、锅炉、中央空调、冷却塔、管道、换热器、水泵、排污泵、消防设备设施、配电设备等大型公共设备,这些设备的故障率逐年升高,本年度部门维修费用预算为40300元。

工程部

篇3：酒店能耗预算编制说明

酒店能耗预算编制说明

2010年能耗预算编制的主要参考依据为09年度能源实耗数据,因柴油改蒸汽影响,对以往年度能耗主要参考水、电指标。酒店的能源消耗量既与天气、温湿度等环境因素密切相关,又与酒店营业情况与营业指标呈规律性的比率关系。因此本预算主要针对水、电、油、汽等能源消耗指标,并且相应地进行能耗营业额比的预测。能源单价的影响因素多,相对关乎民生的水价、电价较为稳定,油、汽价格的波动较为平凡,波动幅度也较大,本预算不考虑价格波动因素,即采用计划单价的方式计算,水价含排污费3.18元/吨,电价因实行六时段峰谷电按去年实际托收平均数0.86元/度,汽价根据热电厂定价240元/吨,柴油价格5.3元/升。

一、水耗预算。2006―2009年均水耗量为90028.25吨,平均水耗费用为286289.84元,考虑到2009年度工程部加强节水改造,先后进行了员工浴室、10-19F客房淋浴节水改造、冷凝水加收利用等节水改造项目,取得了较为明显的节水效果,2010年水耗量预算基本与2009年实耗数量持平,预算耗量为85500吨,较历年平均耗量减少4528吨,更大潜力空间有待明年挖掘。

二、电耗预算。2006―2009年均电耗量为260.27万度,平均电耗费用为2238282.23元,根据2009年度电耗预算与实耗执行情况,电耗逐年递减的执行难度较大,而目前大型用电设备的节能改造尚无明确可行性项目,除去中央空调水泵节能改造2009年针对节电工作大体局限于照明这一块,效果甚微。综合考虑现行用电设备结构分布,因中央空调主机选型偏大,造成换季时段大马拉小车现象,明年计划对增设75万Kcal左右的溴化锂空调主机,但经济性、可行性、吊装、位置空间等有待进一步分析研究,电梯节能及新型照明节能项目适时也可以采用。暂将全年电耗预算定为253万度,电耗费用支出2175800元,月度预算额基本靠拢2009年实耗数。

三.柴油消耗预算。经过外部内部一系列的改造工程,今年4月投入使用的热力蒸汽管道,给了酒店总能耗费用大幅下降的空间。目前,酒店仅剩二楼中厨房、员工厨房、二十楼西厨房使用柴油,柴油消耗的控制主要在餐饮部。根据历年平均消耗数及2009年厨房柴油消耗情况,制定2010年柴油消耗预算为80800吨。明年计划全面取消柴油,厨房改用煤气燃具,届时,柴油只作为储存备用。

四、蒸汽消耗预算。蒸汽的耗量缺少历史同期对比数据,因此只能通过确定蒸汽与柴油的换算关系,才能以历年数据作为依据制定2010年的蒸汽耗量预算。理论计算法:柴油的热值为42705KJ/KG,蒸汽的热值按0.6Mpa查表为2696.8KJ/KG,换算后即每吨柴油可产生42705÷2696.8=15.8吨蒸汽,反算一吨蒸汽需要74.5升柴油。经验换算法,今年4月份开始用汽以来至9月份总用汽量1786.7吨,而此期间锅炉蒸油耗量预算为141000吨,换算后一吨蒸汽需要141000÷1786.7=78.9升柴油。据此,蒸汽耗量预算暂按历年每月柴油消耗平均数为依据,按80升柴油换算1吨蒸汽的方式制定。

维修费用预算说明

分析2006―2009年来维修材料费用变化趋势,见下表:

可以看出随着酒店开业年数的递增,因设备陈旧、运行时间长、磨损增大、故障率升高等一系列原因,维修改造材料费用对应地按时间跨度逐年递增,近两年增长率约为115%。按各个月份分布来看,12月、5月、9月、1月的维修材料费用相对较高。同理,我们对各部门的维修材料占比进行了分析,客房、厨房、KTV、餐饮、工程几大部门占总的费用中的比重较大。

本次预算的主要依据就是根据历年数据的相关规律制定,相应地全年预算总额较去年有所增加,全年预算总额为397500元,分月及分部门预算根据以往数据占比情况进行分配。

电梯维护费包括9台电梯维护费、材料更换费用、年检费用等,年度总额为60000元;中央空调维护费用为空调维护费用、配件更换费用等计18000元;系统维护费用为各类软件更新维护费用具体请财务部列支;监控维护费已取消,相关工作已由工程部接手自行安排。