公司资金管理规章制度

篇2：企业资金管理制度办法

企业资金管理制度办法

企业资金管理制度

1.0目的

本制度规定了企业资金管理方面的具体要求，希望通过本制度规范资金管理工作，防范在管理资金过程中的各种风险。

2.0要求

2.1术语和定义

2.1.1现钞-指企业经营过程中用于收支目的的所有人民币、各种外汇钞票。

2.1.2现金-指企业存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。即：通常所说的银行存款。

2.1.3资金管理-企业现钞和现金收付管理。

2.2资金管理制度

2.2.1财务部是负责企业资金管理的主管部门;负责编制企业资金管理制度。

2.2.2资金管理制度包括:

•现钞收支管理

•银行存款收支管理

•信用卡管理

2.3现钞收支管理

2.3.1企业财务部出纳负责企业所有现钞的收付保管工作。

2.3.2现钞的收入来源主要有：

•职工交回差旅费剩余款、处罚赔偿款、备用金退回款。

•收取不能转账的单位或个人的销售收入。

•处理各类废旧物资的收入。

•收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。

•其他不足转账付款起点的小额收入。

•客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。

2.3.3现钞支付范围

•支付给职工个人的差旅费、备用金。

•职工小额福利补助。

•转账金额在结算起点以下的零星支付款项。

•根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金。

•小额零星采购付款。

2.4现钞收支管理政策

2.4.1企业所有现钞的收支核算均由财务部统一负责，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。

2.4.2企业所有现钞收入均由出纳人员收取，并于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。

2.4.3企业现钞管理制度应明确规定，所有收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行，现钞收支业务应限制在最低水平。降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。

2.4.4企业应书面规定现钞支付的最高限额。超过限额的支付必须通过银行账户办理。

2.4.5所有外汇现钞的使用必须经过CFO批准;超过一定数额的外汇现钞必须经授权董事批准。

2.4.6公司所有现钞必须存放在符合规定的保险柜中。出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。

2.4.7出纳人员应对其保管控制下的现钞负安全保管的责任。

2.4.8企业现金保险柜必须设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。

2.4.9公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必须符合国家或当地银行规定。

2.4.10出纳人员必须依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。

2.4.11出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账，即实行通常所指的账钱分管制度。特殊情况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必须经过其他独立会计人员的审核后方可过账。

2.4.12出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。

2.4.13企业各部门严禁设立“小金库”。

2.4.14公司销售人员原则上不得收取现钞，特殊情况应经财务部事先书面授权批准。收到现金的销售人员必须在一个工作日内将现金通过当地银行或邮局汇回公司。

2.4.15企业门卫或有关部门收到邮局汇款单后，必须立即交出纳人员办理签收手续。出纳人员收到邮局汇款单后，应在一个工作日内送邮局承兑现钞。

2.4.16出纳人员赴银行、邮局收送现钞(特别是大额提现)必须由内部保安人员或相关人员陪同。发生现钞被盗被抢后，必须立即报警并向CFO&CEO汇报。

2.4.17销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果将收到的公款不交或不及时交公司财务部(自收取之日起超过7个工作日)将视同挪用公款处理。

2.4.18销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果收到公款后，长期占用不报公司财务部，或被财务部及其它人员检查发现占用公款超过60个工作日的，则视同贪污公款处理，企业将视金额大小报警。

2.4.19公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。其借款余额必须在递交报销手续的同时交给企业出纳人员。出差人员报销后，如果占用借款余额超过规定期限者，财务部应与人力资源部共同从其个人工薪账上进行扣款。

2.4.20借用备用金的人员工作变更后，必须在5个工作日内将备用金余额退还财务部。财务部主管人员应定期向各备用金借款人核对备用金借款数额。

2.4.21一切现钞收入，出纳人员都应开据收款收据。收款收据应交由其他非出纳人员管理;出纳人员领用后保管人员应办理签收登记手续。

2.4.22每月末会计人员应根据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、金额逐张进行核对注销。作废的收据应全联粘贴在存根上，要确保开出的收据无一遗漏地收到款项。

2.4.23财务总监和财务经理应定期对库存现钞进行盘点，并按规定表格记录盘点结果。发现短缺应立即查明原因并提出处理意见。

2.4.24遵循其他国家会计法有关现金管理规定的要求。

2.5现金-银行存款管理

2.5.1企业财务部应根据本制度制定相应的现金-银行存款管理制度，规范企业使用支票、办理银行汇款单等业务工作。

2.5.2企业财务部银行出纳负责企业所有银行存款的收付管理工作。

2.5.3现金的收入来源主要有：

?股东注资

?客户销售收款

?客户预付货款

?各类废旧物资的处理收入

?收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等

?银行贷款拨付

?保险和事故索赔收入

?其他合法收入

2.5.4现金支付范围：

?企业经营管理过程中发生的所有支出

?归还股东投资及股东分红

?归还银行贷款

?其他所有现钞支付的范围

2.5.5现金收入主要形式：

?客户或其他单位签发的银行付款支票

?客户或其他单位交付的银行承兑汇票

?客户或其他单位交付的商业汇票

?客户或其他单位以电汇或信汇方式划入企业银行账户的款项

?银行直接拨入企业账户内的贷款和存款利息

2.5.6现金支出的主要形式：

?签发支票(包括现金支票)

?办理银行信汇或电汇

?背书转让银行承兑汇票

?支付银行利息的付款单

2.6现金-银行存款收支管理政策

2.6.1银行出纳人员负责银行存款收支工作。

2.6.2企业各项付款特别是采购付款，每月必须编制付款计划，并经财务经理或财务总监和总经理的批准。

2.6.3各部门主要是采购部门具体需要安排大额付款时，必须提前通知财务部。

2.6.4所有付款必须由银行出纳根据公司资金审批制度审批的付款凭证进行。付款凭证由会计编制后直接传递给出纳，由出纳人员办理有关支付手续。严禁会计将批准好的记账凭证和原始凭证直接交给付款申请人。

2.6.5所有付款凭证必须经由专职会计审核后方可过账。当日发生的业务原则上必须当日录人电脑。

2.6.6禁止签发没有抬头或没有金额限制的空白支票。

2.6.7禁止出纳保管全部支票使用印鉴;印鉴和财务专用章应该分别保管。

2.6.8禁止下属机构坐支销售收入。下属机构必须严格按实行收支二条线原则办理其日常收支业务。

2.6.9禁止企业各部门或各下属机构设立“小金库”。发现设立“小金库”的部门或机构，一经查实，将对有关主要负责人和直接经办人予以严厉处罚;涉及贪污挪用公款者，应报警处理。

2.6.10禁止为外单位办理支票提现或现金转支票、汇票。购买和保管空白支票、领取银行对账单业务应当指定非银行出纳人员办理。出纳人员只保管少量空白支票。

2.6.11银行出纳必须登记记录所有银行支票和汇票收支辅助记录。要求以连号方式登记已使用、作废及未使用的支票。退回或作废的支票应在其上面加盖作废章，并由出纳统一保管，定期编制在会计凭证中。

2.6.12财务部银行业务主管会计应负责按月办理银行账户余额调节表;调节表应经财务经理或财务总监审核。

2.6.13银行未达账项必须当月完成账务处理。对于长期跨月未达账项必须立即查明原因并落实处理责任人。

2.6.14内控经理应每季度检查一次支票使用情况，并做好记录，检查记录应妥善保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企业财务部负责制定公司信用卡管理制度并负责监督管理公司信用卡的使用情况。企业原则上禁止给企业雇员发放公司信用卡。

2.7.2信用卡发放对象。由于特殊原因或工作需要，企业可以向公司总裁、财务总监或其他高级管理人员发放公司信用卡。

2.7.3企业为上述人员申请办理信用卡前，必须事先获得公司董事会授权董事的书面批准。财务部必须根据董事批件才能到银行办理申请发卡手续。财务部应当与发卡银行签订公司信用卡管理协议，要求发卡银行每月直接向企业财务部提交信用卡使用对账单。

2.7.4企业财务部应事先设计好信用卡使用规定和承担后果责任保证书。企业所有领卡人在领卡时，必须同时填写保证书。(见附录4-“信用卡使用保证书”)。

2.7.5企业财务部应指定专人负责管理公司信用卡的登记、账单收取、与银行和持卡人对账、办理消费报销、收回核销、文件资料登记等工作。

2.7.6持卡人在没有办理完毕信用卡报销和交卡手续前，企业不得为其办理其个人的人事调动手续。

2.7.7企业内控经理应定期对公司信用卡使用和管理情况进行监督检查。发现问题应及时报告企业总经理或亚新科集团内控部。

2.7.8内控经理应妥善保存检查记录。

2.7.9禁止企业信用卡持卡人利用公司信用卡从事个人业务，如垫支个人开支、为他人作担保等经济舞弊行为。财务部如发现信用卡舞弊情况后应立即报告企业总经理，集团财务总监。有关规定进行调查处理。

3.0职责图(RASIC)

活动R职责A批准S支持I通知C咨询

制定现金

管理制度财务部总裁各部门各部门集团财务部

现钞收付及保管出纳总裁

财务总监

相关部门

相关会计相关部门

现金盘点会计

内控经理财务经理

内控经理出纳财务部

编制现金和银行收付凭证会计财务总监

财务经理出纳相关部门财务部

登记支票簿出纳财务经理会计财务部

检查支票登记内控经理财务部

出纳财务经理

现金、支票管理财务部财务总监

财务经理相关部门各部门财务经理

信用卡管理财务部董事会

总裁持卡人相关部门财务部

信用卡申请总裁董事会

财务部财务部

4.0文件与记录

现金盘点表

现金和银行日记账

支票登记薄

现金收据存根

银行余额调节表

附录1-现钞收支管理流程图

附录2-支票管理流程图

附录3-信用卡管理流程图

附录4-信用卡使用保证书

5.0参考资料

《外商投资企业财务管理制度》

《现金管理规定》

《银行账户管理制度》

《AMP002-资料与记录的保存》

《AMP201-银行账户管理》

《AMP203-票据和有价证券管理》

附录1-现钞收支管理流程图

附录2-支票管理流程图

附录3-信用卡管理流程图

附录4-信用卡使用保证书

本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡号为：_________并保证如下：

1.本卡只用于与公司业务有关的活动;

2.本卡不出借、转让给任何其它人使用;

3.按银行关于信用卡使用的所有规定使用该卡;

4.每月与公司财务对账;

5.愿意承担信用卡遗失导致的一切损失;

6.离开公司时，一定交还此卡;

如违反保证，本人愿意接受公司的一切合法的惩罚。以此为证。

保证人：

日期：

(该保证书一式四份，本人、公司财务部、集团财务部各一份)

资金管理办法

第一章资金决策

第一条资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用，分配和监督的方案。

第二条公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。

第三条公司负责人、公司财务负责人(总会计师)和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。

第四条资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。

第五条公司领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。

第二章资金计划

第六条资金计划是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。

第七条财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括：

(1)货币资金计划：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。

(2)预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。

(3)应收账款回收计划：应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收;应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。

(4)其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理;业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收;公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。

(5)存货计划：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。

第八条公司在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。

(1)必须重视安排好流动资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。

(2)必须重视安排好净资产与投资规模的结构。公司要量力而行参与投资，对外投资要实施跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施将投资收回。

(3)必须重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债率水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。

(4)必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。

第三章货币资金的管理

第九条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第十条公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金及其他政策性资金(如拨款等)。公司借款必须坚持适度筹措原则，关注资金成本，注意防范财务风险。公司在办理借款时，必须有公司董事会或经理办公会的合规性决议，公司财务部门在授权范围内办理融资。

第十一条货币资金岗位分工及授权批准

(1)公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

(2)公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

(3)公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

(4)审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

(5)公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(a)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(b)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(c)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(d)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

(e)公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

(f)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第十二条现金的管理

(1)公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

(2)公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

(3)公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

(4)公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

(5)出纳人员必须逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，日清日结，确保账款一致。

(6)财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。发现不符，及时查明原因，做出处理。

(7)出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。

(8)现金及有价证券的保管，要符合公安部门及有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。

第十三条银行存款的管理

(1)公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

(2)公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

(3)公司应当指定专人定期核对银行账户，每月应及时核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过二个月，超过二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符，应查明原因，及时处理。

(4)经办人领用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办妥有关手续到财务部门核销。

(5)结算凭证(如汇票、支票等)丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。

(6)预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。

(7)凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结束后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆(坏)账损失，追究承办人的责任。

(8)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。

(9)公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。

(10)财务负责人要定期、不定期组织对银行存款余额进行抽查核对。

第十四条其他货币资金的管理

(1)对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

(2)使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。

(3)不允许以公司账户办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销清理手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。

(4)公司经营层因工作需要，经总经理办公会议讨论通过后允许办理企业信用卡，其他人员原则上一律不允许办理企业信用卡。

第十五条工资的结算管理

(1)公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当按规定纳入工资总额。

(2)统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。

(3)实行银行代发工资的公司，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行一般应选国有商业银行。

第十六条票据及有关印章的管理

(1)单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

(2)单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第十七条货币资金的监督检查

货币资金监督检查的内容主要包括：

(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(2)货币资金授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(3)支付款项印章的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(4)票据的保管情况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

(5)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正。

第四章资金控制

第十八条资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金管理和监督，通过比较和分析，衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利差异，达到预期目的。

第十九条公司各相关部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。

(1)要强化货币资金的管理与控制。建立公司适度筹资政策，严格货币资金岗位分工及授权批准制度，严格现金日清日结、银行存款日清月结、其他货币资金及时清理制度。

(2)要强化商品采购环节资金的管理与控制。建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”。

(3)要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作;加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。

(4)要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。

(5)要强化对外担保的管理和控制。严格对外担保程序，严禁违规越权办理担保事宜，同时要加强对对外担保的日常动态监控，防范担保风险。

(6)要强化对外投资的管理和控制，规范对外投资核算，严格对外投资权限，确保对外投资收益最大化。

(7)要强化委托贷款的管理和控制。公司在确保生产经营正常进行的情况下，对富余资金，可以严格按程序办理委托贷款，并按期收本收息，进行动态管理，注意防范贷款损失。

(8)要强化资金平衡会议制度。对于公司预算内大额资金支付须由公司财务负责人(总会计师)直接审批，对于预算外项目和超大数额资金调度应建立公司负责人和公司财务负责人(总会计师)联合审批制度，必要时还需公司总经理办公会或董事会决定。

(9)要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。

(10)严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过公司财务部门进行，做到收支两条线不允许发生资金分流和体外循环现象。

第二十条建立公司银行开户登记备查制度，加强对公司银行开户行为的管理和控制并制订银行账户管理办法。

第二十一条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。

(1)有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用。

(2)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款。

(3)委托控股股东及其他关联方进行投资活动。

(4)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票。

(5)代控股股东及其他关联方偿还债务。

第五章附则

第二十二条本办法归本公司财务部负责解释。具体执行参照本办法制定相应的管理办法。

第二十三条本办法自发行之日起执行。

篇3：货币资金管理制度

第一部分总则

第一条目的

为了规范公司财务管理,保证资金的安全性,形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制,特制定本制度。

第二条范围

货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。

第二部分现金管理

第三条现金的定义

现金是指由公司所有,存放于公司财务部门,用于公司日常开支,由出纳人员保管的现钞。

第四条现金的收入

(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。为了保证资金的安全,原则上不收取大额的现金,若确实需收取大额现金,必须在当日及时送存银行。

(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行,不得坐支。

第五条现金支出、保管与稽核

(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算,不直接支付现金。

(二)现金支出时,出纳人员凭已签批的原始凭证,按单付款,并在原始凭证上加盖“现金付讫”,以防止重复付款。出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据,严禁白条抵库等行为。领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。

(三)公司备用金限额为30000元,以保证公司临时性的日常开支。出纳负责现金的保管,并合理配置各现钞面值的头寸,以保证正常结算。现金超过限额时,应及时送存银行;

现金不足时,应及时提现补充库存现金。

(四)出纳应妥善保管现金,所有现金必须存放保险箱内;保险箱密码与钥匙不得对外泄露,由出纳人员保管;若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失,由出纳承担全部赔偿责任。

(五)出纳逐日登记现金日记账,日清日结,以保证现金的账目的清晰。出纳入账后,及时交会计入账,会计应及时登账核对,登记有关账目,并核销债权债务或记录其他事项。

季度终了,出纳应对库存现金进行实地盘点,并填报《库存现金余额表》,由会计负责监盘及确认,由会计归档保存。

第三部分银行存款管理

第六条银行存款的定义

银行存款是指存放在银行公司账户内,不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项,不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。

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第七条银行账户的管理

公司对外进行结算,必须以公司名义在银行开设账户,开设银行账户由财务部门提出申请,报董事长核准。银行业务由出纳经办。

第八条银行存款收入

(一)银行存款的收入主要为销售收入、其他收入、银行存现、其他往来收入、融资收入等。(二)公司银行账户仅适用于本单位经营活动、筹资活动、融资活动有关的业务产生的银行存款收支,严禁其他外单位利用我司账户进行“走账”等行为,更不得利用公司基本户为第三方进行提现等业务。

(三)出纳在办理银行收入时,若为银行汇款单,应每日及时到经办银行收取票据,核实款项;若为支票,应及时办理银行进账手续,登记后及时交会计入账。

第九条银行存款的支出

(一)银行存款的支出包括货款支出、提现、日常费用支出、其他往来支出、偿还借款、

兑付承兑、划转保证金等。

(二)出纳在办理银行业务时,根据审批无误的付款单,填写支票、银行进账单、汇款单等银行单据,报财务负责人审批并加盖印鉴后办理付款。付款经办人、各印鉴保管人应对其进行严格审核,审核无误后方可盖章。

(三)出纳应按银行支票书写的有关规则进行填写,收款单位、金额均不得空缺。公司对外一律不得开具现金支票。支票开具完毕,交割收款人(或业务经办人)时,需由其在支票头上签收确认。严禁签发空头支票和远期支票。

第十条银行存款的保管及稽核

(一)公司开设银行账户,须在银行预留印鉴。银行印鉴一般应包括公司财务专用章、

法人专用章。财务专用章由财务主管保管,法人章由财务经理保管。各印鉴保管人对所保管的印鉴非特别批准和允许,不得用于办理与银行收支无关的业务。

(二)出纳为银行账户管理的第一责任人,负责银行账户支票的申购、保管以及资金动态、账户信息的管理等。

(三)出纳应逐日登记银行日记账,日清日结,保证银行存款账目的清晰,月末将银行对账单(或能证明账户发生额及余额的证明文件)审核无误后转会计。会计应对银行存款的每一笔收支记录逐一核对,并根据月末未达账项,按银行账户编制《银行存款余额调节表》,经财务主管审核后,由会计归档保存。

第四部分商业汇票(承兑汇票)

第十一条商业汇票(承兑汇票)的定义

商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付给确定的收款人或者持票人的票据。按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行负责承兑,商业承兑汇票是非银行等金融机构第三方负责承兑;银行承兑汇票是银行信用,商业承兑汇票是商业信用。(商业汇票既包括客户单位直接开具或背书转让给我司的承兑汇票,也包括我司直接开具或背书转让给供应单位的承兑汇票。)

第十二条承兑汇票的开具

我司自开银行承兑汇票时,根据与银行达成的协议,应先行注入承兑保证金,银行承兑汇票开具应比照银行支票的支出办法执行,并应向收款人索取收款收据。我司自开商业承兑汇票时,属于我司的商业信用,无需第三方承兑参与。

第十三条承兑汇票的收入

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(一)外单位直接开具或直接背书转让给我司的汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

(二)公司收取客户单位经背书的承兑汇票,应严格审核其背书是否连续和规范完整。若收到承兑汇票(含已背书)因填写不规范、不完整或背书不连续等导致银行拒绝承兑、供应商拒不接收,应及时提请业务部门向前手追索换票或改换其他结算方式。

第十四条承兑汇票的背书

公司根据采购的需要可将收取的承兑汇票背书给供应单位,背书时,应注明被背书人及加盖我司的签章。

第十五条承兑汇票的贴现、兑付

(一)根据公司资金的需求,可对收取的承兑汇票办理贴现业务。办理银行贴现时,应按贴现银行的规定填写相关单据,办理承兑贴现入账。对商业承兑汇票的贴现(含背书)应保留其前手背书方(或出票方)的追索权及相关资料,若贴现银行(被背书方)追索,应及时提请业务部门向前手追索。

(二)承兑汇票到期日,出纳应提前安排资金,并办理承兑汇票的兑付。

第十六条承兑汇票的管理及稽核

(一)承兑汇票的申请、开具、库存承兑的保管、交割均由出纳负责。月末终了,出纳应将库存承兑汇票进行实地盘点,由财务主管负责监盘及确认,并归档保存。

(二)承兑汇票(含应收票据和应付票据)应及时登记入账,财务主管应掌握应付票据的到期日期,合理调配资金,及时偿还承兑借款。会计应及时分承兑银行、分收款单位登记入账,全面准确反映承兑汇票收开具、背书、兑付情况。

第五部分其他货币资金

第十七条其他货币资金主要包括国际信用证、国内信用证、银行汇票、银行本票、股票、债券等有价证券。凡是涉及到银行账户的,比照银行存款的管理办法执行。凡是涉及到票据方面,比照商业汇票的管理办法执行。

第六部分附则

第十八条

(一)所有违反本制度规定的按照《员工奖惩制度》相关处罚规定执行。

(二)本制度由公司规章制度编审委员会起草并修订,自2010年1月1日总经理签发公布之日起正式实施。

(三)本制度最终解释权归属公司财务中心。

篇4：货币资金管理制度范例

为加强**物业公司各项货币资金的管理,避免因收支不清、出纳手续不全、管理不严而造成的损失和浪费,同时加大资金监管力度,保证各项资金的安全完整。特制定本制度:

一、总则

1、凡本公司及所属各管理处现金、银行收支及视同有价证券进行管理的票据均依本制度规定办理。

2、凡收入款项存入银行的,收款员应将缴款单存根联附于收款收据之后,以便会计核查;

3、收款员收到的转帐支票,经银行交换入户后,方可视为收讫并出具收款凭证;

4、所有现金收入当日必须全部存入银行,当日来不及丰入银行的须放入保险柜,于收款次日缴存银行。不得直接用当日现金收入补充备用金和支付各项支出。

二、现金收入的处理

1、收款员应根据公司统一制定的各项有关收费标准执行收款、不得擅自变通收费标准进行收费;

2、凡收入款项存入银行的,收款员应将缴款单存根联附于收款收据之后,以便会计核查;

3、收款员收到的转帐支票,经银行交换入户后,方可视为收讫并出具收款凭证;

4、所有现金收入当日必须全部存入银行,当日来不及存入银行的须放入保险柜,于收款次日缴存银行。不得直接用当日现金收入补充备用金和支付各项支出。

三、现金支出的处理

1、出纳人员在收到经审核批准的合法支出凭证、票据时,应立即通知经办人或收款人前来领取;

2、凡对外付款一经批准后,不得无故拖延支付。对由于经办人员拖延支付时间而造成的罚款、滞纳金支出,由经办人承担相关经济责任;

3、对达到结算起点以上的支付业务,除必须支付现金外,一律以转帐形式支付。签发支票时,应写明收款单位、用途和金额。

4、每张付款凭证的制单、复核、审批、付款都应有经办人员签章,付讫后应由领款人在"领款人"栏或支票存根联签收,并及时加盖"收讫"和"付讫"章,作废的票据或收付款凭证应加盖"作废"戳记,并连同存根一并保存。

四、备用金使用管理规定

为避免因报销程序问题而影响各管理处工作的正常进行,便于零星支付及应急支付,特制定本规定:

(一)备用金限额:各管理处备用金限额为人民币5000元,管理处主任批准支付权限为一次性支出在1000元以下的开支。

(二)备用金使用范围:

1、备用材料缺货时零星购买材料用款;

2、一日内难以批复的紧急支付用款;

3、符合专项费用报销制度规定和报销标准的正常开支;

4、临时性紧急业务接待(在公司规定标准范围内)开支;

5、对超出上述使用范围的各项支付,需由各管理处单独向公司填报用款申请,报物业公司有关归口部门审批后,由财务部填写请款单或支票领用审批单清款支付,各管理处不得从备用金中直接支付。

(三)备用金支付程序:

1、经办人填写报销单;

2、部门主管审核签字;

3、购入材料物资需办理入库手续,对于直接领用的同时需办理出库手续,并须有第三人证明签字;

4、管理处主任审批,对特殊支付或紧急支付应特别注明,并签署同意支付字样;

5、收款室审核付款,对超出本规定之批准权限及使用范围的支出(除特殊情况口头经公司经理同意外,::但事后需立即补办批准手续),各收款室有权拒绝支付。

6、各收款室应根据备用金的使用情况,及时集中报销费用支出交易所报物业公司财务部统一办理报销补充备用金手续。

(四)备用金经管:

1、各管理处的定额备用金由各收款室负责保管、支付和补充,各收款室应严格按备用金使用范围和用途进行支付,不得擅自挪用备用金;

2、发生短款必须按数赔偿;

3、经管人员调动、辞工必须与接任人交接清楚,否则不予办理调动或结算工资等手续。

(五)倾向资金经管人员:

1、必须由会计专业人员来担任;

2、具备深圳户口,或在**集团从事财务工作多年、有深圳户口担保人作经济担保的人员担任;

3、不得兼任财务部其他会计岗位工作。

4、从事现金、银行出纳、收款人员,应尽职尽责,如因疏忽职守而导致公司蒙受损失,应负责赔偿责任(其经济担保人负有连带责任);如有挪用库存、侵占公款等违法行为,除责令赔偿外,应视情节轻重依法追究。

篇5：某酒店物业资金管理制度

1.0目的

资金管理是公司财务的一个重要组成部分,必须加强管理,严格遵守财经纪律,以保证货币资金的正常使用和周转。

2.0适用范围

资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理

3.0工作职责

(略)

4.0制度要点

4.1现金的管理。

4.1.1现金使用范围主要限于:支付奖金、工资性津贴、交通费以及按银行规定的结算起点(二千元)以下的零星开支等。

4.1.2对于营业收入中所取得的现金,规定由出纳进行清点并送银行。任何人都不得坐支现金。