职业安全健康费用模型(参考)

篇2：造价工程师:索赔费用及工期的计算

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合造价工程师：索赔费用及工期的计算

索赔费用的计算

1.可索赔的费用费用内容一般可以包括以下几个方面：

（1）人工费。包括增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低的损失费等累计，但不能简单地用计日工费计算。

（2）设备费。可采用机械台班费、机械折旧费、设备租赁费等几种形式。

（3）材料费。

（4）保函手续费。工程延期时，保函手续费相应增加，反之，取消部分工程且发包人与承包人达成提前竣工协议时，承包人的保函金额相应折减，则计人合同价内的保函手续费也应扣减。

（5）贷款利息。

（6）保险费。

（7）利润。

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合（8）管理费。此项又可分为现场管理费和公司管理费两部分，由于二者的计算方法不一样，所以在审核过程中应区别对待。

2、索赔费用的计算方法。

（1）实际费用法。该方法是按照每索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值，然后将各费用项目的索赔值汇总，即可得到总索赔费用值。这种方法以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为依据，但仅限于由于索赔事项引起的、超过原计划的费用，故也称额外成本法。在这种计算方法中，需要注意的是不要遗漏费用项目。

（2）修正的总费用法。这种方法是对总费用法的改进，即在总费用计算的原则上，去掉一些不确定的可能因素，对总费用法进行相应的修改和调整，使其更加合理。其具体做法如下：

1）将计算索赔额的时段局限于受到外界影响的时间，而不是整个施工期；

2）只计算受影响时段内某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工所受的损失；

3）与该项工作无关的费用不列入总费用中；

4）对投标报价费用重新进行核算，按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。

修正的总费用法的计算公式为索赔金额=某项工作调整后的实际总费用

篇3：企业研究开发费用加计扣除情况备案表

企业研究开发费用加计扣除情况备案表

年度（季度）金额单位：元

税务机关审核意见

附表一：

研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表年度（季度）金额单位：元

附表二：

研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用归集表

单位：元

注：1、与研发活动直接相关的制造费用分配计入研发费用的方法：；

2、研发机构发生的公共费用分配计入研发费用的计算方法。

企业申请研究开发费用加计扣除备案项目填表说明

一、申请研究开发费用加计扣除的企业应在次年3月底前，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报送《企业研究开发费用加计扣除据情况备案表》（以下简称备案表）及其附表一：《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》、附表二：《研发活动直接消耗的材料、燃料及动力等费用归集表》。

二、总体说明

1、企业应按照《企业会计准则》及《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企【2007】194号）的规定核算研究开发费用；并按照《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条以及《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）规定，准确核算并分项归集允许加计扣除的研究开发费用；

2、年度可加计扣除的研发费用应按照“附表一”所列的费用项目分类汇总；凡在一个纳税年度内进行多项研究开发活动的，须按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用，并分项填报“附表一”；

3、委托外单位开发的项目，应按照受托方提供的研发项目费用支出明细，按照不同的委托开发项目分项填报“附表一”；

4、企业从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力等费用须按照研发项目分别设置明细台帐。非研发部门发生的研发费用应区别发

生部门对直接材料、直接人工以及从制造费用中分配计入研发费用中的燃料、动力等费用进行归集，并在“附表二”中注明有关费用的核算方法；

5、企业研发机构同时承担生产经营业务的，应对研发费用和生产经营费用分开核算，并在“附表二”中注明有关材料、燃料、动力等公共费用分配计入研发费用的核算方法。

三、具体说明

1、《备案表》中“企业研究开发费用发生情况”项下的“账载金额”栏内填报财务报告中“管理费用――研究开发费”下的全部明细费用；“申请加计扣除的研究开发费”栏内填报符合政策规定允许加计扣除的研究开发费，其各栏次金额由“附表一”各项目的发生额汇总生成；

２、“附表一”第１行“研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”不包括企业用于对外销售的试制品或研发品所耗用的材料、燃料、动力等费用。如当年销售以前年度已享受加计扣除税收优惠的研发品的，应在年度汇算清缴期内报主管税务机关备案，并对已享受加计扣除税收优惠的部分做纳税调增处理；

３、“附表一”第6行“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”仅包括为本企业直接从事研发活动的在职人员发放的工资、薪金、津贴、补贴和奖金等费用，不包括企业为上述人员缴纳的社会保险费、住房公积金等费用；企业研发机构的管理人员费用以及外聘研发人员的劳务费用等不属于研发费用；

４、“附表一”第16行“专门用于研发活动的有关折旧费”不包括下

列折旧:企业研发部门用于非本企业研发活动的仪器设备折旧费；用于非研发活动的仪器设备折旧费；房屋、建筑物以及其他固定资产折旧费；

５、“附表二”第4项“其他”栏次填报企业承担研发任务的生产部门依照成本核算方法分配计入研发费用中的直接人工费，但不包括对上诉费用计提的职工福利费。

篇4：最新企业供暖费用管理规定精品

企业供暖费用管理规定

第一章总则

第一条各单位和职工共同作为签约主体与供暖单位签定《供暖协议》，并由职工本人向所属单位提供房屋所有权证明（或购房合同、或承租证明），结合我公司实际情况，特制定本方法。

第二条公司供暖费支付范围：我公司的全民职工和离退休职工作为房屋所有权人或承租人，公司为其支付供暖费。

第二章供暖费付费标准

第三条供暖费支付标准：以房屋所在地的供暖价格（见《通知》）为供暖单价,为职工支付应享受面积的供暖费。

第四条职工住宅清洁能源分户自采暖用户(指近年来新建居民住宅竣工时，按照规划设计要求，或旧有居民住宅按照大气治理统一改造要求，每户单独采用燃气、电、燃油等清洁能源的冬季采暖方式，但使用煤炉的除外)，比照《通知》中：燃油（柴油）、燃气（天然气、煤气）、电锅炉供应的民用供暖价格，公司按每建筑平方米30元支付供暖费。

第三章供暖费管理职责范围的划分

第五条行政管理部负责供暖费管理方法的制定、供暖资金的审批与监督。

第六条公司所属各单位负责本单位职工供暖协议的签订、供暖资金的申请、核定与发放工作。

第七条各二级房管单位负责本单位所管辖职工宿舍的供暖费管理工作。

各二级房管单位的物业公司负责对外住户（指非我公司职工居住在由我公司或公司属二级单位支付供暖费或供暖的住户）供暖费的收缴，应收缴供暖费的60%由各物业公司上交到各二级房管单位，40%留给各物业公司作为管理费使用。

公司对各二级房管单位拨付供暖资金时，扣除由各物业公司应上交给各二级房管单位的供暖费。

第八条各郊区供电公司、独立核算单位负责本单位职工供暖费的管理工作，资金由各单位自行解决。

第四章《供暖协议》的签订与收、付费工作

篇5：广宁县竹木制品有限公司货款支付和费用支出报销规定

县一级企业的货款支付和费用支出报销规定,适用于中小企业使用。

广宁县竹木制品有限公司

货款支付及费用、支出报销规定

为进一步完善和规范广宁县竹木制品有限公司（以下简称：工厂）的费用报销管理，适应精细化管理的要求，严格费用支出、杜绝浪费、保证国家财产安全，根据《中华人民共和国会计法》等国家法律法规的费用报销规定，结合工厂实际情况，重新修改、制定货款支付和费用支出报销规定（以下简称：本规定）。

一、总则

1.货款支付是指采购物资材料（包含生产物料和非生产物料）所需支付的货款

2.费用报销是指工厂员工因日常办公、旅差需要借支、使用工厂资金和报账行为。

3.工厂实行费用预算管理，必须严格按照每年度费用预算额度控制支出。

4.本规定适用于工厂全体员工共同遵守。

5.费用报销行为必须是与开展业务有关的费用，与工厂生产经营无关的费用不得在工厂报销。

6.报销人、工厂负责人对费用报销行为的真实性和合法性负责，承担因弄虚作假被追究的责任。

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县一级企业的货款支付和费用支出报销规定,适用于中小企业使用。

二、物资材料采购及货款支付规定

1.定义：物资材料包含生产物料和非生产物料，生产物料：指用来维持产品制造所需的一切原料、零配件及配合主要材料的加工而附属于制品上的、直接用于产品出货的物料（如湿竹、半成品、成品、竹签、包装材料等）；非生产物料：指辅助材料或间接材料，非直接用于产品出货，而是用来维护日常生产和工作所需的各种物料、服务或补给(如机械设备维修、工具、量具、油类、劳保用品、办公用品和其他低值易耗品等)。

2.采购管理：

⑴采购原则

①科学有效、公开公正、比质比价、监督制约。

②及时了解掌握市场价格变动信息，广泛收集材料物资质量，进行比质比价采购。

③主要的、特殊要求的材料物资，必须审查供货单位资格。

④对已确定的供货单位，须及时掌握其质量、价格、信誉变化情况。

⑵计划管理

①实行计划管理，统一采购。计划要科学、合理，在保证工厂生产经营需要的前提下，节约使用、杜绝浪费。

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县一级企业的货款支付和费用支出报销规定,适用于中小企业使用。

②每季（产季）工厂应根据集团公司核定的当季可供应资金计划数，生产部确定的生产计划数，根据市场供求状况及行情，编制综合采购计划；综合采购计划包括：资金总额、采购数量、价格、规格、产地分布；采购计划按照审批权限报送公司总经理、分管副总和集团总经理批准后组织实施。

③临时急需的物资采购必须事先经工厂总经理审批后，采购经办人方可实施采购，未经批准不予采购。

④单项材料物资，采购价值在10000元以下的，须经工厂经营班子集体研究，填写《来货通知单》或者《采购申请单》并经工厂总经理批准后才可签订合同进行采购。

⑤大宗原（辅）材料，价值在10000元以上的采购，应当报集团公司分管领导批准，基建或技改项目主要材料物资的采购还需报集团公司总经理批准。

⑶采购管理

①采购经办人必须根据核准的采购物资名称、规格型号、数量、价格进行采购。材料物资进厂时，过磅称重后，质检部门根据审批核准的《购货合同》或《来货通知单》进行核对和验收，经验收合格且核实符合《购货合同》或《来货通知单》要求方可

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入库，仓库管理员根据过磅单、验收单进行计价和登记库存台账。非生产物料的小额采购，由仓库管理员根据《采购申请单》验收入库和登记台账。

②采购经办人在物资验收入库后，根据采购《购货合同》或《来货通知单》、供货单位开具的增值税专用发票及验收单、磅码单、计价表填写“付款申请表”。

③大额（指单笔付款金额在2000元以上的）、批量物资现款采购的付款事务统一由财务部办理，未经批准采购经办人不得擅自付款。非生产物料且采购金额2000元以下的采购，采购经办人可用备用金支付后报销。

④单批来货金额或单笔发票金额10000元以下的货款支付，需经工厂总经理审批后方可付款；单批来货金额或单笔发票金额10000元以上的付款，还需呈集团公司分管副总审批后方可付款

二、财务借支规定

1.员工因工作需要向工厂借款限制在3,000元以内，由工厂总经理签批后到财会部办理借款;超过3,000元以上,还需财务部经理和集团公司分管副总批准后,才能到财会部借款。

2.借款人在出差归来或业务办理完毕后，应在出差归来或业务办理完毕后5个工作日内办理报销还款手续；原则上一次借款未还清的，不得再次借款。

3.对于经常出差人员（平均每月出差五次以上）和经常发生现

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县一级企业的货款支付和费用支出报销规定,适用于中小企业使用。

金支出人员，经财务部经理和集团公司分管副总批准，可以酌情申请领用限额备用金，每季度须清算归还一次，有需要可在清算还款后重新办理借款。

4.员工因工作性质变动等原因对备用金不需用时，应在半个月内归还财会部，否则视同挪用公款，追究其相关责任。因故需要延迟还款期限的，借款人应书面告知财会部延迟还款的原因及还款计划，财会部根据还款计划跟踪。

5.财会部每月清理一次账目，对逾期不还款或不报账者，应立即通知借款人，催还借款；对逾期一个月以上借款，如无延迟还款的原因及还款计划的，将上报工厂总经理，以便及时采取措施，减少不必要的损失。

6.业务单位之间经济往来，应按国务院《现金管理暂行条例》的规定执行，超过现金支付金额规定的，应使用支票进行结算；起点在1,000元以上的一般不许使用现金结算，确因实际情况需要支付大额现金的，经财务部经理和集团公司分管副总批准方可支付现金。

三、报销程序

各部门人员报销所有费用均由工厂常务副总经理负责审批，如超审批权限，按照相关规定报送工厂总经理、集团公司分管副总经理或集团公司总经理审批；报销单据必须先交财会部审核后再送具有审批权限的领导批准签字方可报销。除月末发生的费用

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外，原则上要求当月发生的费用应在当月进行报销。

四、报销发票的填写要求

报销发票要注明抬头、住宿发票要有起止时间、天数、金额、印章及证明人等内容。住宿标准不得高于当地三星级宾馆标准房的标准，如确有需要，应先请示集团公司分管副总经理，否则不予报销。

五、业务招待费

1.业务招待费开支必须严格控制在年度预算内，不得超支。业务招待费开支要先填制申请单（附表一）,申请单应明确如下内容:申请人(或业务单元)、拟招待客人、接待人数、参加人数、预计费用、时间、地点;并交由领导审批。

2.单笔费用预计500元（含500元）以下的统一由工厂总经理审批；500～1500元（含1500元）范围的申请由集团公司分管副总经理审批；如单笔费用预计超过1500元以上的开支申请，统一由总经理批准。

3.各部门报销业务招待费时要求在费用发生后一周内按原申请权限报领导审批报销，不得将同一开支分拆几笔审批，一经发现，所涉及的费用不予报销，并给予相关人员通报批评。

4.接待有关部门费用开支必须先做预算报分管副总经理批准方能支出（接待费用包括赠送客人、客户的纪念品等费用）。

六、旅差费

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1.出差总费用预计超三千元以上或需要乘坐飞机的一律

由集团公司总经理批准（含会议、培训、出国等），应填写出差计划单及费用预算，并附相关会议通知等文件交由集团领导批准，方可预借出差备用金。出国结束后一周内，出国人员应向财会部出纳会计报送护照的复印件以核准出国天数并及时清算补贴费用。

2.参加会议时，如有组织旅游等与会议本身无关的活动，必须事先报分管领导及总经理审批同意方能参加，否则对与会议无关的费用不予报销。

3.对出差或异地会议，如没有接送车辆的，可以报往返住宿地至车站或飞机场的出租车费各一次，如确有需要的，要呈交详细情况说明给工厂总经理或集团公司分管副总经理审批，否则不得报销异地出租车费用。

4.对省内出差，除工厂经营班子外，三人以下出差的原则上工厂不派车，应自行乘坐公共交通工具。如确有需要自行用车的，出差人员应先填写用车申请单向工厂常务副总经理申请。

5.出差伙食补助费用参照集团公司2010年6月24日公布施行的《费用报销规定》的差旅费补助标准执行。员工出差以节俭为原则，可当日往返的应当日返回：

①县内下乡误餐补助标准为每人每日10元。

②出差广宁县以外肇庆地区以内（包括怀集）每人每天伙食

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补助标准为一般地区补助25元(早餐5元，午、晚各餐10元)，

③出差肇庆地区以外每人每天伙食补助标准为一般地区补助30元(早餐5元，午餐12元，晚餐13元)，外省省会所在地区出差每人每天补助50元(早餐10元，午、晚餐各20元)。

④出差期间如有客户宴请或公司宴请客户，则不得报销当天该餐的补助费用。

⑤工厂人员外出集体工作围餐的标准为每人每餐30元，出差途中以工作餐方式就餐后不得报销当天的补助费用。参加外地（出国）会议（培训或团）费已含住宿、伙食费用，不能再报领补助费用。

⑥出差伙食补助不作为计算加班的依据，不计入经济补偿范围。

七、交通费

1.广宁县内外出办事，原则上个人不得乘坐出租车，也不得要求工厂派车，如财务部提取现金等确有需要，应先请示工厂常务副总经理或总经理同意方可乘坐。

2.凡报销交通费用时（含公交车、地铁、出租车、异地市内交通费），要在报销单（或出租车票）背后载明事由、时间、起始地点及证明人。当月交通费必须在当月报销，同时要以个人为单位按月报销；不得将多人费用混杂报销，也不得将不同月份的费用混杂报销。

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八、电话费

在报销电话费的定额内，可报销本人手机电话及住宅电话费用，其中手机话费报销只能选择以电信发票（本人手机号码）或充值发票之一报销，但不能在电话费定额内以充值发票方式填补电信发票中的余额。如属充值发票类的只能是本市发票（出差期间除外，但必须附上出差证明或路费报销证明）；预存电话费类发票不作报销凭证；上网费不能作话费报销（含话费套餐包上网类型的报销凭证）。

九、办公用品费

购买文具费用报销时要求要有明细清单，及工厂总经理、经办人、证明人签名；并要求指定专人实行文具领用发放使用的登记手续，以备查核。

十、车辆费用报销和维修费管理

1.应在内部指定专人对车辆进行管理。报销汽车费用时必须列明起始地点、行使公里数、报销汽油费、路桥费、行车补助费及证明人。

2.所有汽车修理费必须先将维修计划以书面形式报集团公司办公室，由集团公司办公室按审批权限报集团领导审批同意后方可进行维修。

3.汽车修理费的报销应由专人统一报办公室与修理厂结算，并经司机签字确认后进行报销。

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县一级企业的货款支付和费用支出报销规定,适用于中小企业使用。

十一、固定资产购置支出

购置固定资产必须提交书面申请，并填列固定资产购置表格，经各相关职能部门及集团公司领导审批后方可到财会部门支付借款或报账。

十二、附则

1.本规定自2013年9月1日起生效执行，由财会部负责解释。原有费用报销规定与之相抵触的一律废止，以本规定为准。本规定未尽事宜，依照国家有关法律法规及公司相关财务管理制度执行。

3.财会部负责不断完善本规定。

二０一三年八月二十一日

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