酒店餐饮用具用品核算控制制度

篇2：公司固定资产核算财务岗工作流程

公司固定资产核算(财务)岗工作流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款――→督促报账――→审核发票和固定资产调拨单――→查询已付款情况――→编制凭证

借:固定资产

贷:银行存款/预付账款――→传主管岗核

注:

(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责。

(4)固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产――→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧――→编制折旧计算表――→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/营业费用――累计折旧

贷:累计折旧――相关明细科目――→传主管岗复核

注:

(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据固定资产增减变动情况及时调整,编制折旧计算表。

(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算,分部门、分类别汇总提取。

(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点――→整理固定资产明细表――→出具盘点报告

注:

(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置。

①盘盈借:固定资产②盘亏借:营业外支出

贷:累计折旧累计折旧

营业外收入贷:固定资产

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查――→督促处置已报废及长期闲置的固定资产――→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况――→审核固定资产清理转出报告――→编制记账凭证

①注销固定资产借:固定资产清理

累计折旧(已提折旧)

贷:固定资产(原值)

②收到清理收入借:现金/银行存款

贷:固定资产清理

③支出清理费用借:固定资产清理

贷:现金/银行存款

④结转净损益借:固定资产清理(账面余额)

贷:营业外收入

或借:营业外支出

贷:固定资产清理(账面余额)――→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)――→编制记账凭证

借:更改工程――GMP―相关明细

贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:

(1)核算属于GMP项目,但不能明确到具体项目的费用。

(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

(5)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

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bsp;(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(7)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定――→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算――→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件――→开具投标保证金收据并制证――→参与议标、评标、定标――→参与合同条款的订立――→保留合同复印件

①收到投标保证金时:

借:现金

贷:其他应付款――投标保证金

②退还时:

借:其他应付款――投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

贷:现金

(3)支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况――→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批

②款项付出及报账

篇3：公司生产成本核算财务岗工作流程

公司生产成本核算(财务)岗工作流程

(一)生产成本核算流程框架

费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出

日常费用生产费用

质保费用医药库中转库

辅助费用产成品

返工

制造费用塑料库

材料发出半成品自制材料费用

产成品发出材料费用

在产品材料

工资提取人工费用

(二)生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)――→编制记账凭证

借:制造费用――车间部门―相关明细科目

贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:

(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表)。

(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

(三)其他核算

1、水(电)费

收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证――→分出非生产用水(电)发票――→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票――→编制记账凭证

借:生产成本――辅助生产成本―水/电

应交税金――增值税(进项)

管理费用――水/电

贷:银行存款――→传主管岗复核

2、审核原辅材料领用

每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证――→对照领料单审核材料发出汇总表――→对照汇总表审核记账凭证――→传主管岗

注:

(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

(四)制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用――生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科目时段余额表――→向生产部统计岗取得各车间产量工时――→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表――→编制记账凭证

借:生产成本――基本生产成本―车间―生产费用/质保费用

贷:制造费用―――生产部(分管领导)/质保部(分管领导)――→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证

借:生产成本――基本生产―车间―制造费用

贷:制造费用――车间―相关明细科目

3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表――→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配――→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借:生产成本――基本生产成本―车间―辅助费用

管理费用――辅助费用

贷:生产成本――辅助生产―相关明细科目――→传主管岗复核

注:

(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。

(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

(五)生产成本核算

1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕――→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制――→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表――→传各车间成本核算员

2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库

(1)审核产成品明细账

定期审核仓库产成品、自制材料账――→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致――→取下入库单(第④联)――→分车间分品种暂时保存

(2)审核成本计算表

检查车间成本核算员编制的成本表――→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致――→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证

借:库存商品――医药库/塑料库/自制材料

贷:生产成本――基本生产―车间―工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用――→传主管岗复核

(3)编制产成品平均成本表

将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况。

(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额

根据已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

3、计算加权平均单价

产成品(自制材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额,为本期产成品发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

4、退货入库

货物退回,根据销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据其汇总表,编制记账凭证。

借:库存商品――医药库

贷:库存商品――中转库

注:(1)实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

5、产成品出库

审核仓库产成品明细账登记的发出数量――→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总――→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)――→在仓库明细账中登记发出金额――→凭汇总表编制记账凭证

(1)销售单

借:库存商品――中转库

贷:库存商品――医药库/塑料库――→传销售核算岗审核

注:

(1)销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算。

(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单,据此由武马向公司开具发票,办理产成品入库手续。

(2)领出返工

借:生产成本――基本生产―车间―材料

贷:库存商品――医药库/塑料库――→传主管岗复核

注:

(1)摘要栏须注明产品名称及产量。

(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

(3)部门领用

借:管理费用――研究开发费(产品开发中心临床、检验用)

制造费用――质保部―检验费(质保部抽样、检验用)

营业费用――办公费―样品(试卖样品)(成本+价差)

营业费用/管理费用――招待费(成本+价差)

更改工程――GMP―其他(成本+价差)

贷:库存商品――医药库/塑料库

其他应付款――价差(产品执行价/1.17)×17%――→传主管岗复核

注:(1)领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。

6、结仓库产成品明细账

仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

7、盘点

每半年组织对仓库实物盘点一次――→督促仓库管理员编制盘存表――→及时提供盘点结果――→协助仓库管理员报告有关问题事项――→根据公司处理决定编制记账凭证

(1)盘盈

借:库存商品――医药库/塑料库

借:管理费用――处理财产损失〈红字〉

(2)盘亏

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sp;借:管理费用――处理财产损失

贷:库存商品――医药库/塑料库

(六)管理性工作

1、每月10提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。

2、组织车间成本核算员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。

3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能。

5、每半年组织仓库进行一次盘点。

(七)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

篇4：公司销售核算财务岗工作流程

公司销售核算(财务)岗工作流程

(一)流程框架

调库单B类销售单

―――→――――――→下发出账

上库存账下库存账,上发出账销售发票―――→

―――――→

A类销售单上应收账

――――――→回款单销售会计

上发出商品账―――→――→(兑现)

下应收款

(二)库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本――→分出调库品种的数量及成本,登记库存商品账借方――→计算库存商品账加权平均单价――→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表,登记库存商品账贷方――→结库存商品账――→月末与销售会计核对库存商品账。

(三)发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本――→分出销售品种的数量及成本,登记发出商品账借方――→同时,凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表,登记发出商品账借方――→计算发出商品账加权平均单价――→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方――→结发出商品账――→月末与销售会计核对发出商品账。

注:中转库加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额作为本期结转主营业务成本单价。

本期收货数量+期初结余数量

(四)退货的核算

每月月底审核成本岗传来的退货销售单――→根据销售单备注及单号,分出办事处退货数量和业务单位退货数量――→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览表――→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账――→并将退货一览表交于成本岗记账。

(五)主营业务收入核算

1、正常销售

根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联,分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)――→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总――→与销售会计销售结算岗核对――→编制“主营业务收入明细表”――→编制记账凭证

(1)新账:运行新业务系统自动结转生成凭证

借:应收账款――业务转财务

贷:主营业务收入

应交税金――增值税(销项)

(2)老账:直接在财务系统中编制记账凭证

借:应收账款――老账―办事处

贷:主营业务收入

应交税金――增值税(销项)

2、退货

发生退货时,要求客户单位退回原发票,或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。

(六)主营业务成本核算

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本――→编制“主营业务成本明细表”――→编制记账凭证

借:主营业务成本

贷:库存商品―中转库――→传主管岗复核

(七)回款的核算

1、开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据――→将收据传给出纳岗据此收款――→收回出纳收款盖章后的收据存根

2、编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)――→分出老账回款和新账回款

(1)老账:直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

借:现金/银行存款

贷:应收账款――老账―办事处――→传主管岗复核

(2)新账:根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写――→运行业务系统自动生成记账凭证――→从业务系统中打开记账凭证――→修订记账凭证――→打印记账凭证

借:现金/银行存款

贷:应收账款―业务转财务――→传主管岗复核

注:

(1)新账回款须按办事处分开,一个办事处固定用一个临时凭证号,保证财务系统一个办事处回款生成一张记账

(2)自动结转生成的回款记账凭证,经过修订后,摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号,“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

(3)修订自动结转记账凭证,应确保银行存款明细科目与回款单一致。

(4)若一张回款单同时有老账和新账,应将老账应收账款补充到记账凭证中,并修改银行存款金额,使银行存款与回款单一致。

 

;(八)编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列,有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

(九)管理性工作

1、按月编制各产品利润表,每季度结束后15日提交销售情况分析。

2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序,协调销售会计核算与财务销售核算关系,保证票据传递及时明晰,销售核算准确规范。

(十)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度,熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

篇5：核算会计岗位职责范本

核算会计岗位职责

1、在财务部长的领导下,负责公司的会计核算工作,承担相应的财务管理职责。

2、贯彻执行国家会计法规和集团、本公司制定的会计制度及实施细则。

3、负责设置核算帐薄体系,协助仓管、售后服务、业务等其他部门建立必要的台帐。

4、规范会计基础工作和核算流程,认真审核原始凭证,正确编制记帐凭证,准确登帐。

5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督,对超权限的,在得到相应授权单位书面批准后方可办理财务手续。

6、及时进行入库单和采购发票的核对,按规定进行存货和销售成本核算。月末,在财务主管的组织下,进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作,对差异事项及时作出处理。

7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。

8、严格费用单据的审核,按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理,开展费用分析。

9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提,以及待摊费用的摊销。

10、根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算,不得人为调节利润。

11、及时编制本部会计报表报送集团,并负责编制公司的合并报表。

12、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作,严格增值税发票的管理。

13、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。