公司税务财务岗工作流程
公司税务(财务)岗工作流程
(一)抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票――→与销售核算岗核对收入金额――→整理并装订发票存根――→打印《发票使用明细表》并按月装订成册――→6日前去税务局抄税
注:
(1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。
(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。
(3)增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。
(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。
(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
(二)抵扣
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联――→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证――→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联――→与财务系统核对当月进项税额――→装订抵扣联――→打印抵扣联清单并装订成册
注:
(1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。
(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。
(三)申报税款
每月10日前填写各类税款申报表――→传主管岗审核――→财务部长签章――→申报――→登记税票――→申报表归类保存
注:
(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税分别于元月、7月分两次申报,车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报,印花税年底一次申报。
(2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出**税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。
(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。
(4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。
(5)全年申报表应按税种分类装订成册。
(四)代办出口退税相关手续
复印开给出口贸易单位发票记账联――→填写出**税申报表――→传主管岗审核――→财务部长盖章――→申报――→登记税票
(五)税款交纳
1、申报月度资金计划
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金――→填写月度资金计划表――→财务部长审核
2、税款缴纳
填写付款审批单――→财务部长审批――→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续――→登记资金计划表――→签收出纳传来的银行进账回执――→在税票登记本中注销相应的税票――→编制凭证
(1)完税
借:应交税金――增值税―已交本年税金/出**税/未交增值税
―所得税―企业所得税/个人所得税
―城建税
其他应交款―教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金
贷:银行存款
(2)划卡
借:银行存款―国税卡/地税卡
贷:银行存款
(3)从卡中完税
借:应交税金(明细同上)
贷:银行存款―国税卡/地税卡
(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证――→填写付款审批单――→财务部长签字――→传出纳岗缴款――→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根――→编制记账凭证
借:管理费用――公积金A*50%
其他应付款――公积金A*50%
贷:银行存款A――→登记公积金辅助账后传主管岗复核
(5)养老金
签收出纳传来的养老金缴纳凭证――→编制记账凭证
借:管理费用――劳保―养老金A*25/(25+4)
其他应付款A*4/(25+4)
贷:银行存款A――→传主管岗复核
注:
(1)向税卡中在税票登划款时,同时将相应的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中注销该票。
(2)编制完税记账凭证时,摘要栏中须注明票号和所属期。
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p;(六)发票的领购及使用
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证――→财务部长盖章――→去税务局购买――→登记所购票据――→存保险柜――→登记发放情况――→领用人签名――→编制当月票据领用情况表
注:(1)及时购买所需的票据,随时满足领用需求。
(2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。
(3)领购的空白票据须妥善保管,谨防丢失。
(七)管理性工作
1、随时与地税国税征管员保持联系。
2、及时向其他会计岗位宣传税法知识,规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。
3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。
4、积极清理以前年度欠税情况。
5、协助开票岗完成相关工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
十、内部审计岗工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统――→查验签发支票登记簿与签发支票存根――→抽验资金收付款凭证――→核实收入货币资金收款收据――→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表――→检查不相容职务划分情况――→检查货币资金收付凭证管理――→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统――→抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统――→抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统――→审查存货管理制度――→抽查盘点记录――→评价存货内部控制系统
(3)实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查:审查订货合同――→审查材料的验收入库情况――→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确――→审查在途材料――→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料,时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价,揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统――→检查不相容职责的划分――→验证期末余额的合理性――→抽查客户账龄分析表――→审查销货折扣与收款的合理性――→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续――→评价应收款项内部控制系统
(3)实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表――→发出询证应收账款――→分析询证函及应收账款余额――→取得或编制应收账款账龄分析表,确定应收账款的可实现价值――→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表――→清点库存应收票据――→询证应收票据――→对应收票据发生和收回的审查――→对票据贴现的审查――→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
(1)审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
(2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统――→验证固定资产的新增手续――→验证固定资产的退废手续――→抽验固定资产验收报告――→检查固定资产账、卡的设置情况――→评价固定资产内部控制系统
(2)实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
(二)、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计
(1)审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统――→测试销售计划――→审查销货合同――→检查岗位职责的执行――→测试销货制度的执行――→评价主营业务收入的内部控制系统
(3)实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势――→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度,与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围,以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性――→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账,相互核对――→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账,根据生产经营和结算方式,确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查――→审查发票和销货合同,采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确――→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比,查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期――→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据,确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查――→销货退回的合理性――→退回批准手续的性――→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查――→折扣和折让的合理性――→折扣和折让冲减当期销售收入,进而影响利润,因此折扣和折让应符合公司有关规定,发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性――→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准,按规定程序例行手续。
2、产品成本审计
(1)审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
(2)内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统――→审查产品成本计划――→审查产品成本管理责任制的执行――→审查成本基础工作――→评价产品成本内部控制系统
(3)实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查――→直接材料计价的审查――→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性――→审查工资结算的正确性――→审查工资分配的正确性――→审查职工福利费计提及分配的正确性――→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性――→审查制造费用项目的合规性――→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集――→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量――→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量――→审查产品成本的计算
3、费用审计
(1)审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统――→索取并审查费用计划、预算及执行情况――→抽取有关凭证、检查费用审批手续――→检查费用账户的设置、登记及凭证保管――→评价费用内部控制系统
(3)实质性审查
分析主要费用的变动趋势――→审查费用开支的真实性与合规性――→核查期间费用的截止日期――→审查费用会计处理的正确性
(三)、利润审计
1、审计目标
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p;证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制系统的测试
了解描述利润的内部控制系统――→审查利润计划――→审查岗位责任制的执行――→查验会计处理程序――→评价利润内部控制系统
3、实质性审查
(1)产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性――→产品销售内容应符合企业财务制度规定,严格分清与其他业务利润的界限,计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性――→①产品销售成本计价是否正确:审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致,应注意采用计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异,有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则――→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对,检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性,确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则,如发现有多转、少转成本的现象,应扩大审计范围。
(2)其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性――→审查材料销售手续的合规性――→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同,是否经过公证――→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认――→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同――→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理――→审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账――→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
(3)投资净收益的审查
审查投资收益的真实性――→审查投资收益账务处理的正确性
(4)营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性――→审查营业外收入数额的正确性――→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性――→审查营业外支出数额的正确性――→审查营业外支出账务处理的正确性
(5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上,审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。
(6)净利润的审查
审查所得税征收范围――→审查所得税的计税依据――→审查所得税率和税额的计算――→审查所得税的减免――→审查所得税会计处理
(四)管理性工作
1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计,根据审计中发现的问题提出改进建议,并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定,规范统一集团财务核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
篇2：公司财务主管岗工作流程
公司财务主管岗工作流程
(一)月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
查询当月应交税金各地方小税的明细账――→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录――→编制相应的会计分录将其转平
借:管理费用――房产税/土地使用税/车船使用税
贷:应交税金――应交房产税/应交土地使用税/应交车船使用税
2、结转当月增值税
(1)结转当月增值税
查询当月应交税金中应交增值税的明细账――→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录――→编制相应的会计分录将其转出
借:应交税金――应交增值税――销项税额
――应交增值税――转出多交增值税
贷:应交税金――应交增值税――进项税额
――应交增值税――已交税金――本年数
――应交增值税――已交税金――出**税
――应交增值税――转出未交增值税
(2)转出当月未交或多交的增值税
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额――→编制相应的会计分录将差额转出
借:应交税金――应交增值税――转出未交增值税
贷:应交税金――未交增值税
或如下:
借:应交税金――未交增值税
贷:应交税金――应交增值税――转出多交增值税
3、计提当月主营业务税金及附加
查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入――→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额――→根据计算出的金额编制相应的会计分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金――应交城建税
其他应交款――应交教育附加
――应交堤防税
――应交平抑物价
――应交教育发展基金
4、计提当月所得税
按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
借:所得税
贷:应交税金――应交所得税
(二)复核会计凭证
将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核――→发现有编制会计凭证出现差错的情况――→提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正)――→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号――→传税务岗验票以及编制抵扣联清单――→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
(三)编制以及出具会计报表
将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核――→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账――→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存――→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确――→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账――→出具会计报表――→交由副部长审定――→审定无误后将其复印若干份――→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖――→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章――→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出――→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期
注:每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。
(四)编制以及出具会计报表附注
将各核算岗提供的相关资料收齐――→编制会计报表附注――→复印――→在财务系统内部下发
注:每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。
(五)编制快报
按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样――→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表――→交副部长审查――→将审定无误的快报打印――→再传真到国资公司财务部
注:每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。
(六)编制财务分析报告
每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息――→编制财务分析报告――→交部长审查――→将审定后的财务分析报各打印――→复印若干份――→向部长请示后下发相关人员
注:3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。
(七)编制现金流量预测表
每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资
金实际发生数予以核对――→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细――→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表――→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表――→交部长审查――→将审定后的现金流量预测表打印――→复印若干份――→向部长请章后下发相关人员
注:现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。
(八)收集员工考核资料
当月月初将员工月度考核表下发给财务部(除部长外)各员工――→督促其填写当月的工作计划――→当月完后督促其填写当月的工作小结――→将小结收齐――→交部长考核
注:员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。
(九)管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。
2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。
3、协助部长加强公司财务会计管理工作,统一规范财务行为。
4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核,以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。
5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会,不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。
6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。
7、积极完成领导交办的其他工作。
(十)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
篇3：酒店餐厅结账工作流程（2）
酒店餐厅结账工作流程(二)
1.餐厅结账单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。
2.客人要求结账时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将账单核对后签上姓名,然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。
3.客人结账现付的,厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后,将第二联结账单交回客人,第一联结账单则留存收银员。
4.客人结账是挂账的,则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后,两联账单都交收银员处理。
5.结账时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联账单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联账单交收银员,收银员可以不给予办理。
6.作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,再由厅面管理人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。
7.由于种种原因,客人需要滞后结账的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收账款。
8.宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部账单,账单请领导签字后转入财务部审计审核。
9.收银员在本班次营业结束,后应做单班结账;在本日营业工作结束后,应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况,并填写“某厅核对表”。
10.在每班结束后,要做单班总结;在当日业务结束后,要做总班结账。直接点击“单、总班结账”按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,根据所需,打印出报表。
篇4：餐饮业收银员工作流程
餐饮业收银员工作流程2
一、开业前的准备工作:
1、与财务人员一道,将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出,由会计人员复核。
2、到本单位会计室领取当天的备用金,换好零钱,以满足结帐找零的需要。
3、检查收银机是否正常,如有异常应马上调整;检查是否需要补充机打纸,若需要应及时到财务室领取。
4、检查税控机是否正常,发现问题及时解决。
5、搞好收银台的卫生,物品要码放整齐,以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业。
二、进入工作状态:
1、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐;
2、顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”,将“顾客消费单”通过服务员交给顾客,便于顾客核对。
3、按结帐单合计金额与顾客结账,对收取的现金用验钞机验钞,对收取的支票要检查单位名称、印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。
4、顾客要求开发票时,由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”,按结帐单合计金额输入餐费金额,打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必须经店长或店长授权人签字确认。
三、向会计室交款:
1、收银员向会计室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票,将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额,与汇总小票分别进行核对(注意清点现金时应扣除备用金)。
2、票、款核对相符后,收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”,收银员在表上签字后将票、款交到会计室。
3、收银员将票、款交到会计室,由会计分类进行核对,核对相符后由会计在“收款登记簿”上登记相关内容,经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字。
4、晚餐结业后,需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险柜中,将保险柜锁好、乱码,以备第二天财务人员进行核对。
收银员交接班时,交班人也要办理好以上交款手续,给接班的收银员只留下备用金,由接班的收银员到财务室兑换零钱。
篇5：公司财务出纳工作流程
公司财务出纳岗工作流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款――→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名――→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章――→将收据第②联(或发票联)给交款人――→凭记账联登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致――→检查并督促领款人签名――→据记账凭证金额付款――→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)――→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金――→安全妥善保管现金、准确支付现金――→及时盘点现金――→下午3:30视库存现金余额送存银行
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单――→整理从银行拿回的回款单据――→将第一联与回执粘贴在一起――→在微机中编制回款登记表并共享―→打印―→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票――→填写进账单――→进账――→回单――→登记票据传递登记本――→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单――→登记票据传递登记本――→传管理费用岗位
2、银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项――→开具支票(汇票、电汇)――→登记支票使用登记本――→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→传相关岗位制证
――→材料核算岗(材料采购)
――→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
――→管理费用岗(管理部门用款)
――→销售费用岗(销售部门用款)
――→工资福利岗(工资兑现、福利)
――→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票――→填写进账单――→连同工资盘交司机送南湖建行――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票――→填写进账单――→交司机送银行倒进账――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证――→登记单据传递登记本――→传管理费用岗
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)――→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批――→开具支票――→填写进账单――→交司机送银行进账――→凭回单及支票存根登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条――→登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
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