公司财务管理费用工作流程

篇2：公司财务固定资产核算岗工作流程

公司财务固定资产核算岗工作流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款――→督促报账――→审核发票和固定资产调拨单――→查询已付款情况――→编制凭证

借:固定资产

贷:银行存款/预付账款――→传主管岗核

注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

(2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

(3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责。

(4)固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

(5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产――→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧――→编制折旧计算表――→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/营业费用――累计折旧

贷:累计折旧――相关明细科目――→传主管岗复核

注:(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据固定资产增减变动情况及时调整,编制折旧计算表。

(2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算,分部门、分类别汇总提取。

(3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

(4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点――→整理固定资产明细表――→出具盘点报告

注:(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置。

①盘盈借:固定资产②盘亏借:营业外支出

贷:累计折旧累计折旧

营业外收入贷:固定资产

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查――→督促处置已报废及长期闲置的固定资产――→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况――→审核固定资产清理转出报告――→编制记账凭证

①注销固定资产借:固定资产清理

累计折旧(已提折旧)

贷:固定资产(原值)

②收到清理收入借:现金/银行存款

贷:固定资产清理

③支出清理费用借:固定资产清理

贷:现金/银行存款

④结转净损益借:固定资产清理(账面余额)

贷:营业外收入

或借:营业外支出

贷:固定资产清理(账面余额)――→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)――→编制记账凭证

借:更改工程――GMP―相关明细

贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)核算属于GMP项目,但不能明确到具体项目的费用。

(2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

(5)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(7)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定――→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算――→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件――→开具投标保证金收据并制证――→参与议标、评标、定标――→参与合同条款的订立――→保留合同复印件

①收到投标保证金时:

借:现金

贷:其他应付款――投标保证金

②退还时:

借:其他应付款――投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

贷:现金

(三)支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况――→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批

②款项付出及报账

篇3：公司财务材料审核岗工作流程

公司财务材料审核岗工作流程

(一)材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账――→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)――→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借:原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目

应交税金――应交增值税(进项税额)

贷:应付账款――客户单位

――→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出――→传主管岗复核

注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。

(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。

(5)收料单填写须规范完整,且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。

(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况,关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。

(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

(二)采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划审查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划并签字――→传出纳岗付款――→月末统计本月资金计划使用情况――→同下月资金计划一同报财务部长

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证――→编制记账凭证

借:应付账款――客户单位

贷:银行存款――→传主管岗复核

注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账――→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账――→保证应付账款的真实与正确

注:(1)熟悉客户供货品种,各客户对应的采购员,便于账务清理和催促报账。

(三)审核仓库明细账

1、收料

(1)入库

定期审核仓库原辅材料明细账――→核查所登记入库材料数量、单价、金额――→抽出收料单第②联(材料稽核联)――→录入微机收入模块――→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

(2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对――→清查货已到但发票未到情况――→凭未配上的第②联编制记账凭证

借:原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目

贷:应付账款――材料暂估――→传主管岗复核并督促采购员报账――→下月初用红字冲回此凭证――→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注:(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。

(2)未配上的第④联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。

(3)暂估入库

材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额,为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

(1)车间部门领料

审核领料单填写规范,签字手续完备――→审核仓库管理员登记发出数量准确――→抽出领料单――→录入微机发出模块――→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)――→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)――→在仓库明细账中登记发料金额――→分类汇总各车间部门费用――→打印车间领料单明细表传车间核算员――→核对领料数量,传递发出成本数据――→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表――→编制记账凭证

借:生产成本――→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

生产成本――→辅助生产(机修车间领用)

制造费用(生产系统领用非直接材料)

管理费用(管理系统领用)

销售费用(销售系统领用)

贷:原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目――→传成本岗审核

注:部门领料单须经部门负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

(2)武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月出售材料

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕――→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借:其他业务支出

贷:原材料/包装物/低值易耗品――→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出――→下月初传开票岗向武马开具销售发票――→将发票联及领料单传武马财务部――→凭发票记账联编制记账凭证

借:应付账款――武马

贷:其他业务收入

应交税金――增值税(销项)――→传成本岗审核

(3)零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕――→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借:其他业务支出(发票)

制造费用――仓储费(收据)

贷:原材料/包装物/低值易耗品――→传成本岗审核

注:(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

审核外售材料批件――→开具收据或督促开票岗开具发票――→传出纳岗收款――→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借:现金/银行存款

贷:其他业务收入(发票)

应交税金――增值税(销项)

或借:现金/银行存款

借:制造费用――仓储费〈红字〉(收据)――→传成本岗审核

注:(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

(2)售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

(3)无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

(4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次――→督促仓库管理员编制实物盘点表――→编制存货盘存明细表和汇总表――→及时提供盘点结果――→协助仓库管理员报告有关问题事项――→根据公司处理决定编制记账凭证

(1)盘盈

借:原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目

借:管理费用――处理财产损失〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用――处理财产损失

贷:原材料/包装物/低值易耗品

(四)力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单――→按部门汇总――→编制力资费用分配表――→签收搬运公司运费发票――→编制记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知单

借:制造费用――仓储费(生产系统用工)

管理费用――其他(管理系统用工)

营业费用――市内中转(营销系统用工)

应付账款――武马

其他应收款――药品公司

应交税金――增值税(进项)

贷:银行存款

(五)管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督,定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标,审查采购价格执行变动情况,及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次,及时清理客户单位挂账,保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次,保证原辅材料账实相符。

(六)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况,熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

附表:

领用单位:领料单明细表

账本名称

材料名称规格

单位

数量

单价

金额

篇4：公司费用会计岗位说明书

公司费用会计岗位说明书(七)

职位名称:费用会计职位代码:CW-008所属部门:财务部

直接上级:核算分部经理晋升方向:核准人:总经理

使命

*加强费用控制管理职能,确保公司费用管理有序进行

主要工作

*负责公司管理、财务、销售、制造费用和其他应收款、其他应付款的核算和管理工作

*按照国家会计法和公司会计制度的规定控制预算,并核算各项费用开支

*归集分配工资、福利费用的核算工作

*公司工会经费、教育经费的管理与核算工作

*负责对公司费用定期进行分析,定期对其他应收款进行催收、消化,提出合理化建议降低费用支出

*其他临时交办的工作

领导或参与的主要流程

*驱动、参与费用核算的相关工作*定期分析公司的费用状况和预算执行情况,提高公司资金使用率

关键业绩指标(KPI)

*本岗位核算业务的准确性

*会计账簿、会计凭证、及其他会计资料的完整性

*会计帐目及相关报表的准确性、完整性

*对费用控制管理的协调性和组织性

*其他应收款控制的有效性

*其他财务人员对其工作的满意度

任职条件

学历:

*财会类相关专业本科及以上学历,会计师及以上专业技术职务任职资格

技能:

*有较强判断及分析能力

*有较强专业技能、并具备较强的处理数据处理和分析能力

*熟悉国家财务、会计、税务、政策及有关法律、法规

*熟练操作财务软件

经历:

*具有三年以上相关岗位工作经验,35岁以内

品行要求

严谨/协作/廉洁/保密/正义

晋、降级通道:

篇5：星级酒店成本费用定额管理制度

四星级酒店成本费用及定额管理制度

一、营业成本管理制度

第一条酒店成本的主要内容:

1、餐饮成本。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运费、税费等费用的成本。

2、客房成本。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品,包括文具、印刷品、卫生间用品等等。

3、商品成本。主要指商品的进价加有关费用构成的成本。

4、其他成本。除上述项目外的洗衣房、电话业务等构成的营业成本。

第二条营业成本核算的原则:

1、月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算当月的成本支出。

2、财务部按营业部门设置"营业成本"帐户,核算各经营部门所发生的营业成本。

3、设置"在产品"帐户的部门(主要指餐饮部),为准确核算其成本,必须在当月末通过库存盘点,填报"盘点表",按实调整所耗用金额。

4、严格按"权责发生制"进行核算。凡已发生的应由本期和以后各期共同负担的所耗费用,应分期摊入各期营业成本中。

5、加强成本核算的基础工作,切实分清各经营部门的营业成本与营业费用的界限,以准确核算成本率。

6、制定正确的核算方法。一经确定后,任何部门和个人都无权改变,均须严格照章执行。

第三条实行预算管理,编制各项营业成本计划。

1、成本计划应在各经营部门积极配合下,由财务部汇总编制。

2、编制的方法和成本核算的方法应一致,以便于成本分析和考核。

3、成本计划编制完成后,要按计划审批程序报批,经总经理室批准后,由财务部据以组织执行。

第四条建立成本分析制度

1、财务成本控制部根据当期成本核算资料,编制成本有关报表,并定期对各项营业成本进行分析,完成分析报表。月度成本分析应在每月终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可以在第二年的1月份内完成。

2、定期召开成本分析会议。根据酒店实情可按月、季召开,由总经理主持,财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项成本的分析情况,提出存在的问题及下阶段改进的建议与措施。总经理针对成本分析所提出的问题,责成各经营部门提出措施及进时解决,以确保成本计划圆满执行。

3、成本分析的办法。通常可采用对比分析和因素分析法,也可将几种方法结合起来进行分析。

第五条餐饮成本核算与控制:

1、财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。

2、各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算,以准确其成本率。

3、餐饮部各厨房向仓库领用的食品原料、饮料及购入后直拨厨房的鲜活原料,均在所属餐厅设置"在产品"帐户内核算。月末通过"食品原料盘存表"、"饮料盘存表"计算出实际耗用食品饮料的成本。

4、各餐厅、厨房之间的食品、饮料的调拨,一律凭"食品、饮料内部转移单"进行,并通过核算予以调整。

5、切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消耗定额,制定菜肴标准成本。定期编制"成本日报"、"成本月报"等报表。核算食品饮料的成本率与毛利率,并通过成本分析,发现问题,找出原因,提出改进的建议与措施。

第六条客房成本的核算与控制:

1、财务记帐员将客房内一次性消耗品记入"客房成本"中进行核算。每月核算出其成本率。通常都很低,因为客房的最大费用是"折旧费"。

2、客房的成本控制主要采用物料消耗定额管理方法。

3、定期对客房成本进行分析,及时发现影响成本的问题,采取措施予以解决。第七条商品成本的核算与控制:

1、商场采用售价金额核算、实物负责制度。商品的进销调存一律按零售价格记帐,同时设置"进销差价"以核算商品售价与进价之间的差额。

2、设置"商场营业成本"一级帐户,按商品种类或柜组设置二级科目,分别核算各类商品的营业成本。

3、商品的进销差价,在核算期内按商品差价计算。

4、年终,商场应通过实地盘点,对各种库存商品的进销差价进行一次核实并给予调整,以准确计算营业成本。

5、加强对商品成本的控制。切实采取措施降低商品进价成本,销售适销对路的商品,防止商品积压。加强商品的保管,减少不必要的损耗和浪费。

第八条其他成本的核算与控制:

1、洗衣房营业的成本。财务部设置"洗衣房营业成本"科目。按洗涤熨业务的标准价格制定标准定额成本,分别核算其成本。月末,根据"在产品"的实存量,按实调整营业成本。酒店经营部门的洗涤成本列入自身部门的费用内。酒店外的洗涤业务除核算成本外,还要同洗涤收入一起核算利润盈亏。洗衣部门应切实采取措施,控制洗衣的各项耗用支出。

2、电话业务成本。财务部设置"电话业务成本"科目。并分设"国际直拨"、"国内直拨"、"市内电话"明细科目,分别核算业务成本的支出,月末核算,要分清客人与酒店内部用电话的有关成本,并分别列入不同的科目进行核算。控制酒店内部使用的长电费,按酒店规定的制度执行。

二、费用管理制度

第一条酒店的费用可以分为三大类:

1、营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生直接费用。

2、管理费用。主要指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用等

3、非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使用费、房产费、保险费、汇兑损益、利息等。

第二条营业费用是各经营部门在业务经营中发生的有关费用,应直接计入各经营部门的营业费用中。管理费用是酒店行政管理所发生的费用,不计入各经营部门的费用中。

非经营费用则是酒店经营者无法直接控制的费用,它是归属投资者(业主)负责控制。

第三条酒店的三大类费用,一律实行预算管理,每年末由财务部负责制定,经总经理审批同意后报上级主管部门批准后执行,财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控制的责任。

第四条财务部按各类费用核算的要求,设置"营业费用"、"管理费用"、"财务费用"一级帐户,按部门设立二级帐户,按费用项目设置三级帐户。以此进行核算。

第五条费用归集和核算的原则:

1、按照"权责发生制"原则,酒店当月发生的全部费用均在有关费用中列支,月末结转后各项费用没有余额。

2、凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主。凡不能直接分清受益对象的,选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。

3、经各种计算和分

配进入管理费用的各项费用,不采用共同分摊的办法再次分配,均直接进入酒店管理费用中。

4、非经营费用不进入酒店经营费用中,直接在税前利润列支,不参加分配。

第六条费用的归集与分摊方法:

1、各部门为客人服务而发生的费用,根据实际发生数计入各部门的有关费用项目内。领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门,报废残值按原比例冲减有关费用项目。

2、工资和福利由人事部负责归口管理,并由财务部月末编制"工资福利分配汇总表"分别计入各部门的费用中。

3、各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等,以及业务需要因公招待费,分别计入各有关部门的费用中。

4、员工餐厅作为成本单独核算各类成本支出,月末由人事部进行统计,财务部制作分类表,凡经许可在费用中列支的,即分别计入各部门费用中。

5、凡以酒店为主体发生的行政费用,如行政管理费、市场营销费、能源及维修费等,作为酒店费用支出,不列入各部门进行摊销售销。

6、非经营费用不列入各部门费用的核算。

7、对于应由本期负担而尚未支付的费用,通过"预提费用"科目分期预计入费用。

8、对于本期支付而应由以后月份分摊的费用,通过"待摊费用"科目分期计入有关费用,其分摊期一般为一年,最长不得超过两年。

第七条费用的分析与控制。

1、建立和健全定期分析制度。财务部定期根据酒店各项费用的支出进行分析,做出费用分析报告。

2、分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法,将两种方法结合起来做,效果将更好。3、财务部主要负责对各项费用的考核与控制。(1)通过预算管理制定各项费用的指标。(2)将费用指标层层分解落实到各有关部门。(3)各部门切实采取措施进行控制,努力降低费用。(4)财务部定期对各项费用的耗用进行考核。(5)通过对费用的核算与分析、找问题、查原因、提建议、积极采取措施进行控制。

三、定额管理制度

第一条定额管理是酒店管理的一项基础管理工作,是酒店推行计划管理、质量管理、经济核算和劳动人事管理的基础,也是推行酒店内部承包经营责任制的条件。

第二条定额的制定必须坚持"先进合理"的原则,即在目前的经营条件下,经过努力,多数职工或部门可以达到、部分可以超过,少数的可以接近水平。

第三条酒店定额管理的分类及其内容:

1、劳动定额,是指酒店为宾客提供服务过程中劳动量消耗的一种数量标准,包括酒店的劳动组合,岗位的人员配备及单位时间内所需完成的工作。其计算公式有:

酒店劳动生产率定额=酒店营业收入总额/酒店总人数

各经营部门劳动生产率定额=该部门营业收入总额/该部门人数

客房服务员清扫房间定额=客房出租总间天数/(服务员人数?工作天数)

洗衣房人员劳动定额=按内部结算价计量的洗涤量?洗衣房职工人数

2、物资消耗定额。指在酒店现有经营条件下,为宾客提供一定量服务所应消耗的物资的数量标准,包括:

(1)客房物料用品消耗定额,是客房出租每一间天所需要消耗物料用品的数量标准,其计算公式为:

物料消耗定额=客房物件用品配备标准?客房出租间天数?(1-配备未使用系数)

布件消耗量定额=客房布件配备标准?出租间的天数

布件可使用次数?(1-配未使用系数)

物料、布件消耗资金定额=物料、布件消耗定额?单价

2、食品原料成本定额是餐厅为宾客提供膳食所需消耗的食品原料的数量标准。其主要定额有:

食品原料消耗定额=菜点主副料及调料配料的标准之和

食品原料成本定额(综合食品成本率)=(1-食品综合毛利率)

3、能源消耗定额。它是指酒店在经营活动过程中所需用的煤、燃料油、煤气、水、电等物资的消耗限额,其标准由工程部参照历史上经营情况消耗水平予以制定。

4、流动资金定额。它是酒店在保证经营活动正常进行前提下所需的合理、最低限度的资金占用量,它依据年度的生产、经营任务物资消耗水平及市场物资供应状况加以制定,其分类定额有:(1)储备资金定额。它是在保证酒店经营活动前提下用于物资储备方面的最低消耗量、储备量。(2)结算资金定额。它是依据目前原结算方法,酒店与旅行社及其他客户结算状况,经分析调整而确定的最低限度的资金占用量。(3)资金利用定额。主要有营收资金率、流动资金周转天数等。

5、费用定额按照国家规定和费用开支的限额,分费用和固定费用两种:(1)变动费用。它是指与酒店经营有直接联系,费用额随经营状况变动而变动的这部分费用,其费用定额为:变动费用定额=营业收入?变动费用率(2)固定费用,是指与酒店经营活动无直接联系,费用支出相对固定的这部分费用。

第五条酒店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业人员与群众结合,以专为主的原则,明确酒店、部门、班组各级定额管理的责任和权限。发挥他们的工作主动性和积极性。

第六条定额管理对各专业管理部门实行"谁主管,谁负责"原则,具体分工是:

1、财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值消耗定额,等等。

2、劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。

3、工程部负责能源消耗定额。

上述各部门应根据实际情况和有关部门共同制定各项定额管理的实施办法。第七条各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理,财务部负责召集有关定额管理人员的活动,协调各项定额之间的关系,平?各类定额的水平。每年的11月为酒店定额修定期,各分管部门的专业人员应依据本年度的执行情况和酒店的具体要求,运用专门的方法,确定明年定额水平作为明年综合计划编制的依据。

第八条定额执行部门的主要职责是:

(1)负责推行定额的实施办法,建立和健全原始记录、台帐和统计报表,确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。

(2)汇集定额管理与执行情况,结合实际提出分析意见。

(3)协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。

第九条定额制定的常用方法主要职责有:

(1)统计分析法。它是利用以往定额完成的记录和统计资料,经过整理分析,并结合目前的条件来确定定额的方法。

(2)工作???定法。它是通过对操作人员的实际工作测定而确定定额的一种方法。

(3)经验估计法。它是由专项定额管理人员、使用部门管理人员同员工结合起来,根据操作规程、业务特点、历史状况及酒店经验管理要求,凭工作经验来确定定额

的方法。

以上几种方法,在实际工作中,应根据不同的实际情况进行选用,也可几种方法结合使用这样才能使定额的制定更加科学、合理,促进酒店定额管理水平的不断提高。