公司广告开支预算常用方法

篇2：土地整理项目预算编制说明

zz土地整理项目预算编制说明

1项目概况

辽宁省**县**土地整理项目为2003年国家投资的土地开发整理重点项目。**县土地整理项目区位于**,包括**镇柴家村、**乡**村及徐树村、**镇九间村和**乡贾台村,项目地貌类型为平原。

1.1项目规模

项目区规模为1012.20公顷,分四片,其中**片面积203.87公顷,**片面积244.96公顷,**片面积326.82公顷,**片面积236.55公顷。项目区整理前耕地面积562.59公顷,占总面积的55.58%,其它用地分别为:园地面积0.73公顷,占总面积的0.07%;林地面积59.49公顷,占总面积的5.88%;交通用地面积25.17公顷,占总面积的2.49%;水域面积90.18公顷,占总面积的8.91%;居民点及工矿用地面积0.30公顷,占总面积的0.03%;未利用地面积273.74公顷,占总面积的27.04%。项目实施后,耕地面积为893.37公顷,净增耕地面积330.78公顷,新增耕地面积占总面积的比例为32.68%。

1.2项目预算总投资

**县土地开发整理工程由土地平整、农田水利、田间道路及其它工程组成。预算总投资2332.52万元,全部由国家投资。其中,工程施工费2011.77万元,占总投资的86.25%;设备购置费51.26万元,占总投资的2.20%;其它费用共计204.58万元,占总投资的8.77%(其中前期工作费95.36万元,占总投资的4.09%;竣工验收费56.73万元,占总投资的2.43%;业主管理费43.28万元,占总投资的1.86%;拆迁补偿费9.21万元,占总投资的0.39%);不可预见费64.92万元,占总投资的2.78%。

根据分片预算的原则,本项目预算中工程施工费分四片作预算。**片工程施工费为556.84万元,**片工程施工费为371.91元,**片工程施工费为628.53万元,**片工程施工费为454.49万元。

1.3项目分年度投资计划

项目分两年实施完成。第一年(2003年)投资1459.2万元,第二年(2004年)投资873.3万元。

2预算编制依据

2.1《土地开发整理项目资金管理暂行办法》

2.2《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》

2.3《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用财务管理暂行办法》

2.4《土地开发整理项目规划设计规范》(TD/T1012-2000)

2.5《土地开发整理项目预算编制暂行办法》

2.6《中华人民共和国水利部水利水电设备安装工程预算定额》(20**)

2.7《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》(20**)

2.8《中华人民共和国水利部水利建筑工程预算定额》(上、下册,20**)

2.9《中华人民共和国水利部水利工程施工机械台时费定额》(20**)

2.10《辽宁省建筑工程预算实物量定额》(上、下册,20**)

2.11《辽宁工程造价信息》(20**)

2.12《辽宁省**县**土地整理项目规划图及规划文本》

2.13《辽宁省**县**土地整理项目单体工程设计图及设计说明》

3取费标准和计算方法的说明

根据《土地开发整理资金管理暂行办法》,项目预算由工程施工费、设备购置费、其它费用(包括前期工作费、竣工验收费、业主管理费)、拆迁补偿费和不可预见费组成,在计算中,以元为单位,取小数点后两位计到分,汇总后取整计到元。

3.1工程施工费

工程施工费由直接工程费、间接费、计划利润和税金组成。

3.1.1直接工程费

直接工程费由直接费、其它直接费和现场经费组成。

3.1.1.1直接费

直接费由人工费、材料费、施工机械使用费组成。

人工费中人工单价按《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》中的规定计取。建筑工程的人工费分为工长为5.49元/工时、高级工为5.17元/工时、中级工为4.52元/工时、初级工为2.80元/工时,机械台班的人工费按中级工为4.52元/工时。

在材料费定额的计算中,材料用量参照《中华人民共和国水利部水利建筑工程预算定额》,材料价格参考《辽宁工程造价信息》(20**.No.32)。

在施工机械使用费定额的计算中,台时和台时费分别依据《中华人民共和国水利部水利建筑工程预算定额》、《中华人民共和国水利部水利工程施工机械台时费定额》。

3.1.1.2其它直接费

其它直接费包括冬雨季施工增加费和施工辅助费。其费率依据《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》,冬雨季施工增加费费率取3%,计算基础为直接费;施工辅助费费率因工程而异,考虑到土地整理工程规模较小,施工辅助费取1%,计算基础为直接费。

3.1.1.3现场经费

现场经费包括临时设施费和现场管理费。依据《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》中规定,按工程性质分别计取,土地整理工程规模较小,工程相对比较简单,按引水工程及河道工程标准计取。临时设施费土方工程取2%,石方工程取2%,模板工程取3%,砼工程取3%,其他工程取2%,计算基础均为直接费;安装工程费率为20%,计算基础为人工费;现场管理费土方工程取2%,石方工程取4%,模板工程取3%,砼工程取3%,其他工程取3%,计算基础均为直接费;安装工程费率为25%,计算基础为人工费。

3.1.2间接费

间接费依据《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》中规定,按工程性质分别计取,土地整理工程按引水工程及河道工程标准计取。土方工程为4%,石方工程为6%,模板工程取6%,砼工程为4%,其他工程取5%,计算基础均为直接工程费;安装工程费率为50%,计算基础为人工费。

3.1.3计划利润

依据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,费率取3%,计算基础为直接工程费和间接费之和。

3.1.4税金

依据《中华人民共和国水利部水利工程设计概(估)算编制规定》中规定,税金费率标准为3.25%,依据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,计算基础为直接工程费和间接费之和。

3.2设备购置费

本项投资费用计算依据规划设计图,主要用于购置变压器、配电柜、水泵及电机等设计图中涉及到的

永久性设备。

3.3其它费用

其它费用由前期工作费、竣工验收费、业主管理费和拆迁补偿费组成。

3.3.1前期工作费

前期工作费包括项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、项目规划设计及预算编制费、项目招标费、土地清查登记费、工程监理费等;依据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,前期工作费按工程施工费的4.74%计取。

3.3.2竣工验收费

包括项目工程验收费、项目决算的编制与决算审计费,整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标记设定费。根据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,竣工验收费按工程施工费的2.82%计取。

3.3.3业主管理费

根据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,业主管理费按前期工作费、工程施工费和竣工验收费三项之和的2%计取。

3.3.4拆迁补偿费

工程项目需拆迁坟墓,考虑到土地整理项目的实际情况,本项目预算拆迁补助费计取100元/穴。

3.4不可预见费

指在施工过程中因自然灾害、人工、材料、设备、工程量等的变化而增加的费用。根据《土地开发整理项目预算编制暂行办法》规定,不可预见费按前期工作费、工程施工费和竣工验收费三项之和的3%计取。

4项目技术经济指标分析

辽宁省**县**土地整理项目工程施工费总预算为2757.95万元。

4.1各单项工程投资及实物工作量

4.1.1土地平整工程

本项投资733.51万元,该项目属平原,总的地势较平坦。土地平整工程一方面是以井区为单元进行平整,用推土机推平,另一方面是项目区小区域整平,采用铲运机运土的施工方式。规划井区为600米×300米,整理后的耕地平整,适合机械化作业。

4.1.2农田水利工程

本项投资额1162.57万元。项目区为井灌区。

干支管均埋于地下。选择管材为PVC管,干管管径φ160mm,壁厚4.9mm,公称压力0.63Mpa,支管大致垂直干管,间距100m,支管管径φ110mm,壁厚2.2mm,公称压力0.32Mpa。

排水沟均为梯形土渠。农沟底宽0.5m,深0.8m,比降1/1000,边坡1:1.5;水泡子沟底宽1.5m,深2m,比降1/3000,边坡1:1.5;九股沟底宽2m,深1.5m,比降1/3000,边坡1:1.5。

项目区提水灌溉的动力选择电力,项目区内大部分地区有10千伏高压输电线路通过,因此泵房用电可以在项目区内或附近村庄就近接入。按照潜水泵的动力要求,配备30台50KV变压器和3台30KV变压器,以满足64台水泵工作时的动力需要,线路走线根据泵房的位置、按最短线路的原则布置,总长为20113.3米。

水工建筑物包括农桥、农涵、泵站等。其中桥13座;路沟交叉涵20座;φ160PVC管27429米,φ110PVC管82444米;泵站64座。

4.1.3田间道路工程

本项投资额97.40万元。按田间道路规划设计,田间道宽4米,高出地面0.4米;生产路宽2米,高出地面0.3米。道路均采用机械压实路基,素土回填,机械夯实,泥结石铺面。其中规划4米田间道16178米,2米生产路29103米,项目区内现有可利用的田间道2983米,,详细数据见表1。

表1项目区各类道路长度表

分片道路类别2米4米4米以上

长度(m)长度(m)长度(m)

片规划路

现有路000

预算路

片规划路

现有路0800

预算路

片规划路

现有路

预算路

片规划路

现有路013480

预算路

4.1.4其它工程

本项投资额18.29万元,为防护林网建设工程。在项目区内规划的道路与进水渠并行布置区,在路渠之间种植经济美观、适应性强的白杨树,株距2米,能起到降低风速、涵养水源和美化环境的作用。

4.2项目产出指标分析

4.2.1净增耕地

整理面积为893.37公顷(合13400.55亩),预计新增耕地330.78公顷(合4961.7亩)。

4.2.2净增耕地可创造的产值

项目整理后,将新增耕地330.78公顷(合4961.7亩)。主要改造为种植水稻和花生,其中水稻面积为2305.5亩,花生面积为2656.2亩。故整理后项目区其年产值为:

①水稻产值=2305.5亩×420公斤/亩×1.4元/公斤=135.5634万元;

②花生产值=2656.2亩×250公斤/亩×2.3元/公斤=152.7315万元。

合计:A1=135.5634+152.7315=288.2949万元。

4.2.3改造中低产田可增加的产出量

据调查,近年来种植中低产田,水稻单产在200公斤/亩左右,玉米单产在250公斤/亩左右,花生单产在150公斤/亩左右。通过灌、排工程配套,调节田间土壤水份平?状况和地下水水位,为作物创造良好的生长环境后,预计可使耕种中低产田的产量恢复到至少如上所述的一般水平。则项目区改造中低产田每年可增产值计算如下:

本项目区有中低产田562.59公顷(合8438.85亩),主要改造为种植水稻、玉米、花生和其他作物,计算时其他作物按玉米计算。则其中水稻改造增产面积为254.9475亩,玉米改造为水稻面积为1872.3525亩,玉米改造增产面积为3888.8475亩,玉米改造为花生面积为1404亩,花生改造增产面积为1018.7025亩。改造后的产值为:

①水稻产值=254.9475亩×(420-200)公斤/亩×1.4元/公斤=7.8524万元;

②玉米改水稻产值=1872.3525亩×(420公斤/亩×1.4元/公斤-250公斤/亩×0.98元/公斤)=64.2217万元;

③玉米产值=3888.8475亩×(450-250)公斤/亩×0.98元/公斤=76.2214万元;

④玉米改花生产值=1404亩×(250公斤/亩×2.3元/公斤-250公斤/??×0.

98元/公斤=46.332万元;

⑤花生产值=1018.7025亩×(250-150)公斤/亩×2.3元/公斤=23.4302万元。

合计:7.8524+64.2217+76.2214+46.332+23.4302=218.0577万元。

项目区年增加产值:ΔA=288.2949+218.0577=506.3526万元。

4.2.4生产资料成本

农业生产资料成本构成包括:种子、化肥、农药、育秧薄膜、农机磨损、机械油耗、收割、加工等。依据当地农业生产经营状况,确定生产资料成本见表2:

表2农业生产耕作成本构成表

名称水稻(4432.8亩)玉米(3888.8亩)花生(5078.9亩)

元/亩小计(元)元/亩小计(元)元/亩小计(元)

种子1148760.

化肥..7

农药.5

投劳

排灌.5

机耕1670924..5

合计...2

新增水稻的生产资料成本B1=2305.5*297=68.4733(万元)

新增花生的生产资料成本B2=2656.2*218=57.9052(万元)

玉米改水稻的生产资料成本B3=1872.3525*(297-156)=26.4002(万元)

玉米改花生的生产资料成本B4=1404*(218-156)=8.7048(万元)

每年净增产值=506.3526-(68.4733+57.9052+26.4002+8.7048)=344.87(万元)

4.2.5投入产出分析

**县土地整理项目总投资2332.52万元,按整理面积1012.2公顷(合15183亩)计算,每亩投入量约为1536.27元。根据4.2.4中的计算,该项目区每年净增加总产值为344.87万元,按规划耕地面积893.37公顷(合13400.55亩)计算,每亩每年产出率为257.36元,每亩投入产出率为257.36/1536.27=16.75/100元。

4.2.6项目实施完成后,可栽植防护林带10.7万株,将大大改善项目区的生态环境。

总之,项目区整理后,实现农业增效,农民增收,生态环境改善,具有明显的经济、社会和生态效益。

4.3实物工程量增减调整因素分析

4.3.1土地平整工程

土地平整土方工程量的计算采用“方格中心法”,方格为50米×50米。得出**片土地平整土方量为40.95万方,**片为12.15万方,**片为41.63万方,**片为19.92万方。各片中客土回填土方工程量另行计算,计算方式为未利用地面积乘以深度,得出**片土方量为25.9万方,**片为34.63万方,**片为33.93万方,**片为15.3万方。在实际施工过程中,受局部小地形等因素的影响,工程量可能有一定的调整。

4.3.2农田水利工程

输电线架设工程选取定额号90148和90136,其工作内容为挖坑立杆、线路架设、完工拆除,因本工程线路不拆除,故人工费按51%计,其它材料费和其他机械费按72%计。

受当地实际条件和具体施工地段的土层结构等因素的制约,施工机械的选取方面,也会有少量的调整。

4.3.3田间道路工程

充分利用原有道路,预算时,仅计算新修建道路所需的资金,原有部分不再投资。新修建4米田间道13195米,2米生产路29103米。

4.3.4经济效益评价

在4.2项目产出分析中,没有考虑运行成本,因此实际的每亩投入产出率会稍微有所降低。

5其它需要说明的问题

5.1项目区内规划路与现有路的状况如表1,项目区内已有4米田间道2983米,本着节约资金,合理使用资金的原则,规划设计时,充分利用原有道路,故本项目预算中只考虑新修道路部分资金,各项目片计入预算中的生产道和田间道的长度详见表1。

5.2如果在项目施工过程中,施工计划发生改变的,该项目分月用款计划应随之改变。

篇3：初中经费开支民主监督公开制度

初级中学(学校)经费开支民主监督与公开制度

为严格执行财经纪律,健全民主监督机制,提高经费收支透明度,特制定如下制度:

1.财务人员要坚决执行国家的财务管理制度,严格把好收支关,对违反财务制度的收支,财务人员有权拒绝受理。认真执行现金管理,每天结账,超过规定范围的现金,要及时送银行,不能放在保险箱过夜。

2.会计人员要按照国家会计制度的规定记账,按期对账报账,做好会计核算工作,做到手续齐备,内容真实,数字准确,帐目清楚,账账相符,账实相符,保管好账目凭证。每月末向校长报告经费收支情况,每月结算报表及时送校长核算。

3.凡是支出的凭证必须有经手人和证明人签名,由主管领导审批后方可报销。

4.公款不得私借,因业务需要的暂付款,需经校长批准方可借出,业务完毕后把欠款结清。

5.学校大型基建工程项目交由政府采购部门招投标。小型基建工程则遵循“施工队做预算――学校主管部门审核――行政会讨论确认――现场验收结算”的办事程序。

6.工会每学期组织工会委员检查学校收支情况。学校每学年向教职工公布一次收支情况,以接受群众监督。

幼儿园食品安全应急预案

篇4：中学学校预算决算制定执行制度

中学学校预算、决算的制定与执行制度

为加强党风廉政建设,强化学校预算管理,管好、用好教育经费,保障和促进学校各项工作正常开展,特制定本规定。

一、预算收支范围

学校所有收入和支出全部纳入预算管理。实行统一计划、统一管理。

1.预算收入包括财政收入和事业收入等,

(1)财政收入指:财政拨款

(2)事业收入指:学费、报名费考务费等

2.预算支出包括工资支出、福利保障支出、教育教学支出、教科研支出、管理支出、基础建设及设施维修支出等。

二、预算编制

学校预算编制是根据学校事业的发展和建设需要及学校财力的实际情况,参照上一年度决算和本年度收支预测进行编制。

三、预算执行

1、学校预算由主管财务工作的校长负责组织实施,总务处具体执行。

2、预算执行中,正常资金使用由分管行政校长及总务主任按权限范围审批,特殊、大额资金使用须经校长办公会研究批准后执行。

四、决算情况

1、决算由会计在年终按学校实际支出情况进行编制,并对当年的经费支出情况做财务分析。

2、编制财务决算、财务分析必须符合财政法规,做到实事求是,数字真实准确,内容完整。

篇5：B医学院预算执行情况审计监督办法

医学院预算执行情况审计监督办法

第一条为保障学院及各部门预算的严格执行,进一步加强财经管理,提高经费使用效益,保证审计工作质量,推动学院各项事业的又好又快发展,根据教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》和教育部《高等学校预算执行情况审计实施办法》,结合学院实际,特制定本办法。

第二条学院审计处依法对学院及其各部门预算执行的真实、合法和效益进行审计监督。学院计划财务处在编制、上报年度预算、决算的同时,应将预算、决算情况报送审计处,并配合审计处做好预算执行审计工作。学院各部门应加强预算管理,精打细算,依法组织、规范管理预算收入,严格按规定安排支出,保证预算执行的严肃性。

第三条审计处对预算管理进行审计的主要内容:

1、预算管理制度是否健全、有效,制度的执行情况如何;

2、预算编制的原则、方法及审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学院的规定,预算编制是否坚持“量入为出,收支平?”的原则,预算编制的严肃性、公开性怎样;

3、各项收入和支出是否按规定统一纳入学院财务预算管理,收入预算是否坚持稳健原则,支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节约等原则,有无赤字预算;

4、预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明,是否符合规定的程序,是否报经学院及上级主管部门审定后执行;

5、预算执行过程中的各级经济责任制是否建立健全,各项经费收支的内部控制制度是否健全、有效;所有收支账目是否完整、清楚。

第四条审计处对学院及各部门收入预算执行情况进行审计的主要内容:

1、应当纳入预算管理的各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入,是否纳入学院预算,实行统一管理、统一核算;

2、应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等问题或设置“帐外帐”、“小金库”等问题,非税收入是否及时足额上缴财政专户;

3、学院及各部门的各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定,各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准,有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资等问题;

4、各项收入的会计核算和资金管理是否合法合规。

第五条审计处对学院及各部门支出预算执行情况进行审计的主要内容:

1、各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出是否按计划执行,是否存在无预算和超预算的支出、虚列支出、以领代报等问题,专项资金是否专款专用;

2、各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准,有无虚报虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

3、各项支出的会计核算是否合规,有无账账不符、账实不符等问题;往来款项是否严格管理、及时清理,有无长期挂账和被其他单位和个人占用等问题,有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题;

4、各项支出的经济效益和社会效益如何,有无损失浪费等问题。

第六条审计处对学院及各部门预算执行结果进行审计的主要内容:

1、收入预算和支出预算的实际执行情况如何,与计划有何差异,有无赤字;如与计划差异较大或出现赤字,原因何在;

2、学院及各部门为保证预算的完成采取了哪些加强管理、增收节支的措施,这些措施是否合法、有效;

3、各项收入和支出是否真实、合法、合理,会计核算是否合规,效益如何,有无重大违纪违规问题;

4、预算执行的效果如何,经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率怎样。

第七条审计处对学院及各部门预算执行情况审计的方式及时间是:

1、事前参与:在编制预算期间,主动了解各部门预算计划及学院预算管理部门预算编制的情况,及时提出加强预算管理的意见和建议,为事中和事终审计打下基础。

2、事中审计:审计处根据实际需要和工作安排对预算执行情况进行随时审计或审计调查,检查预算收支进度,发现问题,提出意见和建议。

3、事终审计:每年初对上年度的预算执行情况及结果进行审计,全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。

第八条审计处对预算执行情况进行审计时,有权要求有关部门限期提供下列资料:

1、有关预算编制、管理的规定、办法和制度;

2、学院审查批准的预算;

3、预算调整方案及批准文件,预算管理台帐等;

4、被审年度的会计凭证、账册、会计报表等;

5、被审年度编制的财务决算和财务报告;

6、与预算执行情况有关的其他资料,如收费依据等。

第九条对于违反预算的行为或者违反有关规定的财务收支行为,审计处在职权范围内,区别情况可以责成被审计部门:

1、限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的预算收入;

2、限期退还被侵占的国有资产;

3、限期退还违法所得;

4、冲转或者调整有关会计账目;

5、采取其他纠正措施。

第十条学院各部门应当积极配合审计处依法依规进行的审计监督工作。被审计部门违反预算管理规定,有下列行为之一的,审计处视情节给予警告、通报批评或建议学院核减部门下年度支出预算;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,建议有关部门或学院给予行政处分;构成犯罪的,由司法机关追究刑事责任。

1、拒绝、阻碍审计或者拒绝、拖延提供与预算有关的财务情况和会计资料的;

2、隐瞒预算收入,设置账外账和"小金库"的;

3、提供虚假事实、数据、合同、发票等,编制虚假预算、骗取预算支出的;

4、擅自变更预算,改变预算用款方向或性质,造成预算资金损失浪费的;

5、预算执行中挤占、挪用、转移、虚列预算资金的;

6、突击花钱,明显铺张浪费的;

7、其他违反预算管理规定的行为。

第十一条审计处和审计人员进行预算审计时,应当严格执行审计程序,做到客观公正,廉洁奉公,保守秘密。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,由其所在单位或上级主管部门依照有关规定追究责任。构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第十二条本

办法由学院审计处负责解释,自发布之日起施行。