后勤集团财务支出审批制度

篇2：公司大区支出审批制度

某公司大区支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续,提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制,各单位(专业网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、

经营计划和财政预算内,授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类:

1、固定授权

1)授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2)运营管理中心在认证此文件之有效性后,既两个工作日之内,将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3)财务部在接收此文件后应全面配合,及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨,并在三个工作日之内,向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4)部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1)一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下,经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2)在授权书内说明授权方、被授权方,原因,权限和期限。如时间紧迫,发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任,由此,经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。)

三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销:

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、大区总裁、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会,予以报销往返车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理(大区总裁)提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤,财务部编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

篇3：科技公司费用支出申请报销审批制度

科技公司费用支出申请和报销的审批制度(试行)

根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整,现就有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下:

1本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销:

1.1期间费用:指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成本或直接计入损益的各项费用,包括管理费用、营业费用和财务费用。

1.2项目直接费用:指从项目立项至项目完成所发生的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用,包括为项目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销审批,按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。

1.3固定资产支出:指购建固定资产的支出,必须同时满足以下条件:

1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;

2)使用年限超过一年;

3)单位价值较高:一般的标准为单价2,000元;

2按照全面预算管理的要求,根据各项费用支出的预算额度,财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程:

2.1预算内支出:指同时满足以下条件者为预算内支出:预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预算规定的时间范围;

2.2预算外支出:符合以下条件之一者为预算外支出:

1)预算未获批准;

2)申请支出的额度超出了预算;

3)申请支出的时间不符合预算规定的时间范围;

2.3如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算≥±30%,在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销的审批,均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行;

3费用支出的相关责任主体:

3.1支出申请人(以下简称经办人)

1)即费用支出的直接经办人,是费用支出的直接责任人。通常应由经办人(或按本条第2款规定委托代办人)填写借款或报销凭证,并签名表示对其真实性负责;

2)有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应由本人亲自填写支出申请或报销单据,并报上一级主管审批签字;如由助理或秘书代办,按本制度"3.2代办人"的有关规定办理;

3)公司总裁本人的费用支出:由执行总裁和财务总监联名审批;

3.2代办人:受直接责任人的委托,代理直接责任人填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事务。但是直接责任人需在"经办人"处亲笔签名表示对其负责,同时代办人署名并旁注"代"字样;

3.3审批人:指按照本制度规定有权进行审批的各级主管和公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审核,如发现不符合财务制度规定或超标准的支出,应拒绝审批并向申请人提出批评教育,必要时可提请按本制度规定对责任人进行调查或处罚;

4预算内支出的审批权限和审批流程:

4.1预算内支出的审批权限:

差旅费交际应酬费移动通讯费固定资产购置工程劳务销售代理费及佣金

相关部门主管≤1≤0.3标准之内无≤10≤1

公司主管领导>1≤3>0.3≤1≤超标10%≥2≤5>10≤50>1≤10

执行总裁/总裁>3>1>超标10%>5>50>10

注:[货币单位:千元(下同)]

1)交际应酬费:包括宴请、礼品及其他与交际应酬相关的费用;

2)工程劳务:指需外包给公司外部第三方(个人或公司)的工程劳务相关费用,不包括本公司工程和项目管理人员的工程直接或间接费用;

3)销售代理费及佣金:指需支付给公司外部、不论是否有正式代理协议的个人或公司的销售代理费用或佣金;

4)"工程劳务"和"销售代理费及佣金"执行项目预算;其余各项费用均按部门或公司预算执行;

4.2预算内支出的审批流程:

1)经办人:按规定填写报销单据,粘贴有关原始凭证;

2)经办人所在部门主管(指享受公司部门级待遇的负责人,包括但不限于部门经理/总经理、主任等,下同)按权限审核并签字;

3)财务部会计审核、签字,并根据需要加注审核意见或建议:

a)审核支出及其原始凭证是否符合财务制度;

b)审核有关费用的审批手续是否齐备:包括但不限于上级主管签名的出差报告和交际应酬审批单等;

c)审核支出的性质属于预算内还是预算外;

4)财务部经理:

a)对部门主管有权审批的支出,做出是否可以报销的终审意见;

b)如果终审意见为不同意报销,加注审核意见或建议并报财务总监审核;

5)超出部门主管审批权限的支出,在以上审批流程的基础上,需加报经办人所属分管公司领导和财务总监审核批准;

6)执行总裁或总裁:对超出分管公司领导审批权限的支出做出终审意见;

7)财务部出纳:根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和原始凭证无误后付款;

5预算外支出的审批权限和审批流程:

5.1预算外支出的审批权限

差旅费交际应酬费移动通讯费固定资产购置工程劳务销售代理费及佣金

相关部门主管无无无无无无

公司主管领导≤1≤0.3标准之内无≤10≤1

执行总裁/总裁>1>0.3超标准支出≥2>10>1

5.2预算外支出的审批流程

1)经办人:按规定填写报销单据,粘贴有关原始凭证;

2)经办人所在部门主管:无权审批,但必须签字表明对支出负责;

3)财务部会计审核、签字,并根据需要加注审核意见:

a)审核支出及其原始凭证是否符合财务制度;

b)审核支出的性质属于预算内还是预算外。

4)财务部经理:签字并提出审核意见。

5)分管公司领导:按审批权限审批并签字;

6)财务总监:

a)做出是否可以报销的终审意见;

b)如果终审意见为不同意报销,加注审核意见并报执行总裁或总裁审核。

7)执行总裁或总裁:对超出分管公司领导审批权限的支出做出终审意见。

8)财务部出纳:根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和原始凭证无误后付款。

6费用支出数额

较大,经办人员垫付有困难时,可向财务部借款。借款的审批权限和流程与上述报销的审批权限和流程相同。财务部严格执行"前帐不清,后帐不借(付)"的原则,所以,经办人员应及时办理报销手续。

7责任审批人出差、休假或外出离开办公室一个工作日以上的,可按以下办法之一办理报销的审批:

7.1由报销申请人将有关单据传真给责任审批人签字;

7.2责任审批人授权其下级经理或临时由其上级经理代签,但必须向财务部提交书面的授权书,授权书必须明确授权签字的范围和时间,授权人对授权行为承担相关的责任;

8财务部发现以下情况,可拒绝报销人的申请并报告有关部门进行调查,并根据调查结果视情节轻重对有关责任人进行处罚:

8.1没有有效的审批人签字的;

8.2审批人越权签字或不按规定授权导致公司产生经济损失的,审批人要承担直接责任;

8.3申请人假冒审批人签字的,申请人承担直接责任;

8.4有审批权的各级主管违反本制度第三条第2款的规定,将本人的费用支出授意由下属作为"经办人",而自已作为审批人签字的,该主管负主要直接责任;其代办的下属如果不如实旁注"代"或向财务部或内部审计部汇报真实情况的,负连带责任;

9处罚方式:根据公司《员工奖惩管理条例》的有关规定,视情节轻重,对有关责任人按以下方式之一予以处罚:警告;申诫;记过;记大过;开除。

10违犯公司有关财务或费用管理制度,造成直接经济损失的,要视情节对直接责任人和失察的审批人进行经济处罚,具体的经济处罚规定参见相关的财务或费用管理制度。

11本制度解释权归财务部。

12本制度自发布之日起实行,以前的规定与本规定不符的,按本规定执行。

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