会馆洗浴收银员管理制度

篇2：会馆财务管理制度

休闲会馆财务管理制度

一个企业的资产、资金是企业最基本的经营保证,它直接关系到企业能否正常地经营和稳步地运行,是经营的前题和保障。而成本费用的有效控制又直接影响到企业经营利润的多少,并为企业的扩大再经营提供足够的资金保障。现阶段作为一个中型企业来说,对资产、资金、成本、费用的管理尤为重要,因此必须建立一整套现代化管理制度,企业才能适应市场经济的激烈竞争,使企业永远立于不败之地。

就企业本身的财务管理角度而言,必须对企业资产、资金、成本、费用等方面进行有效的管理,并建立一套结合企业具体实际、切实可行的管理制度。

一、资产的管理

资产主要包括货币资金、库存商品、低值易耗品、固定资产和应收款项。

凡属各项财产、物资必须设专人管理,并建立健全购进、验收、发出、使用、盘存、报废等一切程序,每个环节都有专人负责,做到责任明确、互不推诿、层层把关。

1、对库存商品(包括物料用品)的采购必须按计划在保证质量、价格合理的情况下,入库前保管员要认真与发货凭证进行核对,把好品名、规格、产地、质量、数量等关口,填写入库单并签字,采购员将财务联与发货票交部门负责人、总经理签字后到财务审核报帐或消帐。如未经总经理批准的急需物品,可先电话沟通采买,事后及时补签。

对商品和物料的发出,库管员见有营业部主任和相关经理和经办人签字的出库单认真核对数量,清点后付出。商品、物料出库时按移动加权平均法计价,库管员将已办出入库的财务联及时送交财务以便记帐,月终由财务派出人员协助库管对商品、物料进行实地盘点,同时填制库存盘点表,并将实点数与帐面数进行核对,如发生长短现象应填制溢余短缺报告单,查明原因后根据不同情况进行帐务处理。消耗物料用后的空瓶不能丢弃,须到库房以旧换新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企业经营过程中数量最多的用具物品,它的管理好坏影响着企业经营的成果,本会馆规定凡单位价值在2000元以下,100元以上的物品都作为低值易耗品进行核算;凡单位价值在100元以下的、在使用过程中逐渐磨损的、具有物质形态的物品,虽在财务上直接记入费用,但为加强资产管理,各使用部门也应设置备查簿。低值易耗品的购入由使用部门提出计划,部门负责人签字后报总经理批准后交财务,方可由采购员组织进货。库管员根据票据各内容验收合格后填制入库单,使用部门领用时要

办理出库手续。财务可根据低值易耗品价值较低、容易损坏、更换频繁等特点,领用时对其价值进行五五摊销处理。首次领用时摊销50%,如价值较大,可先列待摊费用,按一年摊完,其余50%的价值待报损时再摊入费用。财务对低值易耗品要设二级明细帐,对各使用部门的低值易耗品要设备查簿,由部门负责人在备查簿上签字。对其使用的物品每季进行清点,如有盘盈盘亏,查明原因及时进行帐务处理。如中途出现损坏、丢失等现象,也要填制报损单及时处理。报损后,低值易耗品各使用部门无权处理,须交回库房统一置办。对已出库进入浴场消耗品的实耗数额,各部门应按班次每天进行统计,并报总经理。

3、固定资产的管理

固定资产是经营服务过程中必须具备的劳动资料和物质基础。由于价值较大、使用期限较长,其价值随着使用而逐渐磨损,并转移到费用中去,因此财务上必须加强对固定资产严格管理。

对于固定资产的购入,均需总经理和董事长商榷后,总经理批准执行,须按合同严格把关,验收时要由分管经理、技术部门、财务部门、使用部门派员进行验收,并在固定资产验收单上同时签字,以便明确责任。

财务部门要根据发票及时入帐,以便正确反映固定资产的增加情况,一经使用就要按现行规定的使用年限计提折旧。折旧方法可用平均年限法,每月按使用部门计提固定资产折旧,并分别入帐。

使用部门要设置固定资产台帐及卡片,同时应记录固定资产的维修、更换、大修等情况。

对会馆的固定资产一年要进行彻底的盘点,由财务牵头、部门经理参加。在盘点过程中发现的盘盈、盘亏等问题要及时上报,经总经理和董事长商榷后,总经理批准,财务根据情况分别进行处理;另对固定资产的调出、报废均由总经理和董事长商榷后批准执行。

二、资金管理

包括货币、长短期借款、资本金等,资金是企业经营活动的重要保证,只有足够的资金才能使企业正常运行,因此组织管理好资金是会馆的首要任务,把资金用在刀刃上,使有限的资金发挥无限的作用,创造最好的效益,即而确保资本金的完整,使其得到不断的增值。

安排好银行借款和限期还款,保证会馆的信誉。对货币资金更要严格管理,坚持一支笔审批的原则,经办人、部门经理、总经理直接在原始发票或费用报销单上签字。未经相关领导签字同意的支出,出纳不予报销。

月终,现金帐户要与总分类帐要进行核对,库存现金与帐面核对,必须做到日清月结、心中有数,银行日记帐要与银行对帐单进行核对,每月须编制银行存款余额调节表。

三、工资费用的管理

工资是活劳动转化的一项费用,它在企业成本费用中占有相当大的比例,因此做好工资费用的管理对会馆经营效益有着重要的影响,并对调动员工的积极性起着重要的作用。会馆对各类员工要有计划有编制的进行管理,尽力做到人尽其才、定岗、定责、定考核有奖有罚,使员工树立高度的敬业精神,从而使员工以会馆为家,忠心耿耿地投身于会馆的发展和壮大中。

工资附加费的提取按国家现行规定执行,职工福利费按工资总额的14%提取,用于工伤医疗,员工福利支出等。

工会经费按工资总额2%提取,其60%上交给工会组织,40%作为基层工会活动的经费。

职工教育经费按工资总额1.5%提取,用于员工的再教育支出。

月末,将应付工资按部门分配,工资费用均在应付工资帐户中进行核算。

四、成本和费用管理

加强成本管理、降低成本耗费,对提高会馆经济效益、积累财富、促进发展极为重要,成本管理的基本任务是通过预测、计划、控制、核算、分析来反映会馆的经营成果,并逐步挖掘一切降低成本的潜力。

成本费用的购成要严格按成本法的规定对部门进行严格划分,如实计算物料消耗,正确地提取固定资产折旧,摊销递延费用,提取工资及附加费,并合理摊销及预提费用。对各部门承担的共同费用要合理分摊,使成本费用在各期间内能够相对稳定或有所降低。

管理费用、营业费用、财务费用系期间费用是经营活动的必备条件,故此对其要进行有效的控制,其中营业费用的控制尤为重要。

五、收入的管理

收入是会馆前期巨额投资和经营过程中各种消耗的逐步回报,消费场所的环境,服务的档次及质量对经营收入有及其重要的影响。

会馆所提供的服务质量,如能得到宾客的满意和认可,会

馆将会蒸蒸日上、日新月异,为扩展业务会馆采取的发卡、售卡、优惠、打折、赊、减、免均须高层会议研究批准,并订出方案严格执行。财务部门将收入按部门进行合理分解,使考核得以顺利进行。

六、价格的管理

根据会馆的档次由经理对门票、各服务项目、酒水、香烟以及所有供应物品定出牌价,报会馆高层会议研究批准,所有员工要严格执行,绝不能任意抬价、降价。对新上的服务项目和购入的新品要及时定价,以便宾客消费。

七、票据的管理

票据主要指财务部门向税务机关领取的各种发票和由财务部门发出的收据。领用发票、收据时都要在财务部门进行登记,领用部门用完发票和收据要及时将存根交回财务、并注销,财务部门要认真检查发票和收据的使用、作废等情况。如丢失发票应由经办人负责,并按税务局的规定承担一切经济损失。各种手写单,每日经核单员与微机核对相符后,由核单员妥善保管,并定期处理,微机单则由财务统一存放。各种报表单据领用时,领用人须签字,并注明领用编号范围、数量、日期、部门、签名等内容。使用时,不允许涂改,如有任何涂改,所有同号联数同时作废,并须营业部主任签字认可,且作废单据杜绝撕毁。

八、保密制度

严格保守商业机密,会馆员工尤其是管理层人员,对会馆的一切机密严禁泄露,譬如重大的经营决策、实施方案、营业数据等。有关部门来会馆查帐时必须由总经理批准,否则不能私自接待。由于泄密造成的影响和损失,会馆要进行严肃的处理。

为使会馆开业后能有较高经济收益和一个良好的发展空间,会馆全体员工齐心协力以优质服务求生存,向管理要效益。此管理制度在执行中,如有不妥之处和不完善的方面,经一段时间试行后要逐步修订和完善。

1.会馆收银系统统一实行微机化管理,为保证财务流程通畅,开业初期,将实行手工票据传递和微机操作同时并行,待条件成熟后,将逐步取消手工操作。

2.收银员、吧员为财务核算提供基础数据,而核单员是对基础数据的审核和归纳,他们都是管理中必不可少的重要环节。收银员、吧员实行双重领导,业务方面由财务部垂直领导,浴区和餐厅的核单员也归属于财务部门;网络管理员因工作需要由财务部门领导,并随时满足提出的要求。

篇3：固定资产管理制度

公司固定资产管理制度(七)

固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上并在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括机械设备、办公设备、仪器、仪表工具等。(注:办公家具视同固定资产进行管理)。

2、固定资产管理应遵循账实分离、分级管理、统一调配的原则。公司财务部负责账务处理,并负责公司固定资产的购置计划审批、固定资产入库编号、固定资产的调拨、报废以及固定资产的维修控制处理等事项,并建立固定资产管理台帐。各使用部门负责实物日常维护保养及实物管理。

3、公司员工的工作岗位发生内部变动时,其所使用的设备须移交给财务部门,并得到确认;或由财务部门监督下办理固定资产管理移交给接交方并进一步确认。

4、每年年初,各使用部门根据部门责任目标及发展要求,向固定资产管理部门上报固定资产购置年度预算,固定资产管理部门会同财务部平衡预算后,下达公司固定资产年度预算。

5、固定资产的申请,由各使用部门根据经营、办公及技术改造所需,在批复的年度预算范围内,部门于每月20日前填报下月“固定资产购置申请表”,并于下月5日前将批复的固定资产购置计划及月度可使用费用明细报财务部及下发给各单位。各部门固定资产的购置,由采购部统一购置。

6、凡需安装后方可使用的固定资产执行此条:

固定资产运抵公司使用地点时,应妥善处置不要损坏,办理开箱手续,由该单位资产管理员组织相关人员一起开箱,检查质量,清点主附件,技术文件交档案室归档,装完毕后,由该单位技术负责人组织调试,填写调试记录,合格后方可交相关部门或相关人使用,验收记录交财务部门归档。

7、固定资产的建帐、编号:

固定资产购置后,采购部门办理资产入库手续,填写“入库单”,仓库按固定资产分类给予编号、上帐,采购部凭入库单及相关票据到财务部报销。

8、固定资产的封存与启用:连续停用三个月以上的固定资产,可列入封存固定资产内,封存的固定资产,由使用单位填写“资产封存/启用申请单”,部门主管导签字后,交总经办审核,同意后方可封存,封存期间必须指定仓库管理。

当封存固定资产须启用时,由总经办填写“资产封存/启用申请单”,使用单位主管签字后到仓库领用,然后再保养或检测后方可启用。

9、固定资产的调拨与处置:固定资产在公司内部各使用部门之间相互调拨时,经总经办同意后,由总经办填写“固定资产调拨通知单”一式三联(第一联公司财务部、第二联调出部门、第三联调入部门)。财务部门对固定资产台帐要进行更改,调出部门固定资产台帐要注销,调入部门固定资产台帐要增添。

固定资产处置由固定资产使用部门提出申请报告,总经办同意,总经理批准后,公司财务部办理销帐手续,使用单位交清附件后,资产管理部门、公司财务部及使用单位的固定资产台帐均应注销。

10、固定资产的维护和保养:固定资产由使用部门按固定资产的说明书和使用情况进行日常维护,对特殊的固定资产各使用单位应编写出具体的维护和保养办法,并督促使用人员和保养人员严格执行。

11、固定资产的维修:固定资产因故须维修时,总经办负责所有固定资产的维修联络及费用控制工作,若单项维修费或合计维修费在1000元以上,须事先知会总经理同意后方可送修。12、符合下列条件之一的固定资产可申请报废:

①超过使用年限,精度达不到最低工艺要求又无法降级使用或该类固定资产,己淘汰无修复价值的。

②因产品淘汰或工艺改变固定资产无法使用或无改装价值的。

③固定资产因腐蚀,老化过甚,性能低劣又无修复价值的。

④因厂房改建,固定资产无法迁移或无使用改装价值的。

⑤因事故或其他情况,使固定资产遭受严重损坏,又无修复价值的。

⑥需要报废的固定资产由使用单位填写“设备报废单”提出申请,经部门主管签字后,报财务部门审核。凡符合报废条件的,经公司财务部会签后报公司总经理批准。财务部门及使用单位对其固定资产台帐进行注销处理,报废的固定资产实物交财务部门处理或以“原材料”入库。

13、固定资产年度盘点:

公司应在每年度的6月30日和12月31日对固定资产帐、实物进行全面清点,由财务部门牵头,各使用部门积极配合,财务部门对帐、实物进行实地抽查核实后,向总经理直接书面报告盘点情况。

14、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

篇4：公司流动资产财务管理制度

公司流动资产财务管理制度(七)

1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位,清欠工作由业务部门牵头,财务部配合。每月末的最后两天内,每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划,及拟开具增值税专用发票计划,以便财务部门人员筹划、配合。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下,本着“先平?、再采购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他专门人员,对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细,认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明,对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明原因,分清责任,提出向总经理处理意见。

5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

6、盘点库存商品要求:

[1.盘点时按照货品实物地理位置逐一清点,按顺序见货盘点,不准跳跃式盘点,严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,减少人为的盘点差错;

[2.所有数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数;

[3.盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改;

[4、盘点结束后,参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字???认。

[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前达到指定工作地点,如有特殊情况,应事先请示核准,否则以旷工论处;

[6、发生盘盈、盘亏情况后,仓库保管员应查明原因,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。

[7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

篇5：公司全面预算管理制度

公司全面预算管理制度(七)

1、为了加强公司全面预算管理工作,减少经营风险,使经营活动目标化,提高管理工作的效率和效益,结合公司实际情况,制定本制度。

2、全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标,确定年度经营目标,逐层分解、下达于企业内部各个经济单位,以一系列的预算、控制、协调、考核为内容,自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来,对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

3、全面预算管理方法一般是增量预算方法、零基预算方法、滚动预算方法。公司实行是自下而上的预算编制制度。财务部门负责对公司战略目标的平衡和整体预算的平衡核算工作,本公司各部门的预算方案进行汇总,并编制本公司的总预算。

4、全面预算编制的总体流程:公司的总体战略目标→组织架构变更或重新规划→销售(业务)部门年度销售故事(经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施)→各职能部门预算→生产成本预算→财务部门预算汇总平衡→损益表预算→流量表预算→资产负债表预算→报审全面预算→获批→执行→考核各部门

5、预算的变更:各部门的主管和财务人员向总经办公提出追加和追减预算的申请→对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核,如不符合要求,或不予通过或返回重新修订→获批→执行→考核该部门

6、销售(业务)部门年度销售故事构成:

(一)总经办下达的利润目标、销售任务或计划

(二)近几个月公司的销售情况,包括区域、数量、结构、平均单价等;

(三)上年同期销售情况,包括销售区域、数量、结构、平均单价等;

(四)最近市场预测情况;

(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等);

(六)公司的销售策略和要求(具体内容同上);

(七)商品总体的价格变化情况或价格调查情况;

(八)公司外部环境的变化,如不同的季节、竞争对手的变化等分析

(九)营销队伍的素质及稳定性等;

(十)其它影响因素。

(十一)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的,应进一步细化到每一个月。

7、生产成本的预算编制(凯利不执行,但必须充分考虑市场采购成本的变化和资金运作给公司采购成本带来的优势):

一、固定成本项目数据分析,汇总出单位固定成本

二、变动成本项目数据分析,找出产品成本变动共性,编制出变动成本计算模板

三、固定成本和变动成本分析准备好以后,需要对预算模板进行设计,利用E*CEL电子表格灵活性,将数据分项目设计好,设计好计算公式。

四、根据单位固定成本、变动成本(合计称为:总单位成本)计算产品预算保本成本和预算销售成本。

8、其他职能部门的预算编制:除销售业务部门和生产部门各自编制年度预算外,其他的职能部门年度预算由财务部门协助编制。主要是预算费用:营业费用、管理费用和财务费用三大部分。

9、财务部门编制预算损益表、预算流量表、预算资产负债表。

10、财务部门预算的控制:

(一)建立责任中心。各部门应建立健全预算责任中心,将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。

1、销售预算、毛利预算、销售费用(应划分出销售费用)由销售业务部门负责执行、落实,并对执行结果负有直接责任;

2、现金预算,财务费用预算由财务部门负责落实执行,并对执行结果负有直接责任;

3、管理费用(除财务费用、销售费用以外的费用)预算,由各职能部门负责落实执行,并对执行结果负有直接责任;

4、采购预算、毛利预算、资金周转、付款率、采购价格、期末库存预算,由采购部门落实执行,并对执行结果负有直接责任;

5、预算执行过程中,各预算责任中心应主管人员进行及时检查、追踪预算的执行情况,通过每月实际发生财务数据与预算数据对比,形成预算差异分析报告,差异分析及原因的说明由各责任部门主管作出。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告(临时报告),要搞好旬分析报告。对月度和年度分析报告要全面分析,并于按规定时间报总经办。总经办与财务部人员共同分析找出经营的盈亏控制点与利润的开发点、增长点。

11、本制度由总经理签字后即日生效并执行。