房地产公司会计工作职责

篇2：房地产会计岗位职责描述

房地产公司会计岗位描述

1、职务名称:会计

2、直接上级:财务部经理

3、工作责任:

*负责公司财务核算工作。

*协助经理监控各部门资金开支情况。

*负责办理公司各项报票、收据和编制收付、转凭证。

*负责财务处理;税务、工商事务处理;应付款;信用调查;信用判断;控制财务报表。

*资金流动情况保密工作。

篇3：房地产公司会计核算基础工作规范

房地产开发公司会计核算基础工作规范

第一条为了确保公司财务部门正常有序的工作秩序,

进一步充分体现会计的可靠性,特制定本规范。

第二条会计的运用及账户的设置,按《企业会计制度》执行,不得随意更改或自行设置,个别因公司业务需会计时,须报公司领导批准。

第三条凭证统一采用记账凭证,在实行会计

后,可采用软件打印记账凭证。

第四条会计核算组织程序,采用记账凭证汇总表核算程序,记账凭证总表核算组织程序如下:

1、根据审核后的原始凭证填制记账凭证;

2、根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表;

3、根据记账凭证汇总地记总分类账;

4、根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账;

5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐表;

6、根据总分类账和各明细分类账编制会计报表;

7、记账凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(几天)将所有记账凭证汇总编制成汇总表,然后再根据凭证汇总表登记总分类账。

8、记账凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记账凭证,按照相同归类,定期(指几天)汇总会计的以反映全部会计的借方本期大声额和贷方本期发生额。

第五条记账规则

1、记账需根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时,用记账负写的转账说明的作记账依据外,其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有核发的凭证,不能登记账簿,且每张记账凭证必须由制单、复核、记账、会计主管分别签名,不得省略。

2、登记账簿时用钢笔或碳素笔书写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。

3、记账凭证和账簿上的会计,不得随意简化和使用代号。会计分录的对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套方案。

4、明细账应随时登记,总账定期登记,一般不超过10天,每一笔账须记明日期,凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能清楚。

5、记账的文字和数字应端正、清楚、严禁乱擦、修补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

6、月、季、年度末,记完帐后应办理结账,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的账户,应分别结出鱼粉季度,年度发生额,在摘要栏注明"本月合计""本季合计"和"本年合计"的字样,在月结,季结数字上端和下端均划单杠线,在年结数字下端划双杠线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户,也可不结总。不需要加计发生额的账户,应随时结出余额,并在月份,季度余额下端划单杠线,在年度余额下端划双杠线。

7、编制会计报表前,必须把总账和明细账记载齐全,试算平衡,每个的明细账各账户的数额相加综合同该年月的总账数额核对相符。不允许现出报表,后补记账簿。年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到转账各该账户的第一行,并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时,详细注明余额组成内容,在旧账的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户,划一条余线注销或盖戳注销。

8、记账发生错误时,用以下方法更正。

(1)记账前发现记账凭证由错误,应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。

(2)记账后发现记账凭证中合计科目,借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目,借贷方向和金额相同的记账凭证,一并登记入账。如果合计科目和借贷方向证确,只是金额错误,也可另行填制记账凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码,以级更正的理由和依据,报出会计报表后发现记账差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记账凭证,一并登记入账。

9、红字冲账除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项:

(1)经济业务完成后,发生退回或退出;

(2)经济业务计算错误而发生多付或多收;

(3)账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

(4)其它必须冲销原记数字的事项。

第六条结账、对账

1、结账时结算各种账簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的,具体内容如下:

(1)在结账时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。

(2)本期内所有的转账业务,应编成记账凭证记入有关账簿,以调整账簿记录。

(3)在全部业务登记入账的基础上,应结算所有的账簿,具体方法参见"记账规则"。

2、对账是为了保证帐证相符,账:相符,账实相符。具体内容如下:

(1)帐证核对:是指各种账簿(总账、明细、分类账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月结果发现账目不符,就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。

(2)账:核对每月一次,主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账面余额相核对,现金,银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日记账相核对,会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

(3)账实核对分两类:

第一类:现金日记账面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记账余额与开户银行对账单相核对,要求每月核对一次。

第二类:各种财产物资明细分类账账余额与财产物资实有数额相核对,各种往来账款明细账账余额与有关债权债务单位的账目核对等,要求每季核对一次。

篇4：保利房地产财务会计管理制度

保利地产财务会计管理制度

第十九条公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。

第二十条各级公司独立设账,独立核算盈亏。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位,也可以独立设账核算。

第二十一条公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度,加强财务会计基础工作的规范化管理,全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。

第二十二条各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度,保证财务会计信息和会计档案的安全和完整,严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第二十三条各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告,各子公司必须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制,并经本单位的会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章,各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

第二十四条公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

第二十五条公司的财务会计报告按规定需经审计的,由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计,审计结果报董事会审议。

篇5：房地产股份公司会计核算制度总则

房地产股份有限公司会计核算制度总则

第一章总则

第一条为了规范本公司的会计核算工作,加强会计监督,提高会计管理水平,统一会计核算标准,保证会计工作质量,使会计工作更好的为本公司的经营管理服务,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》及国家其他有关法律法规,结合本公司的实际情况制定《会计核算制度》(以下简称本制度)。

第二条公司主要会计政策:

一、会计制度:本公司执行财政部《房地产企业会计制度》。

二、会计期间:本公司会计年度采用公历年度制,自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度,年度终了办理结算。会计年度的分月、分季与公历相同。

三、记帐方法:本公司采用借贷复式记帐法。

四、记帐原则及计价基础:本公司以权责发生制为记帐原则,各项财产物资按取得时的实际成本计价。

五、记帐本位币:本公司采用人民币为记帐本位币。

六、货币换算:年度内发生的外币经济业务在业务发生时按照国家外汇市场公布的市场汇价折合为人民币记帐,决算日,货币性项目年末余额中的外币金额,按照当日国家外汇市场公布的市场汇价进行调整,因年末市场汇价与帐面汇价不同而发生的折合人民币差额,计入当年度损益。

七、固定资产及其折旧:本公司固定资产按实际成本计价,固定资产折旧采用直线法计算,并按固定资产类别、固定资产原价、固定资产使用年限及预计净残值率(原价的10%)确定其分类折旧率如下:

资产类别使用年限年折旧率

房屋建筑物20年4.5%

运输工具10年9%

电子设备5年18%

其他设备5年18%

八、存货计价:存货以实际取得的成本作为计价基础。存货发出采用先进先出法,低值易耗品采用一次摊销法。

九、坏帐准备:本公司坏帐准备按年末债权余额(扣除关联公司往来)的3%提取。

第三条公司发生的各项经济业务,应当及时办理会计手续,进行会计核算。公司的会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合公司统一会计制度的要求,不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐,不得报送虚假会计报表。

第五条本公司会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录,是会计核算的依据,是核对帐务、进行监督检查的重要凭据。

一、本公司原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证,原始凭证的编制必须格式统一,内容完整,填写清楚,编制及时,符合真实性、合法性的要求。应具备以下基本内容:

1、凭证名称;

2、接受凭证单位名称;

3、凭证编制日期;

4、经济业务内容;

5、经济业务的数量、单价和金额;

6、编制单位和编制人员及相关经手、审批人员的签名或盖章;

7、凭证附件;

8、凭证编号。

对于符合要求的原始凭证,按规定及时办理会计核算手续,编制记帐凭证,据以登记明细帐,并将原始凭证作为记帐凭证的附件,加以保存;对于业务真实,但内容不完整,手续不完备,或计算、文字有错误遗漏的予以退回,并向经办人讲清原因,解释制度要求,同时协助办理相关手续,更正错误;对于违反国家有关规定的不合法或不合理的原始凭证,会计人员拒绝接受,不予报销付款;对于严重违法行为,应立即向公司有关负责人汇报,加以严肃处理。

二、记帐凭证统一采用财政局监制的通用格式。必须具备下列基本内容:

1、凭证名称;

2、凭证填制日期;

3、经济业务摘要;

4、会计科目和明细科目名称;

5、金额;

6、凭证编号;

7、凭证所附原始凭证张数和其他附件资料件数;

8、记帐凭证编制、经办、出纳、记帐、复核人员和会计主管的审核及盖章。

记帐凭证的编制必须符合格式统一、内容完整、记录真实、填写清楚、编制及时和连续编号的要求。记帐凭证须经审核后方可入帐,记帐凭证必须附有原始凭证,记帐凭证与附件一致;汇总记帐凭证必须根据记帐凭证编制,其内容要与记帐凭证完全一致;使用会计科目要正确;根据经济业务的计量单位、单价、数量、计算其金额;汇总各项经济业务的金额,要计算每项金额的数字,复核其合计数;经审核发现记帐凭证上有错误时,应查清原因,按规定及时更正。实行会计电算化的单位,对于机制记帐凭证,要认真审核,打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员的签字或盖章。只有经审核证明合法、合理、计算无误的原始凭证,才能据以入帐。

第六条本公司各种帐簿是以会计凭证为依据,全面、连续、系统的记载各项经济业务及资金运作的记录帐簿。包括:日记帐、总帐、明细帐及其他备查帐簿。会计帐簿必须具备下列基本内容:

一、帐簿名称。

二、帐簿使用记录。包括帐簿启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计主管人员姓名和印签

三、帐簿记录要求。帐簿记录要清楚整洁,月、季、年度终了进行结帐。各帐簿记录与据以入帐的记帐凭证和原始凭证相互核对,要求帐帐相符;月、季、年度会计报表中的数字必须与会计帐簿核对无误,要求帐表相符;各帐簿记录与资金及实物的实有数额定期核对,要求帐实相符。

四、实行会计电算化的单位,总帐和明细帐应当定期打印,打印的会计帐簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记帐人员和会计主管人员签字或盖章。

第七条会计科目是组织会计核算的依据。本公司按《房地产企业会计制度》的规定,设置和使用会计科目,根据实际情况进行增设、合并调整。会计科目变更时须填制记帐凭证,通过分录结转。

第八条实行会计电算化的单位,对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,必须符合财政部关于会计电算化的有关规定。其电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。

第九条本公司必须按照国家统一会计制度规定的格式和要求定期编制财务报告。财务报告由会计报表、会计报表附表和财务分析报告组成。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

对外报送的财务报告,

应当依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应该注明:单位名称、单位地址,财务报告所属年度、季度、月度,送出日期,并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。

第十条本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等根据公司财务管理制度《会计档案管理办法》的规定执行。