地产置业出纳工作规范

篇2：地产置业备用金管理程序

1、目的

为提高现金使用效率,确保现金管理符合内部控制要求,根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定,结合**置业股份有限公司(以下简称"本公司")实际情况,特制定本规定。

2、适用范围

2.1本程序适用于本公司备用金形式管理的资金业务。

2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部,其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件

3.1票据管理规范FM-TM-04

4、工作程序

4.1备用金的使用范围和管理责任

1)各公司常设的,且须进行子项预算或成本收入核算的业务部门,包括开发类公司项目部、工程管理部;物业管理公司的物业管理处;以及经纪代理公司的业务部门等部门的日常现金支出,可采用备用金形式进行管理及核算。

2)备用金主要用于各业务部门或项目部经常性,小金额的日常费用开支及其他零星开支。

3)由财务总监核定哪些业务部门须采取备用金形式进行管理。

4)项目经理、业务部门经理负责备用金的使用控制和管理,并定期向财务部报销。

4.2备用金定额及申领

步骤

工作内容

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

备用金定额申请

业务部

部门经理

拟采用备用金形式进行管理的业务部门,由业务部门根据日常现金开支情况报备用金限额申请,注明备用金的开销范围和主要支出项目,部门经理审签。

2

备用金定额审定

财务部经理

财务总监

财务部经理审核业务部门申报的备用金使用范围和支出项目,附调整意见,报财务总监,由财务总监审定各业务部门的备用金定额。

3

备用金申领

项目经理

业务部门经理

分管副总

总经理

项目经理或业务部门经理向财务部申领备用金,填制《借款审批单》,注明用途为“备用金申领”,经分管副总、总经理审签后,交财务部。

4

审核及领用

财务经理

出纳

财务经理审核后,交出纳,支领现金。

4.3备用金使用

步骤

工作内容

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

备用金使用

项目经理

业务部门经理

由项目经理、业务部门经理直接控制备用金的使用。

2

各业务部门

备用金的支出严格遵守核定的备用金支用范围。

4.4备用金报销及补足

步骤

工作内容

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

备用金报销初审

部门经理

项目经理

每月由项目部或业务部门汇总备用金开支的相关发票,由项目经理或业务部门经理统一审核后,填制《费用报销单》,注明备用金报销,报财务部。

2

备用金报销的预算审核

预算管理员

业务部门

分管副总

财务总监

《费用报销单》由预算管理员审核,如为计划内用款,审定签字;如为计划外或超计划用款,注明“计划外”或“超计划”,通知业务部门补充超预算说明,交分管副总和财务总监审签批准后,再至财务部审核。

3

备用金报销复审

财务部经理

《费用报销单》经财务经理审核。

4

备用金补足

财务部经理

出纳

经财务部经理审签《费用报销单》后交出纳领取现金。

5

备用金核算

出纳

会计

出纳将《支出凭单》及《费用报销单》交会计进行备用金的帐务处理。

6

超备用金限额的报销处理

报销金额超过备用金部分的,超过部分执行现金费用报销程序,见现金借款及费用报销管理程序。

5、单据与记录

6、流程图

篇3：地产置业资金分析管理程序

1、目的

为提高现金使用效率,确保现金管理符合内部控制要求,根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定,结合**置业股份有限公司(以下简称"本公司")实际情况,特制定本规定。

2、适用范围

2.1本程序适用于本公司资金分析工作。

2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部,其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件

3.1资金余额管理FM-TM-06-02

4、工作程序

4.1资金预算管理分析

步骤

时间

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

每月

每季度

预算管理员

预算管理员进行资金预算执行情况分析,形成《资金预算分析月报表》,报财务部经理和财务总监。

2

每月

预算管理员

《资金预算分析月报表》以各部门月度资金用款计划为预算执行依据,将各业务及职能部门按利润中心和费用中心分别进行资金预算执行的数据列示和情况分析。

3

子公司预算管理员

子公司的《资金预算分析月报表》按月向母公司汇总。

4.2资金余额及流量分析

步骤

时间

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

每月

财务分析岗

财务分析岗每月进行短期资金动态分析,形成《资金余额周报表》、《资金收支月报表》及《资金管理月报表》,报财务部经理和财务总监。

2

财务分析岗

《资金收支月报表》划分业务和非业务类资金收支,并划分各业务部门及职能部门的资金流向,反映营运资金的使用情况和收支结构。

3

财务分析岗

《资金管理月报表》按资金安全分析、资金管理效率和营运资金效率等分析类别,列示重要的资金管理指标,反映资金的效率管理与安全管理结果。

4

子公司财务分析岗

子公司的《资金收支月报表》及《资金管理月报表》向母公司汇总。

4.3资金成本及融资状况分析

步骤

工作内容

涉及岗位

岗位岗

程序说明

1

每月,财务分析岗填制《资金成本分析月报表》、《内部资金调度月报表》及《融资月报表》,报财务部经理和财务总监。

2

以上报表综合反映资金内外部融通的情况汇总及分析结果,以及现有借贷资金成本的定期分析结果。

5、单据与记录

5.1《资金余额周报表》

5.2《资金收支月报表》

5.3《资金管理月报表》

5.4《资金成本分析月报表》

5.5《内部资金调度月报表》

5.6《融资月报表》

6、流程图

篇4：地产置业资金余额管理规定

1、目的

为确保公司的日常资金保有量符合公司实际业务及日常运作需要,资金余额量能够平衡公司安全性、效率性的资金综合管理需求,确保资金在母公司和各子公司之间得以统一规划,特制定本办法。

2、适用范围

2.1本程序适用于公司的货币资金余额管理。

2.2本办法适用于本公司及控股子公司,其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件

3.1预算编制流程文件FM-BM-05

3.2内部资金融通与调度程序FM-TM-07

3.3对外融资管理程序FM-TM-08

4、工作程序

4.1资金余额管理的目标与意义

1)公司进行资金余额管理的目标是确立公司整体的最佳资金日常保有水平,并在日常运营资金的管理中,贯彻该最佳保有水平的基本管理原则,监控资金流量,控制资金余额,在此基础上统一调配公司内的资金。

2)资金余额管理的范围主要包括银行存款和其他货币资金。

3)资金最佳日常保有水平体现为一个合理的流动性区间,该区间的低限为资金的最低安全保有量,资金余额在该低限之上,确保公司避免支付性危机;高限为资金的经济保有量,资金余额限制在该高限之下,确保公司不会造成资金浪费。

4)资金余额的管理目标区间每年由母公司统一确定一次,年度运营中资金的余额水平以该目标区间为管理指标。在年度管理目标的确定之外,也可根据公司的经营周期特点,对该区间指标进行调整和修订。

5)资金余额的管理目标区间的确定、调整和执行有严格的控制程序,最高审定权限为母公司财务总监和总裁。

4.2资金余额管理的方法

1)确定资金余额的管理目标区间。该管理决策涉及经验数据分析、行业水平、资金预算参照等多因素的综合分析。

分析因素

分析权重

明细项

1.经验数据分析(过往3年)

20%

1.1资金平均余额

1.2资金平均余额/总资产

1.3资金平均余额/平均土地开发面积

1.4资金平均余额/平均新建筑面积

1.5资金平均余额/平均租售面积

1.6短缺资金发生次数,金额;

1.7闲置资金在库时间,金额;

2.行业水平

(行业一般水平和标杆企业水平)

10%

2.1行业资金平均余额

2.2标杆企业资金平均余额

2.3资金平均余额/总资产

2.4资金平均余额/平均土地开发面积

2.5资金平均余额/平均新建筑面积

2.6资金平均余额/平均租售面积

3.预算期资金状况

40%

3.1预算年度资金总需求量

3.2预算年度资金周转周期

4.预算期资金收支项基本分析

30%

4.1日常运营资金支出分析

44.2新项目投资资金支出分析

2)目标余额区间的资金管理。日常经营中,母公司每周汇总子公司资金余额情况,监控各公司的资金余额变动情况,并得到加总的资金余额,与目标余额区间对比,对差异进行分析和说明。

4.3资金余额管理的关键程序

步骤

工作内容

涉及岗位

岗位岗

步骤说明

1

制定目标余额管理区间

财务部经理

每年预算制定期间,财务部经理总结资金余额的历史经验数据、历史财务分析数据、当期行业数据,并获得预算期的资金收支数据,制定日常资金的目标余额管理区间,并附说明。

2

目标余额管理区间审批

财务总监

总裁

该区间指标及说明呈交财务总监和总裁,经审定后作为预算年度公司的资金余额管理基本指标执行。

3

日常资金余额监控

财务总监

母公司财务总监日常巡检各子公司的帐户余额,及时掌握资金余额动态的整体情况,检查资金余额的管理状况。

4

财务分析岗

每周,财务部财务分析岗根据对各子公司帐户余额及其他货币资金余额的查询结果,填制《资金余额周报表》,列明资金余额的变动情况以及与资金余额管理指标的差额。

5

财务部

母公司财务部根据《资金余额周报表》检查整体的资金余额情况,资金实际余额与管理指标差额较大的,根据实际情况实行资金调剂或调整资金余额管理指标。

6

目标余额管理区间的修订

财务总监

财务总监根据日常资金余额的管理现状,提出是否需要修订目标余额管理区间。

7

财务部经理

财务总监

总裁

资金余额指标的调整指标由财务部经理制定,附修正说明,得到财务总监和总裁的审定后执。

5、单据与记录

《资金目标余额管理区间审批表》(见附件一)

6、流程图

篇5：地产置业资金管理权限规定

1、目的

本管理文件规范了公司资金管理的业务授权,以使公司内部各级管理人员在其职权范围内明确有关部门职责,根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。

2、适用范围

2.1本程序适用于本公司所有资金管理的业务活动。

2.2本办法适用于本公司及下属子公司。

3、管理权限

3.1银行账户管理权限

3.1.1银行账户的管理由公司总部财务部统一规划、集中控制、分类管理。

3.1.2公司总部财务部具体负责公司银行账户的开立、撤销及各控股子公司银行账户开立、撤销的规划、审批、检查及考核工作;下属各控股子公司的财务部门根据公司总部财务部的安排,对本公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管理,并接受公司总部财务部的统一调度、检查和考核。

3.1.3公司总部和各控股子公司银行账户开立、撤销的审批权人为财务总监。

3.2对外融资管理权限

3.2.1**置业总部统一安排对外融资,并由总部财务部负责制订实施方案并进行实施管理。

3.2.2公司《资本性筹资计划报告》的最终审批权人为股东大会。

3.2.3公司总部和各控股子公司的年度贷款总额由总裁办公会核定批准。

3.2.4公司总部和各控股子公司的《信贷业务申请书》、《贷款展期申请书》均需通过财务总监的审批,上述文件签署权人为各公司的法定代表人或委托代理人。

3.2.5公司总部和各控股子公司所有银行贷款申请报告以及贷款展期申请报告,需由财务总监和总裁审批签字。

3.2.6贷款合同以及贷款展期协议的签署权人为各公司的法定代表人或委托代理人。

3.3担保抵押管理权限

3.3.1**置业统一安排对外担保。

3.3.2公司财务部是担保批准的办理机构。

3.3.3公司对外出具担保,应由财务部严格审查被担保单位的偿债能力和信用程度,由公司总裁和财务总监双签批准。对非控股公司的担保申请,必须经董事会批准。

3.3.4公司为控股子公司对外出具担保,可出具贷款金额的全额担保;公司为参股子公司对外出具担保,原则上出具贷款金额的担保比例不超过公司的参股比例;原则上不对系统外的公司提供对外担保。

3.3.5《担保合同》或《抵押合同》一经签发,不得擅自修改变更。保证期间,申请人和受益人因主合同发生变更需要修改《担保合同》或《抵押合同》的,应在事先征得**置业书面同意。

3.4内部资金融通管理权限

3.4.1**置业总部统一安排内部资金调剂,并由总部财务部负责制订实施方案并进行实施管理。

3.4.2内部资金的融通及调动的审批权人为财务总监和总裁,所有的内部资金融通申请报告需由财务总监和总裁审批签字。

3.4.3财务管理协议的签署权人为各公司的法定代表人或委托代理人。

3.5对外付款结算管理权限

3.51**置业对外付款结算按业务类、非业务类付款结算以及各业务类别进行资金付款的权限控制。

3.52母公司对外付款结算的最高审批权人为总裁,计划外付款申请必须经过总裁办公会审议通过。

3.52子公司对外付款结算的最高审批权人为母公司财务总监,子公司的业务类对外付款,单笔金额在50万以上的,以及计划外付款申请,必须经母公司财务总监审批同意。

3.53预算管理员以月度资金计划为依据审核各类付款申请,严格控制计划外付款,申请付款部门对计划外付款必须提交《计划外付款申请说明》。

3.6现金借款及报销管理权限

3.61现金借款经各借款经办人部门经理及财务部经理审批,可办理现金借款。

3.62费用报销严格按预算及资金计划进行管理。超计划的费用报销须经分管副总和财务总监审批。

3.7备用金管理权限

3.71**置业各业务部门是否采用备用金形式进行管理,须经财务总监核定。

3.72使用备用金的业务部门或项目,业务部经理或项目经理为备用金使用和管理的责任人,统一管理备用金的日常使用。

3.73备用金费用报销严格按预算及资金计划进行管理。超计划的费用报销须经分管副总和财务总监审批。

3.8票据管理权限

3.81支票的管理由财务部按财务制度严格控制,任何借款性质的支票领用必须经申领部门的部门经理、分管副总和总经理分别审批。

3.82领用支票的报销严格按预算及资金计划进行管理。超计划的费用报销须经总裁办公会审议通过。