物业企业其他业务支出核算规范
物业企业其他业务支出的核算
其他业务支出,是指除主营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。物业管理企业的其他业务支出主要包括房屋中介机构的支出、无形资产转让的成本、销售的材料物资以及商业用房经营成本等。商业用房经营成本包括对物业产权人、使用人所提供的经营添加一部分经营设施的支出,从事商店、饭店、洗衣店、美容美发店等的经营成本。
为了反映和核算其他业务支出的发生和结转情况,企业设置的“其他业务支出”账户,该账户借方登记各项其他业务支出的实际发生数;贷方登记其他业务支出的结转数,期末结转后一般无余额。该账户应按其他业务支出的种类设置明细账,进行明细核算。
[例1]zz物业管理公司2003年2月销售不需用的防水涂料实际成本0.12万元。根据原材料“出库单”等有关会计凭证结转出售防水涂料的成本的账务处理如下:
借:其他业务支出――材料销售1200
贷:原材料――防水涂料1200
[例2]zz物业管理公司2003年7月代安远房地产开发公司销售华苑小区8号楼尾房两套,实际支付销售人员的工资0.8万元、计提福利费0.112万元;以银行存款支付宣传费0.1万元,以现金支付交通费、电话费等0.04万元。
根据付款凭证等有关会计凭证,结转代销房屋的实际成本,账务处理如下:
借:其他业务支出――房屋代销支出10520
贷:应付工资8000
应付福利费1120
银行存款1000
现金400
[例3]zz物业管理公司经营的佳味餐厅2003年6月,发出原材料16.2万元;结算工资8.125万元、计提职工福利费1.1375万元;计提固定资产折旧2.85万元;交纳营业税2.025万元、城建税0.14175万元、教育费附加0.06075万元;用现金支付各项管理费用、宣传费用支出0.96万元。
根据有关会计凭证,各项支出的账务处理如下:
借:其他业务支出――餐厅315000
贷:原材料162000
应付工资81250
应付福利费11375
累计折旧28500
应交税金――营业税20250
――城建税1417.5
其他应交款――教育费附加607.5
现金9600
篇2：支出核算员岗位职责内容
1.负责核算预付购货款、预付购货定金、应付货款、应付税金、应付利润等,并编制会计凭证和报表。
2.货币资金的收入和支出,负责日记账簿的登记和结账。
3.认真审核原始凭证所反映的经济内容是否符合国家的方针政策和酒店财务制度规定,内容是否完整,大小写金额是否正确等,有实物收入的凭证应把“收货单”作为制表的依据之一,并编制会计凭证和报表。
4.正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实、清楚,金额准确无误。
5.熟悉会计科目及明细科目的核算内容和编号,能正确使用会计科目核算货币资金支付业务。
6.编制会计凭证时要分别按货币资金币别、不同银行单位的资金,分别制单编号。
7.审核原始凭证,包括审核原始凭证的名称、日期、规格、数量、单价、金额的填写是否齐全,“收货单”填制的内容和原始凭证的要求是否完全一制、还应审核负责人的签字情况和票据的合法性。
8.按照会计核算的“权责发生制”原则,如实反映、记录受益期内应付未付款、预提费用、待摊费用等会计业务,及时做出会计处理。
9.及时登记各种货币资金的收支业务的日记账簿,每日结算余额,每月结算本月发生额累计金额的余额。
10.记账凭证填制要及时,做到当日事当日清。
11.按时完成应付账主管临时安排的其他各项任务。
12.上班时间不得做与工作无关的事情。
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