企业审计工作制度范本

篇2：某某公司审计工作管理制度

某公司审计工作管理制度

总则

为加强对各事业部(公司)经营工作及财务工作的监管,保证财务数据和经营成果的真实可靠,特制定本办法。

审计依据

一、董事会批准的可行性报告。

二、董事长批准的项目估算。

三、董事会批准的预算。

四、董事会批准相关的会议纪要。

五、董事长签发的相关批件。

六、董事长授权签权的相关批件。

七、政府相关的法律法规。

八、同行业的经营规则和经营水平。

审计对象

一、具备独立法人资格公司的财务机构。

二、非独立法人资格的分公司的财务机构。

三、合作控股的财务机构。

四、其它合作经营的财务机构。

五、与上述财务机构、财务数据、财务内容相关联的人、事、物、资金等。

审计内容及要点

一、项目预算的审计内容及要点:

(一)审核比较项目预算与可行性分析报告中投资估算、投资收益的不同及原因。

(二)项目投资利润率及在同行业中的水平。

(三)项目成本利润率及在同行业中的水平。

(四)成本、费用在同行业中的水平。

(五)分析现金流量表中自有资金的投入量、融资量、销售资金量等。

二、年度预算的审计内容及要点:

(一)与项目预算是否吻合,或出现差别的原因。

(二)与上年度预算各项指标比较的差异及原因。

(三)利润指标在同行业中的水平。

(四)成本、费用在同行业中的水平。

(五)分析现金流量表中自有资金、融资、销售资金的供需变化及可能性。

三、月会计报表的审计内容及要点:

(一)报表的装订是否符合规范及档案管理的要求。

(二)报表中的资产负债表、损益表、成本费用明细表等内部的呼应关系,数据的前后纵横的呼应关系,对不能从呼应关系中直观的表页或数据等,都应在报表说明中加以特殊解释或索引。

(三)凡属库存类科目如原材料、固定资产、低值易耗品、产成品等,会计人员有无凭出、入库手续审核制单做帐。

(四)往来款审计是月报审计的重要内容,核查有无应支,未支挂在往来,业务借款有无超过期限未办理报销或结算手续,应收未收回的原因,应付未付的原因,其它往来款不正常分析。

(五)报表各项指标与预算的对比分析(特别是成本、费用支出、收入情况等)。

(六)当月报表截止日期的预算执行结果、今后的执行趋势及风险的初步评估。

(七)评估税收的缴纳情况,指导财务机构合理合法纳税。

(八)有无完善的财务规章制度。

四、季会计报表的审计内容及要点:

除包括月会计报表中的审计内容及要点外,还应着重注意:

(一)债权债务的审计,对债权未收回的风险评估,债务的支付能力评估,债权债务有无责任到人,执行情况的评价等。

(二)固定资产有无管理办法,有无严格的出、入库管理办法,除不动产外的固定资产有无责任到人,盘亏盘盈有无及时处理并严格执行处理流程,财务人员与固定资产管理人员帐(财务帐)、帐(台帐)相符情况等。

(三)低值易耗品有无管理办法,有无严格的出、入库管理办法,有无封闭的库房,管理人员有无台帐,领用登记签字手续是否完备等。

(四)原材料采购保管有无严密的管理办法,库存原材料有无保证不会丢失的场地或库房,有无保管人,特别是原材料出库的审批程序及手续是否完备,财务计摊原材料成本是用何种计算方法(比如先入先出法、加权平均法等)有无给企业带来风险,采购定价、定量的流程和权限等,有无公司内部定期盘点制度。

(五)库存产品有无管理办法,有无库房,产量、出库、定价的流程及权限是否分工清晰,责任到人,要保证按期盘库等。

(六)利润的审计是季度审计的重中之重,要对影响利润的因素科学计算,分摊合理,数字准确,并对市场情况熟悉,业务精通,并对今后影响利润的市场趋势给予客观的评估。

五、决算的审计内容及要点:

决算的审计是建立在月报表、季度报表审计及时、连续、准确的基础上,决算审计的重点是:

(一)组织决算审计领导小组,董事长为组长,审计部、战略部、事业部总经理任副组长,其他相关人员为小组成员,领导决算工作,并对决算中遇到的问题及时处理。

(二)对影响决算的重要因素如债权(应收货款、借款等)、债务(应付货款、借款、担保等)、库存原料、库存产品、经营性固定资产等逐一逐数盘点,并填写审计库存盘点确认单,盘点人员签字后送决算审计领导小组审批同意后,利润结果和决算报告才能上报董事会。

六、专项审计

(一)股东、董事、集团职能部门、事业部或其他相关部门如发现经营管理中存在缺失或隐患,可以提请董事长专项审计。

(二)集团审计部根据董事长的指令即进行专项审计。专项审计一般是对经营管理上的某项内容、某项业务和某个环节进行调查了解、取证和分析研究,从实事求是、客观公正的角度去查找问题的原因和造成的后果,提出整改意见或建议。

审计责任

一、审计员月审计报告中提出的问题,财务负责人、总经理应及时纠正,第二个月仍未改正或出现同样的问题,人力资源部根据制度给予财务负责人、总经理书面警告处分,第三个月仍不见效,建议董事会撤销财务负责人、总经理职务;

二、审计员在月审计报告未能审计出会计报表和管理中的重要问题,初次给予口头批评,两次给予书面警告,连续三次给予调离岗位及降薪处理,情节严重的直至解除劳动关系。

三、审计员在季审计报告中,未能发现利润不实或影响利润的因素不实,给予直接责任审计员、审计负责人降职降薪处理,严重失职者调离岗位或解除劳动关系。

审计档案管理

一、审计档案的类别:

(一)项目预算、年度预算等。

(二)项目决算、年度决算等。

(三)年度月会计报表及审计报告。

(四)董事会、董事长、集团的财务会计类批件。

二、审计部负责人对档案管理负总责,其他人员按分工对分管的档案负直接责任。

三、属于当年度的档案,由审计部保管,每年末将当年档案按照集团档案管理的要求分类装订,登记造册

存入集团指定的档案库。

四、财务审计类档案,属于公司机密文件,未经批准不得随便对外传阅或外借,也不得复印或上网传输。

五、档案一经发现丢失要立即上报,并采取相应措施以减少泄密造成对公司的影响。

其他

审计工作是集团一项重要的监督管理职能,是董事会日常工作不可缺失的一部分,各事业部、公司要重视、支持审计工作,还要重视重大事务决定前让审计人员参与意见,加大对审计后的改进与落实工作的力度。

一、审计部对事业部、公司经营负责人任命和解聘有建议权,对所有财会人员的配置,特别是财务负责人的任命要听取审计部意见。

二、重大经营决策要咨询审计部的意见。

三、审计报告中提及的问题,各有关事业部、公司及时提出整改措施,有不同看法的,要与审计部门及时沟通,形不成共识的要上报董事会。

四、审计工作无小事,审计过程中或前后发现的问题,审计部要及时书面上报。

五、审计人员也要加强自身素质的提高,具备扎实的财会核算和财务分析功底,恪守职业道德,不断加强审计实际业务运作能力和提升审计业务水平,接受董事会和各事业部、公司的监督。

篇3：某某厂内部审计工作制度

某厂内部审计工作制度

一、企业审计工作制度

□总则

第一条为了充分发挥审计工作,提高企业管理水平,根据国务院审计署《关于内部审计工作的若干规定》,特制定本规定,作为审计工作的依据。?

第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。?

□任务和范围

第三条审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行,保护国家财产,强化企业管理,为提高经济效益服务。?

第四条审计工作的范围:?

(一)厂部及各单位的方针目标的可行性;?

(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性;?

(三)专项工程和大、中修项目的计划,概算、预算和决算的合理性,合法性;?

(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况;?

(五)固定资产报废的合理性;?

(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法;?

(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性;?

(八)确定离任或改任的经济责任情况;?

(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况;?

(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项,配合上级审计机关对本单位进行审计。?

□机构

第五条成立厂审计委员会,并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任,总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。?

第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段,对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。?

第七条根据审计工作的特点和我厂的情况,聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息,协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。?

第八条根据审计工作的需要,经过厂长或厂长授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。?

第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导,并向其报告工作。?

□职权

第十条审计工作的主要职权:?

(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、账簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料;?

(二)有权参加有关的会计;?

(三)有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料;?

(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见;?

(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经厂长批准,有权采取封存其账册和冻结资金等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议;?

(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告,必要时向上级审计机关报告。?

□程序

第十一条审计工作的主要程序是:?

(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书,3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计;?

(二)对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后,报送厂长批准,对于复杂的审计项目,由审计委员会进行仲裁,再发出审计决定,被审单位必须执行;?

(三)被审单位在收到审计决定后如有异议,可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉;审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理,对不适当的处理决定予以纠正,申诉期间,原审计决定照常执行。?

□奖惩?

第十二条对忠于职守秉公办事,客观公正,实事求是,有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。?

第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的,打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定,甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分,造成严重后果的要移交司法机关惩处。?

第十四条审计人员泄露机密,以权力谋私、玩忽职守,弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的,应视其情节轻重和损失大小,给予批评、纪律处分或依法制裁。?

□附则

第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的,应以上级审计法规为准。?

第十六条本规定的解释权属审计室。

二、审计条例

□总则

第一条为充分发挥审计的监督管理作用,加强公司内部控制,根据政府颁发的有关内部审计管理条例,结合本公司的具体情况,特制定本条例。?

第二条公司审计部门,依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定,对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督,以严明财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,杜绝各种违纪违法现象。?

□审计机构及审计工作人员

第三条公司董事局下设审计室,具体负责公司的各项审计工作,审计室直属董事长领导,审计室主任由董事长直接任免,对董事长负责并报告工作。?

第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计业务。?

第五条审计人员必须遵守以下行为规范,不得滥用权、徇私、玩忽职守:?

(一)依法审计;?

(二)廉洁奉公;?

(三)忠于职守;?

(四)坚持原则;?

(五)客观公正;?

(六)保守秘密。?

第六条审计工作人员依法行使职权,受法律保护,任何人不得打击报复,违者将严肃处理,触犯刑律的将追究法律责任。?

第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员,受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。?

□审计室的主要职责

第八条审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督:?

(一)总公司本部,包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。?

(二)公司所属的全资企业和合资企业,包括在境外和内地省份所设立的企业。?

第九条审计室对各单位的以下事项进行审计监督:?

(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况;?

(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况;?

(三)内部控制制度的制定和执行情况;?

(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度;?

(五)公司大投资项目的可行性和有效性;?

(六)违反财经法纪,侵占公司资财,损害公司利益以及重大损失浪费行为;?

(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项;?

(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项;?

(九)公司制度建设、经营管理情况;?

(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性;?

(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性;?

(十二)董事长交办的其他审计事项。?

□审计室的主要职权

第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权:?

(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料:

(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议;?

(三)有权检查被审计单位的有关账目、资产、查阅有前文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿。?

(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位、部门和个必须积极配合,不得设置障碍。?

(五)对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规行为,提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定;?

(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位,可以采取封存有关账册、资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。?

第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人,对严重失职造成重大损失的有关责任人员,可建议有关部门给予必要的行政处分,对触犯刑律的,可提请司法部门追究刑事责任。?

第十二条审计室签发的审计报告的审计决定,被审计单位必须按要求认真执行。?

□审计工作程序

第十三条编制年度审计工作计划,审计室应根据董事会的要求和公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计划,年度工作计划经董事长批准后实施。?

第十四条确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,确定具体的审计时间、范围和审计方式,项目审计计划经审计室主任批准后实施。?

第十五条发出审计通知书,审计室根据批准的项目审计计划,成立审计组并在项目审计开始7天前,将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。?

第十六条在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据。?

第十七条提出审计报告,作出审计决定。审计组在审计结束后,应进行综合分析,在与被审计单位交换意见后,写出审计报告,其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。?

第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议,应在10天内向董事长提出复审申请,董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定,并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审,在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况,应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定,被审计单位必须执行。?

第十九条建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案,以备查考,非经批准不得销毁。?

三、企业内部审计工作规定

□总则

(一)根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。?

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。?

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作,在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。?

□内部审计的任务

1.主要任务有:?

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。?

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。?

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。?

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议,配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。?

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。?

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。?

(7)对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。?

(8)贯彻执行有关审计法规,制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。?

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项,以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。?

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司):?

(1)基建项目;?

(2)经济合同,包括采购合同;?

(3)公司的年度会计报表。?

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。?

□职权

1.主要职权?

(1)根据内部审计工作的需要,被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。?

(2)检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。?

(3)参与有关的会议。?

(4)索取有关的证明材料。?

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。?

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。?

(7)监督被审计单位严格执行审计决定。?

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。?

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人,可建议公司总经理给予行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。?

□工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划,报请总经理批准后实施。?

2.在实施审计计划时应拟订审计方案,审计范围、内容、方式和时间,并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。?3.在审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料齐全,作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。?

4.审计中如有争议应如实反映给领导,必须依法有据,实事求是地提出解决办法,切忌主观、武断。?

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。?

6.审计报告的要求;?

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当。

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告),报送公司经理审定批示,作出审计结论和处理决定,通知被审计单位执行。?

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否确切可提出补充意见,经审计部查明后修改或补充,对审计报告的法规依据,处理建议的内容也可以提出不同的看法,审计部可以采纳或维护报告。?

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行,审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。?

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据,事实查明后,被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告,由总经理决定原审计报告修改或继续执行。?

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。?

□奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。?

2.审计人员泄漏机密,有以权力谋私、舞弊行为者应给予行政处分,情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。?

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低,在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分,情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。?

□附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

篇4：Z审计局机关财产物资办公用品管理制度

制度是个社会的游戏规则,更规范的讲,它们是为人们的相互关系而人为设定的一些制约。为此,我们一般要求大家共同遵守办事规程或行动准则来提高办事效率,才设定一些制度。下面是我们应届毕业生制度职责大全为您提供的制度文章供您参考:

一、管理的范围

1、固定资产。包括房屋、汽车、微机、文印设备、电风扇、电视机、录放机、摄像机、照像器材、音响设备、通讯设备、食堂设备、办公设备(含桌椅、沙发、文件柜、档案柜)、水电修理工具设备、车辆管理工具及材料。

2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且达不到固定资产价值的物品。如桌、椅、计算器、算盘、订书机、装订机、尺子、玻砖、号码机、热水器、体育用品等。

3、办公用品。如:笔、墨、纸张、信笺、水杯、胶水、复写纸、帐本、帐页、香糊等日常办公用品。

4、劳保用品。

5、劳动工具。

二、管理的原则及方式

管理的原则,实行“帐物分开,采购与保管发放分开”的原则。所有办公用品及物资均为办公室统一管理,发放到各科室及个人的由科室指定专人具体负责管理。办公室要逐一登记造册,做到帐物相符。

三、采购发放制度

办公用品及物资由办公室按计划统一购买发放。汽车修理材料由办公室指定专人同驾驶员一同购买。其它科室及个人原则上不准购买报销(办公室同意购买除外)。

四、领用办法

各科室所需的办公用品及物资由办公室领取。机构调整及人员变动要严格履行公物移交手续。

五、配发标准

1、办公用品,既要保证正常工作的需要,又要按勤俭节约的原则配发。

2、每个科室每半年发一公斤茶叶、一块肥皂、一条毛巾、拖把一把、扫把一把;每人每月发5加伦水票一张,半年领发一次。

3、驾驶员十八个月发一套工作服(价值120元);每季度发肥皂一块、毛巾一条、手套三双,每半年加发洗衣粉一包(500克),毛巾一条。

4、打字员每季度发肥皂一条,半年发毛巾一条,一年发袖套一双。

5、其他工勤人员按劳动保护用品发放标准配发。

6、凡配发的办公用品必须妥善保管,若因保管不当造成的损失,由个人负责。因工作变动或离退休,应交回的办公用品,必须如数移交。

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篇5：Z公司企业内部审计制度

制度是个社会的游戏规则,更规范的讲,它们是为人们的相互关系而人为设定的一些制约。为此,我们一般要求大家共同遵守办事规程或行动准则来提高办事效率,才设定一些制度。下面是我们应届毕业生制度职责大全提供的制度文章供您参考:

第一章总则

第一条为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况,特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督,以严肃财经纪律,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,降低生产经营成本,提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定,接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据

第四条审计工作的任务是:

确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行,强化企业管理,为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围:

(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算;

(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性;

(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次,半年进行监督检查;

(四)经济责任审计。包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;

(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况审查;

(六)与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查;

(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;

(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);

(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;

(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;

(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;

(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据:

(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度,董事会决议。

(三)公司经营方计、计划、目标。

(四)经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

(五)总经理根据实际情况制定的各种管理措施。

第七条审计机构的主要权限:

(一)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;

(二)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计;

(三)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等;

(四)审核凭证、账表、决算,检查资产和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件资料;

(五)参加有关会议;

(六)对审计涉及到的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料;

(七)对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为,经公司领导批准,做出临时制止决定;

(八)对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,经公司领导批准,可采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(九)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;

(十)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建议,并按有关规定,向上级审计机关反映;

(十一)对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证,承包状按审计结果兑现。

(十二)参与与制定、修订有关规章制度。

第三章内部审计工作程序

第八条根据公司具体情况,拟定审计项目计划,报公司领导批准后实施。实施审计前,应提前三天书面通知被审计单位(领导临时决定的突击性审计任务除外)。

第九条审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,提出审计报告,征求被审单位的意见,报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定,送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定,进行相应的财务调整工作。

第十条对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人,审计机构应向公司分管领导提出处置意见。

第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理,在领导未做出处理意见前,必须执行审计意见的审计决定。

第四章审计种类和方式

第十一条内部审计种类

(一)财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

(二)专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。

(三)专项审计。包括:

1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计;

2、效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动的效益性、合理性进行审计。

3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第五章审计机构和人员

第十二条公司设立独立审计机构,配备专职审计人员,在总会计师的直接领导下,独立行使内部审计监督权,对董事会负责并报告工作。同时,接受上级审计机关的业务指导和监督。

第十三条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任,根据公司有关规定执行。

第十四条内部审计人员应当依法审计,忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用权利、贪腐、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得打击报复。

第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动的,必须回避对该单位所进行的内审工作。

第十六条公司建立特邀内审员制度,特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足,协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。

第十七条公司在内审人员不足时,由总会计师提出建议,报经总经理同意,正副董事长批准方可聘请特邀内审员。

第六章审计档案管理

第十八条审计部门应当建立建全审计档案管理制度,审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。

第十九条审计档案管理范围:

(一)审计通知书和审计方案;

(二)审计报告及其附件;

(三)审计记录、审计工作底稿和审计证据;

(四)反映被审单位和个人业务活动的书面文件;

(五)总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

(六)审计处理决定及执行情况报告;

(七)申诉、申请复审报告;

(八)复审和后续审计的资料;

(九)其他应保存的资料。

第二十条档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案,应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。

第七章附则

第二十一条本制度自股东大会通过后即生效。

第二十二条本制度的解释权属公司董事会。