公司监管项目财务交底

篇2：工程项目挂靠财务管理及操作简述

工程项目挂靠财务管理及操作简述

一、分类：分包，转包

分包，简单点，我公司有建筑总承包资质，中标1000万工程，拿出200万给另一个建筑公司，我会给业主开1000万的建筑发票，200万的建筑公司也会给我开建筑发票。总包以分包开来的发票金额进行营业额抵减并申报纳税。【文号：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：…(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额】;建筑公司还可能涉及劳务分包合同等，这种严格讲不算分包，有的劳务公司开具劳务发票，其实构成了成本，如果有的开的建筑业发票(和自己开给业主的票一个类型)，就进行抵减。

转包，最直接的表现，中标1000万，转给他人1000万;借用资质。违反建筑法，但是税务上管不了那么多，但是实务中这个情况那是基本都是这个啊。《建设工程质量管理条例》第七十八条第三款规定：“本条例所称转包，是指承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给他人或者将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转给他人承包的行为。”

二、财务交底书。(见附件)

交底对存在挂靠业务的单位财务部来说，相当重要。必须在中标后(中标后需要在数日内付履约保证金，履约保函之类，肯定会通过财务部门，所以财务部也是知道此项目中标的)，公司的相关部门需及时通知与挂靠人签订内部承包或者施工的协议(不能久拖)。切记要将这个打印出来交给挂靠人，让对方拿回去认真看，避免以后产生办款的纠纷，发票纠纷等。总之需要在工程开工的左右将交底给对方。

三、挂靠管理多种方式：(主要侧重财务上)

1、简单化。不管工程大小，开立一般账户(临时账户)工程款从公司账上过，扣除较高所得税(一般2.5%-3%，按照收到款一次，扣一次，以实际到账扣相应)，管理费(一般1.5%)，不提供发票，直接付给对方任意账号。质保期一过，销户。完事

2、正规做账，提供发票。扣除所得税，管理费后余额，全额提供成本发票(虽说用不完，你总要做多一点利润，调剂其他项目，补给自营项目)，完税税票也可做提款用。发票的提供比例，根据工程项目的变化而变化，大体了解该项目的施工内容构成。

例：本次到账100万，根据工程性质，材料票可提供30%，柴油票20%，机械租赁发票10%，劳务票30%，其他汽车过路费，项目部水电费等等，当然可以拉通工程总量来算调剂此次提供发票的比例。对方可以不用一次性提供完，有20%-40%的款项，可以先用备用金的方式支付给他，需要发票及时冲销，调节当期工程利润等等。

三、小田来举例：

实际中，会经常遇到以下情况，归根结底，对方还是没看财务交底：

例1)

挂靠人工程做完，所有材料人工等费用他自己都已经垫付完了，然后工程款到公司账上，他现在来办款走。对方会说把该扣的扣了，余款直接付给我就是了。

当然，这个模式有的企业在做，尤其是很多国企，开立异地账户，账户会一直延续到工程结束1-2年质保期结束后，但问题是根本不把这个账户纳入税务部门的那套账，对于挂靠人来说，发票问题解决了。但是如果做进了对税的账，但他们自己找票调剂可能也比较困难，成本也高，这个深层次的到底是风险，还是另有办法化解，就有点内幕了，所以，有很多我还是知道，确实是没做在税那套账的。

这个对资金的付款要求严，因为大的工程会存在第三方(银行)的监管，施工合同里有一章是资金监管协议。不允许乱转钱，你说付给谁付多少就可以的。

如果打算采取这种模式，费用要高一些，

例子2)挂靠人说：提供发票可以，我去给你找(例如材料商A)，但是你不能再转给那个商家A，因为我已经提前买了他的材料付了款了，不能再付给他。可以叫他进行委托支付给我。

这个，看自己的风险偏好了，我单位确实不允许委托支付。但是我认为，偶尔一次还是可以，但人就是这样，有了一次就会有二次，不易拿捏。

①我公司稍微大点的材料劳务发票都会在省税务局，地税务局查询。一查有很多时候会发现是假发票，会过滤很多假发票。

②提供发票准购薄复印件。

③个别重大的，先收着待定，另作咨询或处理。

例3)较好的处理方法，工程开工，挂靠人把钱存到公司账上，挂往来，以公司对公转到要开发票或者购买材料的商家，然后大家就不会存在太大问题。然后工程款到之后，公司再支付给挂靠人，冲销往来。………

四、进度质量及其他的管理：

1、财务管理就看财务交底，大工程必须专人管财务章，项目公章，对方出薪资。私章一般是挂靠人。

2、质量、进度上，几百万小工程就派人出差监督视察，上亿工程需委派工程人员进驻。对方出薪资

3、一个项目只认一个办款人，第一次来办款的时候由签合同的人出个书面委托书即可。

4、各种金额限额根据自身企业情况，风险偏好而定。

5、对内对外施工合同，供应商合同等，单独成册整理。

6、EXCEL台账必不可少。

分包合同表格举例：

序号

分类编号

签定日期

经手人

对方单位

标的

施工合同价

管理费金额

管理费缴纳方式

现场管理费

税务情况

开户情况

履约保证金

备注

1

(分包)*公司1

20**.05.30。。

S309古叙H8合同段

2%,工程合格实按1.5%收取

预付20万元,余款最后一次计量支付。。

开户。

押金1000

仅做参考。

附件1：财务交底

这个版本设置还是对挂靠人的要求比较严(主要是发票的提供，但绝对能降低极大财务风险)。有不足，有待完善。

附件2：其他公司主合同及内部承包合同扫描件

附件1――――公司监管项目财务交底

本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规办理各种银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。

为确保本项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。现针对财务相关事项明确以下几条：

一、开立外出经营许可证(以下简称“外管证”)的相应规定：

1、开立外管证需提供的资料

(1)与业主签订的施工合同复印件;

(2)开工令(原件);

(3)业主方营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件;

(4)必须先向公司缴纳合同价万分之三的合同印花税，再由公司代缴到企业主管税务部门;

2、办理外管证延期需提供资料

外管证的期限为6个月，若工程没有完结，可以办理外管证延期手续。

(1)返还上期的两联外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章;

(2)截止外管证到期日，业主已拨付工程款的税票及发票。

3、外管证销户需提供资料

(1)返还上期的两联外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章;

(2)业主已拨付所有工程款的税票及发票;

(3)结算或审计资料。

二、必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金：

1、企业所得税：1%。根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。

2、印花税：0.03%，合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。

3、副调基金：0.07%，根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。若当地税务机关已经征收该税，凭税票可以不必再重复交税。

三、项目部银行结算账户管理的要求：

1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前缴纳5万元账户押金。

2、银行所有收支单据及银行对账单(必须原件)应按时在每月5日前提供到财务部。

3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够加盖银行印鉴。

4、资金的20%部分可以以现金方式支付，主要用于项目电力水费、汽车运行费(过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费)、办公设备费(附上购买办公设备清单)、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费(附上相关签订的协议及办款手续)、其他杂费，报销时提供合规发票;20%主要用于民工费用，报销时需提供经营地劳务发票，劳务金额超过20万元，一律转账。资金的60%部分必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用，转账支票的收款单位必须与发票单位一致(不允许委托付款)。该项目提供合规成本发票比例金额如下：

合同金额

材料发票(60%)

劳务费发票(20%)

机械发票(16%)

其他发票(4%)

12480000.00元

7488000.00元

2496000.00元

1996800.00元

499200.00元

5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料发票金额超过10万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。

特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户，第1、2、3条不适用本项目。

四、办理工程款支付的流程如下：

1、具体流程：工程款到账―财务部开具《工程项目资金审批表》―项目主管部门―主管工程副总―财务总监―常务副总签字。(为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续);

2、工程款到账后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及项目部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料，由财务部经办人员出具《工程项目资金审批表》，核定本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上述流程签批。

注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入账。

3、根据协议约定缴纳各项费用;

4、根据签批的金额，提供相应的发票，填写报销单据，分项划款。

五、票据要求

因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证必须及时交给财务人员做账及保管;

1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成本发票，所有材料供应商、机械租赁商及劳务施工队伍应按期结算;

2、各项目拨款时提供相关正规发票，手工发票必须提供发票准购证复印件，机打发票必须在网上查询是否属实，劳务费用需提供劳务发票。

3、办款前需填列相关收料单、领料单、费用报销单。财务审核后，可以开具支票予以报销。报销单据涉及到其他部门的后续签字，由财务部负责完善。

4、购买固定资产、业务招待费的发票不能报销;(对方是个人买的固定资产的话，他拿着没用，就叫他给你，对做大资产很有用)

5、发票的填写要求

(1)发票应具备以下内容：发票的填制日期、客户名称、规格、单位、数量、单价和金额(没有详细开具名称、数量、单价的发票必须附盖有财务章的购货清单或收银条，客户名称必须是：――――――公司)。

(2)计算准确无误，大小写必须相符。

(3)从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务章或发票专用章;从个人取得的发票，必须盖有税务局专用章和填制人员的签名或盖章。

(4)各种发票的填开必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。发票不得涂改、套开、用复写纸填开。并于20**年1月1日起，针对普通发票只接受新版普通发票(发票名称为：通用机打发票或通用手工发票两种)。

(5)行政事业性收据可以视同发票予以报销。其他票据如非经营性统一收据、普通收据、白条、收银条都属不合法原始凭证。

六、其他未尽事项在施工过程中另行协商决定。

――――公司财务部

20**年02月01日

附件2内部合同

篇3：技术交底制度

技术交底制度

一、总则：

1、技术交底是设计文件、规范、标准向作业面延伸的重要技术资料，为规范、严格控制施工技术交底工作，提高技术管理水平，根据中《建筑规范》、《煤矿安全建设规范》及有关行业管理要求，特制定本制度。

2、技术交底的目的：工程正式施工前，通过技术交底使参与施工的全体管理人员和工人，熟悉和了解所承担的工程任务，以及工程的特点、施工难点、设计意图、执行的技术标准、施工工艺和方法、施工操作要点，以及安全质量标准，做到按操作程序施工，确保施工安全、质量。

二、机构、职责：

1、技术交底实行项目经理部(以下简称项目部)、作业队二层次技术交底的原则，并针对各单位、分部、分项工程分别进行，贯穿于工程施工全过程。

2、工程项目开工前，由项目部总工程师负责，组织工程部等相关部门，向项目部全体管理人员、作业队主要管理人员、班组长等进行总体技术交底;

3、单位工程开工前，由项目部工程部分阶段、分层次下达书面技术交底;当收到设计变更、冬雨季施工前、主要施工方案修订时或遇不可抗力事件后，应进行专项技术交底。

4、分部、分项工程开工前，由作业队技术负责人向作业队管理人员、工班长、全体操作者进行技术交底。

5、特殊过程和关键部位由项目部总工程师组织编制作业指导书，并逐级进行技术交底。

、

三内容、程序、时间：

1、项目部总体技术交底的内容

(1)、承担施工的项目内容，工程概况，项目的设计意图，项目适用的规范、标准及技术要求，设计交底和设计文件会审会议的有关情况。

(2)、工程合同和投标承诺中有关内容。

(3)、业主、监理、设计及上级管理单位情况，管理分工及主要职责，有关管理文件及要求。

(4)、项目管理组织机构设置，管理分工及主要职责。

(5)、项目安全、质量、成本、进度、环保目标，采取的主要管理措施。

(6)、施工组织设计、主要的施工方案，施工的方法与工艺，主要资源投入情况，采用的“四新”技术，安全、质量、进度、环保等方面要求。

(7)、其它需要说明的总体情况。

2、单位工程技术交底的内容

(1)、施工内容，工程概况，施工重点、难点，施工中的控制要点，需要注意的事项。

(2)、工程设计情况，业主、监理及上级的要求。

(3)、施工组织与施工方案，施工的方法与工艺，采用的“四新”技术，适用的规范、标准及技术要求，安全、质量、成本、进度、环保等方面要求。

(4)、主要工作量、构造、各部几何尺寸、位置关系、限界等要求。

(5)、主要设备、材料，构件的型号、规格和质量等要求。

(6)、技术要求、操作要求、质量标准。

(7)、施工配合比，各工序的施工程序、主要施工方法和安全措施注意事项，上道工序和下道工序的内容、关系、有关要求。成品及半成品保护责任者，注意事项及要求等。

(8)、其它需要说明的内容。

3、分部、分项工程技术交底的内容

(1)、单位工程技术交底的内容。

(2)、分部(项)工程的重点控制部位，标高和尺寸，预留孔洞的位置及规格。预埋件平面位置、规格、品种、数量及走向、坡度、埋设标高等。

(3)、流水和立体交叉作业施工阶段划分。

(4)、重要部位夜间等特殊施工条件下的操作方法及注意事项。

(5)、工程测量定位，结构物主要轴线、尺寸和标高。

(6)、现浇混凝土、承重构件支模方法、拆模时间等。

(7)、预制、现浇构件配筋规格、品种、数量和制作、绑扎、安装等要求。

(8)、混凝土、砂浆、防水、特殊水泥材料等配合比及试件、试块的取样、养护方法等。

(9)、其它应交底的内容。

4、专项技术交底的内容

(1)、参照单位、分部、分项工程技术交底的内容。

(2)、设计变更情况及施工要求，或冬雨季方案及各种施工保证措施，或主要施工方案修订情况，或遇不可抗力事件后需要采取的措施等。

5、安全技术交底的内容

进行技术交底的同时必须进行安全技术交底，其主要内容包括：为保证施工安全所采取的技术措施、资源投入、安全操作规程及注意事项、施工过程安全控制要求等;

四、技术交底管理要求

1、技术交底必须在交底作业内容施工5日前下达。

2、技术交底要从实际出发，语言简练，技术交底要有针对性和可操作性，对于用文字表述比较麻烦或难以表述清楚的内容可以用图示或表格来表达，并注明施工工艺中的关键点和操作要领。交底中不能出现“宜”、“应”、“一般采用”等选择性内容。

3、技术交底记录采用“附件1、2”格式。

4、技术交底及安全技术交底必须交至所有施工管理人员及所有施工操作人员，并认真讲解施工工艺中的关键点和操作要领，参加交(接)底人员交清听懂后双方签字，并注明交(接)底日期。对班组进行的技术交底必须一式六份以上(其它各级技术交底可参照执行)，一份交操作者(接底人)，一份交工长,一份交质检员，一份交安全员，一份交技术资料员存档，一份由交底人存查。

五、审批、存档、考核

1、技术交底的全部记录内容都必须归档。谁负责交底，谁负责填写交底记录并将记录移交给资料员进行归档。

2、交底资料按照交底先后顺序或单位、分部、分项工程，编号装订成册，以便查阅。

3、公司、区域公司、直属工程公司、项目部应在定期、不定期的质量安全检查中对技术交底的编制和落实情况进行检查，对于交底后不执行以及不交底的人员应给予相应处罚，对于因交底不当而造成不良后果的，应追究交底人的责任

六、附则

本办法由项目部负责解释，自公布之日起执行。

篇4：小公司财务报销制度及报销流程

********公司财务报销制度及报销流程

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，工薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销。以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第一部分借支管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款(借款金额不可超出本人工资，如超出需副总特批)，出差返回后7个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须按《报销流程审批》，否则财务人员有权拒绝销帐。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

(六)员工私人借款的额度不得超过本人当月工资50%，返款日为下次发放工资之前，否则将在发放工资时扣除借款。

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

借款审批流程

总经理批准

到出纳处办理借款手续

主管领导审核签字

借款人填写《借款申请单》

财务负责人签字

第二部分日常费用报销管理

日常费用主要包括交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、差旅费、培训费、资料费等。

第一条

交通费报销制度及流程

(一)费用标准：

(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《费用报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第二条

办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司人事部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请：

公司人事部根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

第三条

业务招待费管理办法及报销审批制度

为了进一步规范公司各类业务招待行为，以“历行节约、合理开支、严格控制、超标自负”为原则，结合公司实际情况制定本办法。

(一)业务招待费包含内容：业务招待费指公司日常工作中发生的为开展各类业务经营和其它各项活动需要而列支的招待、用餐等交往应酬费用。主要包括：

1、招待用的水果、咖啡、茶叶、烟酒、鲜花、餐饮、住宿、娱乐活动等费用支出;

2、送礼用的购物卡、礼品、礼券等费用支出;

3、出差发生的上述招待费用支出;

4、市场营销活动产生的招待费、礼品费。

(二)业务招待费使用范围：用于招待公司客户、政府部门工作沟通及兄弟单位之间的因公接待;用于公司承办的各种会议活动的招待;用于各部门对外工作的必要招待。

(三)业务招待费原则：

1、业务招待坚持对口接待、对口陪同的原则，各类业务招待、接待部门应适当从紧控制陪同人员，陪同人员一般不应超过需接待人员的2倍。

2、招待费使用实行提前申请，定额审批的原则，即使在外地也要电话申请，经批准后方可招待。招待前，由负责招待的职能部门经理填写业务招待申请单，报公司主管领导审批后安排招待，无招待申请单，财务部不予借款和报销

(四)业务招待费管理细则：

1、根据事由确定是否招待：招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

2、根据招待对象确定招待标准：

办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准可按几类来区分。简单招待不得超过300元，普通招待300-500元，重要招待500-700元。特殊招待必须是公司主要领导出席，规格较高的接待费用视情况酌情确定。

其中，一般客户或工作往来为普通招待，客户单位或往来单位同规格领导出席的为普通招待;重要客户领导来访，有公司主要领导陪同的适用重要招待;政府部门主要领导到访，关键客户主要领导来访或对公司利益有重要关联的工作接待适用特殊招待。

(五)业务招待费审核及报销流程：

1、报销人必须对所提供原始凭证的真实、合规、完整负责，凭证信息须与审批的内容相吻合，严禁任何部门、任何人提供虚假或与实际不符的原始凭证。

2、招待费用由公司人事部、财务部负责管理，招待费请用由部门提出，填写业务招待费审批表后由公司财务负责人、总经理签批，特殊招待须请示总经理批准。部门负责人审核确定招待费规格，财务负责人批准。

3、因工作特殊需要礼品，安排娱乐活动，由招待部门负责提出活动经费预算申请报告，详细说明所需费用的各项列支情况，报主管领导、财务总监、总经理批准。

4、招待费用未超出标准据实报销，凡超出授权标准的，其超出部分自理。

5、所有招待费用必须一事一单与其他费用分开填列，报销时必须附有“招待审批单”，财务根据审批单核对招待场所、时间及数额，报销时间控制在发生招待后的一周内(出差期间除外)，逾期报销按自动放弃处理。

6、招待人报销时，需提供酒店发票及明细帐单，无明细帐单的饭店必须提前注明。

7、所有不符合招待审批规定或未批准而擅自招待的，财务部一律不予报销。

8、报销流程参照《日常费用报销流程》

业务招待费审批表

申请部门

申请人

日期

备注

外出□来访□单位

所办事项

外出办公时间段

1、事由包括所办具体业务(如：要写明具体客户、具体行业，具体接洽事宜等)、招待的原因等

2、招待费应坚持“可避免接待的不接待、可避免参与接待的人员不参与”的原则

招待时间

招待地点

金额

客人单位

姓名

职务及职责

我方人员

姓名

职务及职责

招待事由

第四条

差旅费用管理办法及报销审批流程制度

为规范公司员工出差管理，完善差旅费报销制度，提高工作效率，减少费用支出，本着高效、务实、节俭的原则制定本办法。

本办法适用于公司所有员工因公出差期间发生的各种交通工具费及附加费用、住宿费、生活补助费等。

公司员工出差实行差旅费“定额包干、超标准自负”的报销原则;交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费实行定额包干。出差包干费用的住宿费的计算天数采取算头不算尾的办法执行(如1月11日至1月18日出差只能算18-11=7天)，在出差完毕后凭出差单及报销发票进行报销。

出差审批办法

1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差计划表”，明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门主管审核签字，分管领导批准后方可出差，出差期在3天以上由总经理核准。

2、若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。“出差申请单”由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

3、出差人员若需向公司财务暂支差旅费的，需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。同时财务部实行“前账不清、后账不借”的原则。

出差申请单

填表时间*年*月*日

申请人

姓名

同行者

姓名

职务

职务

出差省市与地区

单位联系人

姓名

电话

计划出差时间*年*月*日至*年*月*日

共**天

主要交通工具

□飞机

□火车

□汽车

乘车时刻表

出差事由

预借款项

有

元

款项用途

1.

2.

3.

无

部门负责人签批：

财务签批：

总经理核准：

注：

1、此表必须在出差之前填写

2、出差回来后此表交行政人事部

3、此表为考勤之依据

用款申请单

申请日期*年*月*日

用款

用途

用款方式

货币币种

用款

金额

(大写)

(小写)

用款部门

合同号

申请人

约定交货期或*年*月*日

报账期

部门负责人

收款单位全称

财务

签批

账号

领导审批

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出差费用标准

(一)交通费

1、在市内(包括郊县市，以下同)出差，公司鼓励乘座公交车辆，如因特殊情况需乘座出租车的，必须由上级领导核准，每单次乘座出租车费用严格控制在30元以内，出租车票后须注明事由、行程及时间;并要求在一周内报销。

2、市外出差，则尽可能乘座公交车，特殊情况可乘座出租车，乘座出租车的，必须由上级领导核准，并在出租车票上须注明事由、行程及时间，并要求在返回后一周内报销。

3、乘坐火车、轮船、飞机等交通工具的标准参见表一

表一、乘坐交通工具上限标准表：

级别

火车、汽车(上限)

动车(上限)

飞机(上限)

部门经理以下级别

7小时之内到达目的地标准为硬座，7小时以上可选择规定标准硬卧铺

不允许乘坐(视情况而定)

不允许乘坐(视情况而定)

部门经理(含)以上级别

7小时之内到达目的地标准为硬座，7小时以上可选择规定标准硬卧铺

二等座

经济舱

总经理

实报实销

实报实销

实报实销

4、乘坐火车及长途汽车，原则上应出具铁路局或汽车运输公司的票根，如因故未能取得购票凭证者，由出差人详细填写凭单。

5、因公务必需搭乘飞机者应事先报总经理核准并凭飞机票根报销。

6、驾乘自备车办理公务者，可以报销相应的燃油费(享受交通燃油补贴者除外)、过境费、停车费等，报销时须在发票上注明事由、行程及时间。

7、乘坐火车或长途汽车从晚上八时至次日晨七时之间、在车上7小时以上，或连续乘车超过12小时，可购同席卧铺票。

(二)住宿费

1、市内出差，原则上要求当日赶回，不可留宿。特殊情况需事前报上级领导核准。

2、公司员工市外远途出差需要在目的地留宿的，住宿标准参见表二

表二、住宿上限标准表：

级别

每人(元/天)

同性别双人(元/天)

部门经理以下级别

120以下

150以下

部门经理(含)以上级别

150以下

300以下

总经理

200以下

实报实销

3、公司员工两人以上出差，住宿时应按标准间入住，不得每人开房间独住(因性别差异除外)。

4、外出学习、培训及参加会议，凡是主办方统一安排住宿的，凭主办方证明据实报销;无证明的，则按上述规定执行。

(三)伙食补助费

1、远途出差需要在目的地留宿者准报伙食补助费50元/天。伙食补助费实行定额包干，计算天数采取算头不算尾的办法执行(如1月11日至1月18日出差只能算18-11=7天)，在出差完毕后凭出差单及报销发票进行报销。

2、若有因公宴客的招待费用报销，不再享受当天的膳食补贴。

3、若有客方招待或宴请，或在乘坐的交通工具、入住的旅店享有免费膳食，不再享受对应的膳食补贴。

4、外出学习、培训及参加会议，除有主办方出具的膳食费自理的证明，可回公司按上述规定执行，其余情况不可享受膳食补贴。

(四)招待膳食费

1、招待膳食费开支须本着最小支出、最大成果的原则，充分考虑和认清每一次招待的目的、方法，合理招待。

2、单次招待膳食费在150元以上须事前经部门经理以上核准;单次招待膳食费在300元以上须事前经总经理核准。

3、招待膳食费标准参见表三

表三、招待膳食费上限标准表：

招待级别

陪同级别

招待标准(元/人)

篇5：雅乐幼儿园财务预算报告

雅乐财务预算报告

我园一直以“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”为原则，在维持正常运转和发展的基本需要，参考20**年秋季开园情况，根据我园制定的3至5年计划，对阔园人力和物力的需求进行核算，并且经过市场调查，对物价的了解，结合实际需求，现在对20**年春季的财务收支进行如下预算：

一、本学期学费收入

收入包括：

1、幼儿保教费费

2、幼儿伙食费

3、教师工资元(78000元)

4、财政拨款

单位：元

时间

在园人数

收费标(元/学年)

每学期收入计算过程

合计

20**.3.1至20**.6.30

70

1900元/学期

人*元/人/学期=

合计133000

2、本学期经费支出

1、工资：教职工工资包括：基本工资、绩效工资、

社会保险、

职工福利费等。

教职工工资=78000元/学期

2、水电费、网费、园车及租凭费、汽油费

水电费=750元/学期

网费=300元/学期

校车加油=2200元/学期

租凭费=2000元/学期

3、购教学用品、固定资产、办公用品、日常用品等

教学用品支出=6800元(主要包括教具和老师办公用品)

购固定资产=800元(需要增加玩具、打印机及其他大型资产)

办公用品=1100元(财务、后勤、保健的办公费用)

日常用品=450元(幼儿生活用品：毛巾、餐具、香皂等等)

4、伙食费支出及退保教伙食费等

伙食费支出=40000元/学期

维修及其他支出=600元(厨房及其他办公用品的维修和检修)

以上支出预算总计133000元/学期

以上是财务对20**年上学期收入和支出的预算详情。总体上看来，我们的支出与收入是平衡的。除此之外，我们不排除资金的风险和物价上涨的可能，另外还有需要备用意外的资金，我们会做到合理支出，禁止浪费，做到每一分钱都用得洽到好处。严格制定各部门对水电及其他物品的浪费的情况，对于需要购置的物品进行先预算、后安置的方式。

雅乐幼儿园

20**年2月25日