大学学校资产管理制度
第一章总则
第一条为了进一步加强学校固定资产管理，防止固定资产流失，提高投资效益，根据国有资产管理办法和财务管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条学校固定资产是学校国有资产的重要组成部分，是保证教学、科研、行政等工作正常进行的重要物资基础，对固定资产的管理和使用，必须贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管用结合，物尽其用”的原则。要健全计划、采购、验收、维修、保养等各项管理制度，使固定资产经常保持完好、可用状态，防止固定资产流失，促进其保值增值。
第二章固定资产分类、范围和作价
第三条按照教育部*年颁布的《高等学校固定资产分类及编码》，固定资产按其性质分为房屋及建筑物;土地及植物;仪器仪表;机电设备;电子设备;印刷机械;卫生医疗器械;文体设备;标本模型;文物和陈列品;图书;工具、量具和器皿;家俱;行政办公设备;被服装具;牲畜等十六类。
第四条符合下列条件的应列为固定资产的具体范围：
㈠单价在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有状态下独立使用的教学、科研、行政办公、生活后勤物资设备;
㈡永久性的房屋、道路及其它建筑物;
㈢土地;
㈣家俱、图书资料;
㈤无偿调入或赠送给学校符合上述条件的物品;
㈥特殊需要且单价500元以上被服装具。
第五条下列资产不论价值大小，均不列为固定资产：
㈠临时简易房屋、临时建筑物，如工棚、临时厕所、岗亭、简易人行道、刺丝围墙等;
㈡替换性资产。如轮胎、投影机灯泡等(该项中属于成套中原已配套的仍作为固定资产完整的组成部分，其价值计入成套设备价值之内，替换时可分别不同情况按维修或消耗对待)。
第六条新添固定资产的安装费，应计入新添固定资产总值内，基本建设投资或独立核算的校办企业新添固定资产运杂费，计入新添固定资产总值内，其它则不计入。
第七条有下列情况之一者，应增减固定资产原值：
㈠原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件，按实际开支增加其原值;
㈡成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时，应减少其原值;
㈢已列入固定资产的房屋和建筑物，扩建、改建或部分拆除，应分别增减其原值。
第八条固定资产原值的增减，应按规定的程序办理记帐手续，以保证帐帐、帐卡及帐物相符。
第三章固定资产管理体制、职责及队伍
第九条学校固定资产的管理和使用，实行统一领导，分口分级管理和管用结合的二级管理体制。
第十条校产设备管理处为全校固定资产的归口管理部门，全面负责固定资产管理及监督检查工作。建立固定资产总帐、分户帐、明细帐和财产卡片;督促使用单位做好固定资产的验收入帐工作，受理固定资产的调剂、报损、报失、报废、改装、拆除等工作;检查、评估固定资产日常维护情况和使用效益;定期进行固定资产帐、卡、物的核对并及时对固定资产的存量、分布、增减异动情况进行登记;做到帐帐、帐卡及帐物相符。
财务处负责全校固定资产金额的核算。每月由校产设备管理处提供上月固定资产入帐金额与财务处对帐，做到帐帐相符，对出现的差额及时查明原因进行调帐。
院、系(部)、机关处室负责本单位设备、家具使用管理和日常维护工作。各单位对所管理的固定资产每年都要进行清查核对，确保帐帐、帐卡、帐物相符。发现问题要及时向校产设备管理处反映，查明原因，分清责任，妥善处理。
第十一条逐步建立一支数量恰当、思想素质好、业务熟悉的与学校改革、建设和发展相适应的固定资产管理队伍，努力提高管理人员的业务素质和管理水平;保持管理人员的相对稳定，以保证各项管理措施的落实。
第十二条建立必要的固定资产技术管理制度及管理(保管)人员岗位责任制。各级固定资产管理人员(含兼职)，对所管固定资产负有全部责任。管理人员工作调动时，应办好交接手续。
第十三条资产管理部门与使用部门应加强联系，及时了解固定资产使用状况，督促其提高固定资产使用率，充分发挥固定资产效能。
第四章固定资产的验收、管理、维修
第十四条校内所属各单位所添置的固定资产均属于学校财产，必须到校产设备管理处办理验收、登记、建帐手续，凭校产设备管理处出具的固定资产验收单报帐联，到财务部门报帐，否则，将追究当事人和财务人员责任。实行二级核算的单位，所购置的固定资产，也必须到校产设备管理处办理入产手续，其验收单报帐联送交学校财务处，以增加学校固定资产。
㈠房屋、建筑物的验收，由基建部门填写验收移交单，并提交房屋及建筑物平面图、管道电气图等，会同校产设备管理处及使用单位进行验收后，按标的加待摊费用填制房屋、建筑物估价入帐单入帐，待办理决算后，按决算数正式办理房屋建筑入产手续。
㈡仪器设备验收，由采购订货单位(人员)对照实物填写验收单，并通知有关单位进行严格验收，考核是否达到预期目标。大型、精密、贵重仪器设备的验收比照教育部高教司[*]9号《高等学校仪器设备管理办法》中所规定的方法和程序进行。如发现损坏或质量和数量有问题，应由采购订货部门与厂商联系解决，验收合格后，凭验收单及发票等到校产设备管理处办理固定资产入产手续。
㈢图书、家俱等由使用单位根据其特点进行验收，验收合格后，按规定办理固定资产入产手续。
第十五条利用学校固定资产对外服务及创收必须坚持有偿使用原则，事先到校产设备管理处办理有关手续;非经营性固定资产转经营性固定资产必须提交报告，经主管校长批准后，到校产设备管理处办理有关手续。对金额大且投入企业的资产，需经校长办公会议决定，并作为学校对校办产业的投资。
第十六条大型专用设备在校内要实行资源共享。设备由主要使用单位负责管理，学校拨一定的运行费，教学使用不收费，科研使用适当收费，以弥补运行费用的不足。
第十七条学校逐步增加固定资产更新、改造、维修资金，以确保固定资产的正常使用。固定资产的处置收入，应入专用基金帐，作为更新、改造、维修专用。
第五章固定资产变动
第十八条固定资产使用期满，确已丧失效能的，应作报废处理;由于人为的或自然灾害等原因造成毁损，应作报损处理。申请报废报损的固定资产必须是：经技术鉴定确实无法修复使用的;使用已超过一定的年限的;修复费用超过重新购置费用50%的;技术落后、效益差的;主要零部件无法补充而又年久失修的固定资产。
第十九条由于使用人违反操作规程或保管人保管不善，致使固定资产损坏、丢失，应查明原因，视情节对责任人追究其责任，情节严重的报学校处理。
第二十条固定资产在校内调拨，须填写“固定资产调拨单”，经调出、调入单位保管人和负责人及校产设备管理处负责人签字后，方可作为做帐依据，固定资产调出学校须由使用单位提交报告征得校产设备管理处同意，报主管校长批准(金额大的报校长办公会决定)，并办理相关手续，报校产设备管理处冲减固定资产。
第二十一条固定资产在校内借用，由保管、使用单位自行协商解决。校外单位借用，价值在1万元以下的固定资产由校产设备管理处批准，超过1万元的报主管校领导批准，5万元及以上的由校长办公会议决定。
第二十二条学校固定资产的处置权在校产设备管理处，任何单位和个人不得私自处理学校固定资产。
第二十三条本办法由校产设备管理处负责解释。
第二十四条本办法自颁布之日起实施。学校原有文件与本办法不符的，以本办法为准。
篇2：餐饮业固定资产管理制度
1、目的
加强公司固定资产管理，正确核算固定资产的采购、验收、安装、使用、增加、减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理等，确保公司财产帐、卡、物相符。
2、责任
2.1各使用部门为固定资产的保管部门，负责本部门固定资产的使用和维护，保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全，各部门主管为固定资产管理的直接责任人;
2.2行政部为固定资产的管理部门，负责固定资产的调拨，盘点工作的审批手续和工作组织;
2.3采购部门或采购责任人负责固定资产的购置(特殊专用设备可以除外);
2.4财务部为固定资产的核算和监督部门。
3、制度
3.1名词解释：
本制度核算的固定资产是指使用时间在1年以上，单位价值在2,000元以上，能独立工作的非消耗性劳动资料。
3.2固定资产分类：
租入固定资产改良支出：指公司办公地或仓库的装修费用，以及与之相关的设计费和管理支出;租入的固定资产从“长期待摊费用”科目按合理期限列支;
冷藏设备：指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备;
运输设备：指公司管理用车辆;
办公及其他设备：指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述以外的符合固定资产定义的长期资产。
3.3固定资产的购置审批与管理：
每年编制公司预算时，各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算，统一报股东会批准;
预算外资产购置，总经理或其授权人审批，并由使用部门提交包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后服务质量等方面的书面报告以供决策参考;
固定资产的采购统一由采购部或采购负责人负责办理，在购置资产前应多方咨询，做到货比三家，要求对同类型设备，应确定固定的厂商购置，并签定供货协议(包括价格折让、结算与售后服务)，型号、配置采取相同标准，以利于售后服务和降低购置成本，如采购部对设备性能不了解，由相关技术人员协助购置;
固定资产购置手续，由使用部门填制“固定资产购置审批表”，详细填列所购置资产的用途，报公司行政负责人、财务部审批，总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的，由总经理最终确定核准;
固定资产验收：购置、筹建固定资产在交付使用部门时，由使用部门填制固定资产验收单，分别由财务部、使用部门、(在建工程要有决算合同等移交清册)，并随同原始发票一并报财务部办理入帐手续，进口设备应办理海关等有关手续齐全后，履行验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物，除提交工程验收报告外，由行政部到房屋管理部门办理产权登记证后，再办理有关资产移交手续;
固定资产减少：根据减少原因由使用部门提出议案，报总经理或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后，财务部将有关资料报税务局审批;
固定资产转移：由接收部门提出申请，填制固定资产内部调拨单，总经理或其授权人核准，到财务部办理固定资产调入、调出手续，并作好资产转移记录;
固定资产保管使用：各部门的主管为资产管理的直接责任人。责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部门不得对资产进行拆除、改装、拼凑;
接受捐赠的固定资产应填明价格，如果无法取得原价值，应由行政部会同财务部予以估列，并办理固定资产增加相关手续。
3.4固定资产台帐管理：
财务部对公司固定资产增加减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理、折旧计提等进行帐务核算;
财务部在做好帐务处理的同时，根据资产增加、减少、内部调拨等原始记录，及时完整地登记、更新固定资产卡片，保证固定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符;
3.5固定资产出租出借管理：
对于公司营业用固定资产的出租，应与租赁人签定租赁合同，收取一定数额的押金，按规定的价格或市场价格收取租赁费。由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回;
对无偿临时(短期)借出的固定资产，必须由使用部门报总经理批准，并出具书面手续，双方经办人签字，以便于责任追究。严禁将公司资产私借他人使用。
3.6固定资产盘点管理：
流动性固定资产的定期抽查制：由于可流动性固定资产容易改变存放地点，变换使用部门，并且容易丢失和损坏，因此财务部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查，发现有关资产发生变化，督促有关部门办理相关手续。
固定资产年终盘点制：每年12月，由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新的资产卡片，各部门按资产卡片所记载情况进行自查，年终最后一周，行政部组织各部门人员，对固定资产进行全面清查盘点。由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告，提出盘盈、盘亏处理意见，报总经理审批后，呈报股东会。
3.7固定资产报废管理：
a固定资产报废处理的条件：
资产已经损坏，且无重新修复利用价值。
由于生产工艺改进，尽管资产尚可运转，但已经不能运用于生产工作，且其他部门也不能利用。
设备已经老化，继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调。
资产丢失。
盘亏。
b由资产使用部门填制“固定资产报废申请单”报送行政部，经技术鉴定确认后，报总经理审批。
3.8固定资产的计价、折旧等会计处理业务，按《公司会计政策规定》处理
篇3：某学校固定资产管理制度
为加强我校财产管理，明确经济责任.保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际.制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。
(一)、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
(二)、验收入库制度
1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。
2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。
3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
(三)、造册登记制度
1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。
2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验(专用室)账册。
3、按时完成上级部门布置的各种报表。
(四)、领用、借用及赔偿制度
1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。
2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。
3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
4、出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。
5、出借的物品要按期收回。
6、每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。
7、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
8、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
9、赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
(五)、财产报废制度
1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。
2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。
4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
(六)、资产清查制度：
1、对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。
2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。
制度专栏
