浅谈提高农村税收宣传工作的有效途径

篇2：纳税人看税收征文

纳税人看税收征文

税收故事多，以下是由本人为大家整理的纳税人看税收征文，仅供参考阅读。

纳税人看税收征文

我与地税一同成长

记忆里有些东西就像是冬天河流里的冰块，随着时间流逝而被分解，沉淀，乃至消融。然而，记忆里也有些东西就像树木的年轮，岁月越久远就越感清晰，历久弥新。

XX年我有幸加入烟台高新区地税这个大家庭，六年的时间倏忽而过，记忆里没有什么灿烂辉煌的事迹，没有什么可歌可泣的诗篇，有的只是平淡的工作记忆，有的只是燃烧青春留下的痕迹，有的只是，六年来我和高新区地税一同成长的的每一个脚印。

激情

记得第一天去单位报到，心中充满了忐忑与不安，当我走进办公室，地税大家庭中一张张亲切的笑脸立刻化成了跳跃的音符，谱出了一首欢迎之歌，在这个远离家乡的地方，虽然没有亲戚、老友，可我却收获了一个大家庭的温暖。

那时的高新区就是一个正在建设中的“大工地”，一会这条路修通了、一会儿这栋楼竣工了，到处是一片热火朝天的建设场景。当时高新区只通一路17路公交车，生活很不方便。记得有一次周末，我去市场的水果店买菠萝，菠萝刚

削好，17路公交车也呼啸而来，情急之下，我一手提一个菠萝，好像评书演义里的英雄，提了两把金晃晃的大锤，朝公交车飞奔而去，追上早已是一身尘土，大汗淋漓。

那时候，工作虽然是那么的复杂而繁重，单调而重复，但我们的脚步始终是那么轻盈那么欢快，精神始终是那么饱满那么充实，工作氛围始终是那么温馨那么祥和。秘诀就在于我们地税人的心中充满了干事创业的激情，让我们始终保持着一股昂扬向上的精神，实现税收增长率连年排名全市第一的佳绩。

当我们漫步在新区绿荫掩映的街头，当我们行走在新区平坦宽阔的大道上，当我们看到孩子们坐在宽敞明亮的教室里，创业激情带来的自豪感就尤为强烈。我们没有理由不相信――这些都是税收的功劳，更是我们税收工作者的价值体现。

我们就像天上的一朵云，虽然轻柔，但却点缀了天的脸庞;就像大海里的一滴水，虽然渺小，但却充足了海的份量高新区地税就好比一幅水墨丹青，我们这些地税儿女你一笔我一笔，勾勒出最美的一幅画，那就是地税收入快速增长，新区经济的不断腾飞。

热爱

后来，我成为了一名税收管理员，每天与形形色色的纳税人打交道，受过刁难、有过委屈，获过肯定、有过希望。

这一切都只是每天必不可少的功课，我始终饱含着对地税事业的一份热爱，当我焦躁时，我会想有那么多比我工作更加繁忙、不被理解的职业;当我困惑时，我会告诉自己我在平凡岗位上所做的都将为共和国税收事业添砖加瓦，为祖国建设贡献力量，那是一份平凡的伟大。

XX年的一天，我们接到高新区大学生创业园办公室的电话：“我们园区进驻了一批大学生创业企业，由于这些小企业大都是新成立，在财务核算、发票使用、征收方式、税收优惠等涉税问题方面急需相应的指导，你们地税局能不能给予帮助?”

面对这样的请求，我们马上响应，将相关的税收优惠政策及纳税注意事项汇编成册，到大学生创业园举办多场专项宣讲会，同时，开通网络服务平台，通过QQ群随时解答纳税人的疑难问题，同时确保每项税收优惠政策都能落到实处，当我们看着台下这些可能才刚刚迈出学校大门的“小老板”“小经理”，因为我们的宣讲而有所收益，从而更加坚定了创业的信心时，心里涌起无限自豪感。

在工作中，一个甜美的微笑，一次专业的引导，一番耐心的解答，拉近了我们和纳税人的距离，一声“您好”，一记点头，一个提醒，体现了我们为纳税人服务的真诚。

一张张税票，凝聚着我们忠于职守的赤诚，一叠叠报表，展示着我们勤奋耕耘的辛劳，一笔笔税款，践行着我们聚财

为国，服务为民的誓言!

成长

来到地税工作六年了。六年来，我同地税一起成长，在地税中锤炼，在地税中成熟，我把自己的青春化作一份份税票，书写在了自己的每一个征税岗位上，我把自己的人生坐标插在了征税的旅途中，用奉献让自己得到了升华。

刚到地税局工作的时候，工作也并非都是一帆风顺。一次一名纳税人打电话来咨询关于企业所得税汇算清缴的相关问题，我因为工作时间短，一时间回答不上来，就说:“不好意思，这个问题我不太清楚，待会儿再给您答复”纳税人则激动地说：“那你知道什么啊?问你也白问!”听了纳税人的话，我委屈的泪水直在眼眶中打转。

等科室领导回来后，问明白了原委后，安慰我说：“别气馁，我刚参加工作时，也生涩得很，平时认真学习，有不明白的问题，多问问业务骨干，时间长了，连我都要叫你小老师了，我们烟台地税人可是从来不打退堂鼓的。”

听了领导的话，我的受挫的自信心又重新燃起，“宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来”在随后的时间里，我勤奋学习，刻苦钻研，学税收、学财会、学法律，为了顺应新时代纳税服务的需求，我不断更新观念，在服务中执法，在执法中服务，不断创新服务方式，最大限度地满足纳税人的合理需求。再有纳税人咨询相关问题时，我都能给予纳税人以满

意的答复。当看到纳税人脸上那满意的微笑时，我的心里就别提有多高兴了!

一份耕耘，一份收获。我不断成长，由一名税收门外汉成长为一名合格的税收管理员，如今的高新区地税也已是秋色满园：地税收入大幅攀升，征管改革稳步推进，文明创建硕果累累，队伍素质明显提升，信息化建设跨步前进……

我们与地税就是鱼儿离不开水，树离不开根，儿女离不开母亲一般，我们在这发芽、成长、进步、壮大。是地税给我们提供了好的发展契机与平台，我们也感谢他对我们的滋养之恩.

看今朝，大地一派生机与祥和，那是我们用丰厚的收入夯实了财政的基石;看今朝，纳税人高兴而来，满意而去，那是我们用真诚的行动擦亮了文明服务的窗口;看今朝，迎接我们的总是热情赞许的目光，那是我们用公仆形象把地税队伍排列得整整齐齐!

今年5月1日起，伴随着全面营改增的推行，地税事业的发展又面临着全新的挑战。但是我坚信，只要有奉献，再平凡的泥土，也能种出同样美丽的鲜花;只要去珍惜，再平凡的人生，每一分一秒都会折射出灿烂的光芒。

我坚信，只要我们每个人都在平凡的岗位上做好每一件普通的小事，那么，无数个平凡、无数个普通就能实现地税事业的再次灿烂辉煌!

朋友们!让我们携起手来，让我们与地税同在，与地税一同成长。我愿将自己化做一支火炬，燃烧青春的能量，照亮创业的征程;我愿将自己化做一块钢铁，在熔炉中升华，熔铸成金色的税徽;我愿将自己化做一滴水珠，汇入浩瀚的税海，托起地税创业之船远航。

纳税人看税收征文

我与地税共成长征文

清爽的晚风迎面拂来，渐渐趋散了夏日的闷热，让人从心底浮起一种轻松和自在。漫步在植物园幽静的小道上，置身于小桥、流水、绿茵、垂柳的诗意画卷，放眼望去，四周鳞次栉比的楼群拔地而起，感叹**城市日新月异的变化，心中更涌动着一种骄傲与自豪，因为我是一名地税人。

离开工作五年的交通，来到**地税时间不长，我没法感受它这二十年来的风风雨雨，也没法见证它二十年来的种种荣誉。但是，就在来到**地税短短三年多时间里，和同事们朝夕相处，耳濡目染，却感受到了**地税的不平凡。

作为一名而立之年来到**地税的我，血液中涌动着对未来的激情，憧憬火热的事业，渴望实现人生价值，渴望人生的成功。加强学习，熟练业务知识是我必须打好的基础;热情的迎接每一天，服务好每一位纳税人是我内心坚实的信念;做好自己的本职工作，脚踏实地的走好每一步是我不懈的人生追求。

来地税这三年多的时间，是我人生经历中成长最快的阶段。不管是在基层分局从事税收征管，还是到市局办公室从事写作，我深刻感受到了地税这个大家庭的温暖与感动。虽然岗前进行了三个月的业务培训，但是书本上的点滴知识到现实中总感到有点水土不服。还记得刚来上班，我被分配到一分局工作，工作中常常因为半路出家，业务底子薄而感到内心忐忑不安，做起事情来也感到束手束脚，是同事们热情的接纳了我并给与了无私的帮助，主动给我讲解业务知识，帮助我一步一个脚印，走上工作岗位。

后来根据工作需要，我来到了市局办公室，负责宣传、写作工作。办公室领导和同事在工作中给了我很多帮助，在领导和前辈们的关怀下，我抓住每次培训机会，勤勉学习，不耻下问，逐渐熟练掌握办公室的业务工作，很快就进入了角色，每天都斗志昂扬的投入到繁忙琐碎的工作中去，积极投入到各种文字材料中去，严格要求自己，不断追求进步。我感觉到了一种从未有过的充实：每一次看到自己的文字出现在网页上、打印出来的文件上的时候，总能让我欢欣鼓舞。每一次看到领导对自己的工作露出那怕是一丝的肯定，一颗悬着的心总算感到踏实了。力所不及，竭尽为之，战胜自我的感觉原来如此美妙。在与地税一起成长的那些日子，最让我感动难忘的还是那些感动我、激励我、培育我的领导和同事。因为有他们的帮助，我的世界观也一步步的成长，工作

上主动而不盲目，融合而不迎合，永远追求成长进步。正如一个哲人所说：青年不一定非要成功，只要有追求;不一定非要成熟，只要肯学习;不一定非要沉稳，只要善总结。

泰戈尔曾经说过一句话：“天空不留下鸟的踪迹，但我已飞过。”而我就是这样在地税这样一个大家庭中慢慢成长，也体会着它所带给我的点点滴滴。一路走来，是历经曲折后的越挫越勇，是走过失败后成功的快乐与喜悦。

办公室的工作作为一名办公室，我的工作主要是负责各种文字材料工作。在工作中时常会碰到的领导讲话、汇报文字材料的写作任务，对文笔和工作思路的把握要求很高，不容一点马虎。写作不是一朝一夕的事情，加上我接触业务工作时间不长，对地税全盘工作掌握理解不够，写起来总是觉得底气不足。每一次写作任务布置下来，我都认真耐心听取领导意见和建议，认真领会全局工作思路和意图，充分调阅往年前辈和同行的材料，仔细研读，汲取营养和精华，把握材料重点。每次写完之后，只要领导不催，有多余时间，我总是一遍一遍不厌其烦的修改，唯恐自己能力不足，影响了工作进展。

特别是有时候任务很紧，我就利用下班时间，在别人娱乐休息的时候，在灯火阑珊的夜晚，一个人伏案工作到深夜。看着一晚上心血凝结的文字，虽然很疲惫，却也感到了由衷的欣慰。随着材料越写越多，能力也得到了锤炼和提升。来

办公室两年多的时光，说短不短，说长不长，为了工作我放弃了原属于自己的时间。渐渐地，与家人团聚的时间少了，在单位加班的时间多了;和朋友聚会的日子少了，在单位参加活动的时间多了。我知道作为地税的一员，我有责任与义务与它共成长;作为一名后进晚辈，我更有责任与义务接过前辈的接力棒。地税给了我发展的空间，我成长的每一步都与地税息息相关。只要我们都能把个人的理想和地税事业发展相结合，那么我们将能实现地税发展与个人价值的“双赢”。

在地税工作的日子，我收获了很多，也成长了很多。有句话说的好：一滴水融入大海它将成为永恒，一个人钟情于自己平凡的岗位，他将更精彩。让我们追随**地税发展的步伐，继续奉献我们的青春和汗水，为**地税事业的美好的明天而努力奋斗。

纳税人看税收征文

难以忘怀的“税事”

弹指间，我在山东省烟台市地方税务局牟平分局办税服务厅工作已十载有余。十年的日月交辉，十年的风霜雨雪，十年的酸甜苦辣，带给我无尽的追忆和回味，所经历的几段“税事”至今记忆犹新，难以忘怀。

“胖姐”缴税

“胖姐”因身壮体硕而得此雅号。“胖姐”在城区经营一家店面不大的小吃部。我和“胖姐”认识是在多年前的一

天下午，我正准备下班，一个又高又胖的中年妇女急火火来到我的窗口：“我丈夫几年前因车祸全身瘫痪，前些天走了。这期间花光了家里所有的钱，我这是在朋友那借来的钱缴税，请照顾一下不要罚款。”我看她那愁眉苦脸的样子，心想个体户都会想方设法编理由躲避处罚，再哭穷也没用，按规定加收了滞纳金和罚款。她从我手里接过“税收罚款收据”后显得很无奈，胆怯地问道：“能不能少罚点?我实在没钱了，手里的100元还要买菜，不然生意就停了。”我不理会她的唠叨，收拾东西准备下班。当她走出办税厅的时候，我看到她用手擦试了一下眼睛。

事隔几日，我与妻子晚饭后外出散步，在一条胡同的小吃部门口，倚门站着一个中年胖女人，我一眼认出是被我罚过款的“胖姐”，便转移视线想躲开。“胖姐”见了主动和我搭讪。出于礼貌，我和妻子走进她的小吃部。小吃部不足30平米，里面只有3个学生模样的人在吃饭。我问她生意为何这样萧条，她愁眉不展地说：“近几年为丈夫治病根本无钱装修门面，加上地理位置不好，食客一直不多。你们当官的太不近人情，每月给定200元的税，缴了税根本剩不了多少。丈夫去世后，婆婆需要我照顾，每月还要给上大学的儿子寄学费，实在太累了。”听着她的诉说，我心里酸酸的。第二天我将她的“家底”向有关领导做了汇报，经调查核实，将“胖姐”的月定额由200元下调至150元。打那以后，我与

“胖姐”成了朋友，经常光顾她的小吃店，并介绍朋友、同学去那里消费，照顾她的生意。征得妻子同意，我每月拿出部分工资为她儿子添补学费，并帮她添置灶上用品，粉刷室内墙面，简单装饰门面。“硬件”的改善，使“胖姐”的生意日渐好了起来，人也比过去精神了许多。如今她不仅按期主动纳税，还经常劝说那些无证业户补办手续，成了义务护税员。

刘大爷“骂娘”

刘大爷叫刘春生，和老伴开了家食品超市。去年8月份的一天下午，小雨淅淅沥沥下着，我正在窗口忙的不可开交，刘大爷一身酒气地挤过来大声嚷嚷：“都说你们执法公平，我看也不咋地。每月让我缴300多的税，那些不缴税的你们为什么不管?见我老夫老妻好欺负，是些什么东西，惹火了我去告你们。”一时间，办税大厅里的人都注目张望，有的还围过来看热闹。为了缓解紧张气氛，我临时将手里的事交给同事小张处理，扶刘大爷到休息区坐下说。我端上茶后，运用多年练就的“制怒功”和他详谈起来。我边解释边取过城区范围内所有超市的定额表：“大爷您先看看这份定额表，与您熟悉的个体超市定额比较一下，如果确实给您定高了我们再调整。”我边为他斟茶边说：“为体现公正、公平、公开原则，我们在办税厅里设置了纳税定额公开栏，您如果认为定额不合理或我们的工作没做好，可以随时反映，我们一定

有错必纠，争取让所有纳税人满意。”刘大爷边听边看边点头，脸上的阴云散了，说话的语调轻了：“对照这张纳税定额表，我的纳税定额还不算高。说实话，今天本想借着酒劲将火发出去，没想到你的一番话将我的‘火’浇灭了。今天验证了那句老话，良言一句三冬暖，恶语伤人六月寒啊。相比之下，我理亏大发了。”

雨过天晴，天挂彩虹。如释重负的刘大爷哼着小调踉跄着走出了办税服务厅。

远方的电话

XX年10月的一天中午，申报窗口刘艳像往常一样准备下班，这时电话铃响了。她拿起电话：“您好,这里是牟平区地税局办税服务厅,请问您有什么事?”电话那头传来试探的声音：“我是泰安的房产开发商，在牟平有施工项目，由于在当地没有报税员，现在急需开具一张180万元的建筑业发票，能否帮个忙……”。刘艳记下纳税人的联系方式后，立即向有关领导汇报，并根据领导安排，主动与纳税人联系，通知纳税人将申报材料寄来。第三天，刘艳收到纳税人的申报材料后，积极与征收分局沟通，协调办理相关事宜，并于当日下午，将开具好的发票邮寄纳税人。纳税人收到发票后特意给办税厅打来电话，对刘艳的服务态度给予高度评价，对牟平地税办税厅的真诚服务表示感谢。

纳税人请客

XX年底的一天下午接近5点时，一位纳税人焦急地来到王人雪的窗口：“同志，耽误你们下班了。我承包的一项工程快完工了，但付款单位迟迟不付款。今天终于付款了，便赶过来开发票，施工队好多人在等着拿钱回家过年呢!”。按理说，小王完全可以用各种理由搪塞，让他明天再来，但小王没有犹豫，立即为他办理纳税手续，等办理完所有手续已快6点了。这位纳税人不过意，非要请小王的客，小王笑着说：“我们开展延时服务就是为了更好地服务纳税人。如果我的服务能为您解除急难的话，我会感到很欣慰。”几句话说得那位纳税人频频点头，连连称好，临走时在服务大厅的纳税服务意见本上写下了“地税大厅暖如家，诚心服务你我他，高质高效众人夸，税企联心开奇葩”二行金光闪闪的大字。

一封表扬信

XX年5月份的一天下午4点多钟，一位戴墨镜的中年男子来到办税服务厅，转了一圈后停在了曲旭光的服务窗口。小曲象平时一样热情打着招呼。那人称准备在城区开一家旅馆，但不明白如何办理相关手续，于是从税务登记、纳税申报、发票领购、税款缴纳到违章处罚问了个遍，小曲均有条不紊，细细解答。紧接着那人又提出：如果残疾人不方便到服务厅申报纳税怎么办?小曲耐心告诉他：“我们服务厅开通了绿色纳税服务通道，对身体残疾或其它特殊原因不便到大

厅申报纳税的，采取特色登门服务，纳税人也可以将税款直接存在相关银行卡上，由银行每月代扣。”那位“墨镜”男人摘下眼镜，从手提包里拿出记者证：“我是《大众日报社》记者，今天到这里随访。因为我的一位亲戚是残疾人，在牟平城区开了一家小吃店，平时他老夸你们服务态度好，工作效率高，常年为他登门服务，起初我有些怀疑，今天的短兵相接印证了我亲戚的话。”几天后，一封XX多字的表扬信寄到了牟平区地税局局长手中。

篇3：企业所得税税收优惠事先备案事项

企业所得税税收优惠事先备案事项

一、预缴申报前备案事项

（一）符合条件的非营利组织的收入

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条、条；财税[]第号；财税[]号

、附报资料：

（）登记设立证书；

（）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书；

（）税务机关要求提供的其他资料。

（二）经营性文化事业单位转制为企业

、政策依据：财税〔〕号；财税〔〕号；财税[]号

、附报资料：

（）认定单位出具的转制文化企业的认定文件和证书。

（）转制方案批复函；

（）企业工商营业执照。对于经营性文化事业单位转制前已进行企业法人登记的，需同时提供注销事业单位法人登记手续或核销事业编制的批复；

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（）整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；

（）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；（）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。

（）税务机关要求提供的其他资料。

（三）清洁发展机制项目；

、政策依据：财税〔〕号

、附报资料：

（）企业将温室气体减排量转让的、、类项目，以及《清洁发展机制项目运行管理办法》第四条规定的重点领域以及植树造林项目等类清洁发展机制项目的证明材料；

（）将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明；

（）取得第一笔收入的相关证明资料；

（）项目所得核算情况说明；

（）税务机关要求报送的其他资料。

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（四）经认定的动漫企业；

、政策依据：财税[]号；文市发（）号；文产发〔〕号

、附报资料：

（）动漫企业证书、重点动漫企业证书；

（）税务机关要求报送的其他资料。

（五）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧；

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国税发〔〕号。

、附报资料：

（）固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

（）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

（）税务机关要求提供的其他资料。

（六）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业

、政策依据：财税〔〕号

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、附报资料：

（）政府相关部门颁发的重点软件企业证书（文件）；经认定的国家规划布局内的重点软件企业证书（文件）；

（）税务机关要求提供的其他资料

（七）生产线宽小于微M(含)集成电路产品的生产企业

、政策依据：财税〔〕号；财税〔〕号；发改高技〔〕号；国税函〔〕号

、附报资料：

（）政府相关部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）；

（）税务机关需要提供的其它资料。

（八）投资额超过亿元人民币或集成电路线宽小于的集成电路生产企业；、政策依据：财税〔〕号；财税〔〕号；发改高技〔〕号；国税函〔〕号

、附报资料：

（）政府相关部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）；

（）税务机关要求提供的其它资料。

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（九）外购软件缩短折旧或摊销年限；

、政策依据：财税[]号

、附报资料：

（）购进软件是否单独计价、功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧摊销的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明，附购货合同、发票；

（）被替代的旧软件的功能、使用及处置等情况的说明；

（）税务机关要求提供的其他资料。

（十）对证券投资基金从证券市场中取得的收入

、政策依据：财税〔〕号

、附报资料：

（）证监会批准文件；

（）税务机关要求提供的其他资料。

（十一）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

、政策依据：财税〔〕号

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、附报资料：

（）证监会批准文件；

（）税务机关要求提供的其他资料。

二、预缴申报前备案并于年度终了后补充备案的事项

（一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条、第条；财税〔〕号；财税〔〕号；国税发〔〕号。

、附报资料：

（）纳税人自项目建成并投入运营（包括试运营）后取得第一笔生产经营收入后日内向主管税务机关提请备案并报送以下资料：

①有关部门批准该项目文件；

②项目完工验收报告；

③项目投资额验资报告；

④第一笔生产经营收入的原始凭证和明细账；

⑤在优惠期限内项目权属发生变动时提供变动情况说明及转让方已享受减免的情况；

⑥税务机关要求提供的其他资料。

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（）年度终了后补充报备资料：

①减免税项目所得明细表；

②税务机关要求提供的其他资料。

（二）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条、

第条；财税[]号；财税[]号

、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①项目达到《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》规定要求的证明，以及节能服务公司达到规定条件的证明；

⑤税务机关要求提供的其他资料。

（）年度终了后补充报备资料：

①减免税项目所得明细表；

②税务机关要求提供的其他资料。

（三）经认定的高新技术企业；

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、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国科发火〔〕号；国科发火〔〕号；国税函〔〕号；鄂国税函[]号；鄂科技发计〔〕号；国税函〔〕号

、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①高新技术企业证书

②税务机关要求的其他资料

（）年度终了补充报备资料：

①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

②企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；

③企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

④企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

⑤经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（包含针对《高新技术企业认定管理办法》第十条第（三）、（四）、（五）款的内容提出的鉴证结论）

⑥税务机关要求提供的其他资料。

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（四）经认定的技术先进型服务企业；

、政策依据：财税〔〕号

、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①技术先进型服务企业认定文件（证书）；

②税务机关要求的其他资料。

（）汇算清缴期补充报备资料：

①从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的以上的证明；

②向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入不低于企业当年总收入的的证明。

③税务机关要求提供的其他资料。

（五）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；财税〔〕号；财税〔〕号；国税函〔〕号；鄂国税函[]号；国税函〔〕号

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、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①省级相关部门的资源综合利用认定证书；

②年及以后年度取得资源综合利用认定证书的需提供省局的确认文件；

③企业使用原料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》（年版）所规定范围的证明；

④生产产品符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》（年版）相关标准的证明；

⑤税务机关要求提供的其他资料。

（）年度终了补充报备资料：

①原料供应单位证明；

②产品销售收入核算明细表；

③税务机关要求提供的其他资料。

（六）新办软件生产企业、集成电路设计企业；

、政策依据：财税〔〕号；财税〔〕号；国税函〔〕号；财税[]号

、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

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①省级信息产业部门核发的软件企业认定证书（文件）；

②取得信息产业部委托认定机构认定的集成电路设计企业证书（文件）；

③自有知识产权的软件产品证明材料或资质等级认证的计算机系统集成证明材料；

（）年度终了补充报备资料：

①省级信息产业部门年审情况；

②技术人员比例、研发经费投入、软件销售收入占比、自产软件收入占比、集成电路产品收入占比的情况说明；

③税务机关要求提供的其它资料。

（七）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；财税〔〕号；国家税务总局公告年第号

、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①企业生产经营情况说明(企业生产经营过程描述；种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程)；

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②特殊行业需提供相关许可证书；

③税务机关要求提供的其他资料。

（）年度终了补充报备资料：

①企业减、免税项目所得明细表；

②期间费用分摊情况说明。

③税务机关要求提供的其他资料。

（八）符合条件的小型微利企业

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国税函〔〕号；财税〔〕号；财税〔〕号；国税函〔〕号；财税〔〕号、附报资料：

（）首次预缴申报前报备资料：

①企业从事的行业的说明

②上年度企业所得税年度纳税申报表；

③上年度财务报表；

④上年度从业人数的相关证明材料；

⑤税务机关要求提供的其他资料。

（）年度终了补充报备资料：

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①当年企业所得税年度纳税申报表；

②当年财务报表；

③当年从业人数的相关证明材料；

④税务机关要求提供的其他资料。

三、年度终了备案事项

（一）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；

、政策依据：《企业所得税法》条；《企业所得税法实施条例》第条；财税〔〕号、财税〔〕号；财税〔〕号；财税〔〕号；国税函〔〕号

、附报资料：

（）购置专用设备合同、发票；

（）购置专用设备资金来源说明及相关证据；

（）专用设备投入使用的说明；

（）专用设备所有权发生变化的情况说明；

（）投资额逐年抵扣情况；

（）税务机关要求提供的其他资料。

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（二）符合条件的技术转让所得

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国税函〔〕号；财税[]号。

、附报资料：

（）专利技术证书、计算机软件著作权证书、集成电路布图设计权证书、植物新品种证书、生物医药新品种证书，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的证书；

（）技术转让合同（副本）；

（）境内技术转让提供省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（）境外技术转让提供省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书(持技术出口许可证的不得享受优惠政策)；

（）涉及财政经费支持产生的技术转让，提供省级以上（含省级）科技部门的审批文件；

（）境外技术转让需提供技术出口合同数据表；

（）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（）实际缴纳相关税费的证明资料；

（）税务机关要求提供的其他资料。

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（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国税发〔〕号。

、附报资料：

（）企业自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（）企业自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（）企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同；

（）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；

（）对研究开发项目有异议的，税务机关可要求企业提供地、市级以上（含地、市级）科技部门的研究开发项目鉴定意见书；

（）税务机关要求提供的其他资料。

、备案权限：由地、市级税务机关确定备案权限。

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（四）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；财税〔〕号。

、附报资料：

（）与残疾职工签订的年以上（含年）的劳动合同或服务协议副本；（）残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（至级）》；

（）为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险费的凭证或记录；

（）通过银行等金融机构向残疾职工实际支付不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资的凭证或记录；

（）安置残疾人上岗工作的基本设施的情况说明。

（）税务机关要求提供的其他资料。

（五）创业投资企业抵扣应纳税所得额

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、政策依据：《企业所得税法》第条；《企业所得税法实施条例》第条；国税发〔〕号。

、附报资料：

（）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（）创业投资企业投资运作情况的说明；

（）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

（）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；

（）省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书；

（）税务机关要求提供的其他资料。

（六）金融机构农户小额贷款的利息收入和保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入

、政策依据：财税[]号

、附报资料：

（）贷款利息收入或保费收入明细；

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（）农户贷款协议、农户身份证明；（）税务机关要求提供的其他资料。

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篇4：税收将继续鼓励企业“走出去

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合税收将继续鼓励企业“走出去”

促进企业“走出去”，是党中央、国务院根据对外开放新形势作出的重大战略决策。在经济全球化背景下，企业开展境外投资，有利于我国充分利用国际国内两种资源和两个市场，增强我国经济的国际竞争力。税收作为宏观调控的重要工具，在“走出去”战略实施中发挥着积极作用。

税收已经在促进境外投资方面发挥作用为配合“走出去”战略实施，近年来我国通过税收手段，有效促进了企业境外投资。

第一，通过完善税收政策，为企业境外投资创造良好的税收制度环境。

境外投资，涉及税收政策主要集中在所得税和进出口税收方面。为更好地满足企业需要，我国制定实施了《境外所得计征所得税暂行办法》，明确了企业境外投资所得的确认、境外抵纳税款和减免税处理等一系列政策问题。

在确认企业境外投资所得时，允许企业境外业务间的盈亏互补；对企业境外已纳税款，允许企业就境外所得缴纳国内所得税时，按适当方式予以抵扣；为防范境外投资风险，对企业因不可抗力造成较大损失的，可以申请享受减征或免征一年所得税。这些规定，都较好地照顾到了企业境外投资的实际，体现了税收对企业境外投资的政策支持。

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---真理惟一可靠的标准就是永远自相符合进出口税收方面，我国对企业境外投资也给予了积极支持，如对企业用于对外承包工程、对外修理修配及对外投资的货物，给予免征或退还出口环节增值税、消费税的待遇。

第二，发挥税收协定作用，为企业境外投资创造良好的国际税收环境。

税收协定是维护国家税收权益和企业对外投资利益的法律保障，近年来为促进企业“走出去”，我国在对外税收协定的谈签方面进行了调整。在继续与欧美等发达国家进行税收协定谈判的同时，加大了与亚非拉发展中国家谈签税收协定的力度，适应了国内企业向发展中国家投资日益增多的要求。同时，进一步完善了来源国和居民国之间税收管辖权划分的方式和标准，较好地保障了我国作为资本输出国的税收利益。

另外，在税收协定条款安排中，也注重限度地争取我国企业在缔约国投资所能获得的经济利益。在纳税义务认定条款中，明确我国企业在缔约国不设常设机构的，就不在该国构成所得税纳税义务；在非歧视性条款中，强调我国企业向缔约国投资，可享受与该国居民企业相同、甚至更优惠的税收待遇等。

截至XXXX年11月，我国已对外正式签署89个税收协定，与香港、澳门签订了避免双重征税的安排。其中86个协定和2个安排已经生效施行，为促进我国企业对外投资构建了一个良好的国际税收法律框架。

篇5：税收制度及其构成要素

税收制度及其构成要素：税收制度简称税制，是国家各种税收法令和征收管理办法的总称，是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。税制构成的基本要素包括：①纳税人（纳税主体）；②课税对象（征税对象、征税客体）；③税率：比例税率、累进税率、定额税率；④纳税环节：一次课征、多次课征；⑤纳税地点；⑥纳税期限；⑦减免税：减税、免税、起征点、免征额。

一、纳税人纳税人亦称纳税义务人。它是指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人，又称为纳税主体。纳税人可以是法人也可以是自然人。每一种税都有关于纳税义务人的规定，如果纳税人不履行纳税义务，就应由该行为当事人承担法律责任。纳税人是税制的一个基本要素。在实际纳税中与纳税人相关的概念有：（一）代扣代缴义务人，亦称扣缴义务人它指根据税法规定，有义务从其持有的纳税人收入中扣除应纳税并代为缴纳税额的企业或单位。代扣代缴义务人主要有两类：①向纳税人支付收入的单位或个人；②为纳税人办理汇款的单位。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务。（二）名义纳税人和实际纳税人在一般情况下，税法中规定的纳税人就是实际纳税人。但在某些税种中，国家为了及时取得财政收入，防止偷漏税款，往往采取控制源泉的方法，这就出现了名义纳税人和实际纳税人不统一的问题。名义纳税人是指替别人履行纳税义务的纳税人，实际纳税人是指直接支付税款的纳税人。实际纳税人通过名义纳税人实现向国家缴纳税款的义务。（三）代征人它是指受税务机关委托代征税款的单位和人员。代征人必须按照税法规定和委托证书的要求，履行代征税款义务；有关纳税人的减税、免税、退税和违章行为，必须送交税务机关处理。此方法一般适用于距离税务机关较远的地区和零星分散的税源。（四）纳税单位它是指申报缴纳税的单位。为了征管和缴纳税款的方便，可以允许在法律上负有纳税义务的同类型纳税人作为一个纳税单位，填写一份申请表进行纳税。在一般情况下，要根据管理的需要和国家政策来确定纳税单位。二、课税对象课税对象是税收的基本要素之一，是确定税种性质和名称的重要依据。现代税收分类中，以课税对象为标准的分类是最基本最常见的。课税对象的多少和课税对象数量的大小，对国家征税范围和国家税收收入有着直接的影响。三、设置税目的方法（一）列举法它是指将每一种商品或经营项目等采用一一列举的方法，分别规定税目，必要时还可以在税目之下划分若干个细目。列举法的优点是：界限明确，便于征纳双方掌握；其缺点是：税目过多，不便于查找，不利于征管。（二）概括法它是指按照商品大类或行业，采用概括方法设计税目。概括法的优点是：税目较少，查找方便；其缺点是：税目过粗，不便于贯彻合理负担的原则。四、税率税率是征税额与单位课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。每一种税的适用税率，都必须在税法中事先明确规定。税率的高低，直接关系国家、企业和个人三者的经济利益，它是税收的灵魂。税率有以下三大类型：（一）比例税率比例税率是对同一课税对象或税目，不论其数额大小，都规定按同一比例计算应纳税额的税率。我国的税金目前绝大部分采用比例税率。（二）定额税率定额税率又称固定税率，是对同一课税对象或税目，按其计量单位规定固定税额计算应纳税额的税率。我国的税金中消费税的成品油、啤酒、黄酒为定额税率。（三）累进税率累进税率是随着课税对象或税目数额的增大而逐级递增的税率，即把征税对象按一定的标准划分为若干个等级，从低到高分别规定逐级递增税率。按累进税率结构的不同，又可分为：1.全额累进税率，即依课税对象的数额设计逐级递增的税率，每次征税时，按课税对象总额相对应的最高一级税率计算应纳税额。我国20世纪50年代的工商所得税曾经采用过21级全额累进税率。2.超额累进税率，即依课税对象的数额设计逐级递增的税率，每次征税时，将课税对象的全部数额分级次按其相应等级的税率计算应纳税额，汇总征收。如个人所得税的工资、薪金所得采用九级超额累进税率。3.超率累进税率。它与超额累进税率在道理上是相同的，不过税率累进的依据不是征税对象数额的大小，而是销售利润率或资金率的高低。如资源税的税率。五、税率的其他分类1.边际税率与平均税率。2.零税率与负税率。零税率是税率为零的税率。零税率通常有两种情况：一是在对所得征税时，对所得额中的负税金额部分规定税率为零，以保证所得少者的生产和生产之需；二是对出口商品规定税率为零，即退还出口商品在生产和流转环节已纳的商品税，使商品以不含税价格进入国际市场，以增强商品在国际市场上的竞争力。我国目前实际的增值税的出口退税就是该种方法。