“视同销售的会计与税法差异分析

篇2：所得税法与会计准则的差异与调整课程大纲

携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能

上海蓝草企业管理咨询有限公司

《企业所得税法与企业会计准则的差异与调整》

课程大纲

为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。

蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！

蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。

一、课程简介

企业平时按照《企业会计准则》进行会计核算，年末按照《企业所得税法》计算申报企业所得税，两者标准不同就会导致执行结果产生差异。

如何界定和处理这些差异？如何规避这些差异所带来的纳税风险？如果不能提前准确地掌握这些差异，并采用适合的账务处理方法，就会导致在年终所得税汇算时多缴纳所得税。

本课程通过案例着重讲解《企业所得税法》与《企业会计准则》在纳税与核算方面进行差异分析，以及如何进行纳税调整和递延所得税调整。

二、教学大纲

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本课程主要讲解的内容：

（一）差异基本点、差异类型与调整方法

1.两者的立场、确认原则、计量基础的差异

2.两者的差异类型及调整方法

（二）收入、利得确认与计量的差异及分析

1.商品销售与计量

2.分期收款销售的收入确认

3.让渡资产使用权收入的确认与计量

4.存货盘盈的差异分析

5.盘盈固定资产收入的确认

6.具有和不具有商业实质的非货币性资产交换

7.债务重组损益的确认预计量

8.技术转让所得

9.未确认融资收益的确认与计量

10.长期股权投资转让损益的确认预计量

（三）费用、损失确认与计量的差异分析

1.职工薪酬的范围与确认

2.职工范畴

3.职工福利费计量

4.辞退福利

5.境外机构的亏损

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6.亏损的确认

7.业务招待费的计量

8.广告费、业务宣传费的计量

9.开办费的确认

10.赞助、捐赠支出

11.罚没损失的确认

12.借款利息的确认与计量

13.固定资产修理费

（四）资产确认与计量的差异分析

1.固定资产的判断标准

2.延期付款取得资产的计量

3.融资租入固定资产的计量

4.弃置义务的确认与计量

5.固定资产折旧方法、折旧年限和计提折旧的范围

6.固定资产预计净残值、持有待售固定资产的计量

7.资产实质性损失的确认与计量

8.无形资产判断标准

9.研发费用资本化

10.无形资产摊销范围和摊销方法

11.长期待摊费用的确认

12.资产减值（除存货）的确认与计量