餐饮企业帐务处理工作规范
山西太原江南餐饮集团有限公司
餐饮公司帐务处理规范
1.?目的:?为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理,提高集团整体财务核算的工作效率,依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规,和集团规章制度,制定本规范。
2.?本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。
3.?本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。
4.?用途:
4.1?用于统一各部间进行会计帐务处理时,相同的业务使用相同的会计科目;
4.2?编制报表时,相同的会计科目编入相同的报表项目;
4.3?帮助新入职的、学习过相关计知识的(会计专业大专以上学历)、有会计工作一定经验的(至少一年以上)的新员工,尽快掌握相关岗位工作技能;
4.4?帮助会计部门内人员调岗后,尽快掌握相关岗位工作技能。
5.?适用范围:集团公司各餐饮业子公司。
6.?附:主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定,其它科目各部可自行确定。
7.?主要业务及帐务处理(按经济业务分类)
销售业务
7.1?每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表
借:应收账款_应收营业款_应收现金
应收账款_应收营业款_应收银行存款
应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)
应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)
应收账款_应收营业款_应收应收账款(签单)?
应收账款_应收营业款_应收订餐押金
贷:营业收入_餐饮收入
营业收入_结账优惠
7.2?出纳收到各营业员上交的现金后,传会计现金收据时,做分录
借:现金
贷:应收账款_应收营业款_应收现金
7.3?收银主管向出纳上交支票,出纳签收,送交银行,取回进帐回单,会计收到银行进帐回单
借:银行存款
贷:应收账款_应收营业款_应收银行存款
7.4?收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据,?
借:其他货币资金_╳╳银行卡
贷:应收账款_应收营业款_应收其他货币资金(信用卡)
会计收到信用卡进帐回单及清单后
借:银行存款
?财务费用_信用卡手续费
贷:其他货币资金_╳╳银行卡
7.5收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据,会计打印江南卡刷卡统计表并做分录
借:预收帐款_江南卡
贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(江南卡)
7.6?收银主管向出纳上交签单,会计做分录
借:应收账款
贷:应收账款_应收营业款_应收预收帐款(签单)
7.7?收银主管向出纳上交订餐押金条,会计做分录
借:其他应付款_订餐押金
贷:应收账款_应收营业款_应收订餐押金
7.8?收回应收款,会计依据现金收据或银行回单,做分录:
借:现金(银行存款)
贷:应收账款
7.9?收订餐押金款:
借:现金
贷:其他应付款_订餐押金
退订餐押金款:
借:?其他应付款_订餐押金
贷:现金
7.10?售江南卡
借:现金
借:银行存款
借:其他货币资金_╳╳银行卡
借:应收帐款
贷:预收帐款_江南卡
?贷:主营业务收入_购卡折扣
换卡:
贷:预收帐款_江南卡(负数)
贷:预收帐款_江南卡
7.11?也可将以上分录合并如下,但要附全附件
借:现金
银行存款
其他货币资金_╳╳银行卡
预收帐款_江南卡
应收账款
其他应付款_订餐押金(录入票号,按供应商-订餐押金核算)
贷:营业收入_餐饮收入
营业收入_结账优惠
其他应付款_订餐押金
应收账款
预收帐款_江南卡
原料采购及成本业务
7.12原料入库
借:原材料等
贷:?应付帐款_货款_供应商
7.13?领用原材料时会计分录:
借:营业成本
借:营业费用
贷:原材料等
7.14?月末根据盘存表的会计分录:
借:营业成本(红字)
贷:原材料等(红字)
7.15?下月月初将上月末盘存数原方向冲回(上月末盘存的原料,一次性出库):
借:营业成本
贷:原材料等
7.16?酒水销售的会计分录:
借:营业成本
贷:库存商品
内行业务:(仅集团全资子公司适用)
篇2:包厨工资算法规范
可以举个例子。假设一位厨师长去承包一家二千平方米的中型酒店,议定承包金按菜点营业额的7%提成。酒店有600个餐位,这位厨师长估算约需40名厨师,若每位厨师平均月薪以1500元计算,那么保底工资应为6万元(40×0.15万=6万),并可据此推算出菜点营业额为86万元(6万元÷7%=86万元)。当酒店每月的实际营业额不满86万元时,酒店老板发给包厨者的承包金即为6万元(这就是保底工资一词中保底两个字的意思);超过86万元,超出的部分包厨者按7%提成,即比例提成。
而作为酒店的老板,做投资预测和盈亏平衡分析是这样的:酒店租金每年60万元,每月的经营成本包括厨师工资6万元、服务员工资6万元、水电煤等5万元、税费管理费等6万元,再加上折旧、利息等费用合计每月约需45万元,假设内扣毛利率(即销售毛利率)以38%计,每月营业收入需118万元(45万元÷38%=118万元)才能达到平衡(即不赔也不赚)。按此分析结果,如将厨房菜点营业额占酒店营业总额(包括酒水、服务、客房等)的75%来计算的话,那就是88.5万元(118万元×75%=88.5万元),再将88.5万以7%提成为6.19万元(88.5万元×7%=6.19万元)。这个数额与包厨房保底工资6万元基本吻合。当然,酒店营业额的超出部分就可按7%提成。
突发公共卫生事件应急预案
篇3:餐饮连锁酒楼适用财务管理制度
总则
1、为了规范“***”酒楼的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。
2、酒楼的财务行为,应遵守国家的法律法规和本制度,并接受董事会的检查和监督。
3、酒楼应当建立健全财务核算体系,完善内部经济责任制,提高经济效益,做好财务管理基础工作。
4、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责,做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理,积极参与酒楼经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税,诚信纳税,协调好企税关系。
4、加强酒楼财物管理,定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查,保证账实相符。
5、坚持原则,严格按规定开支酒楼费用,认真审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动,须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本,有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表,并进行财务分析,做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料,负责对财会资料和文件进行归档管理,不得外借和泄露公司商业秘密.
9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会,有义务向总经理提供相关资料和数据,但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《财务管理制度》,按规定办理现金收付和保管库存现金。
(1)按时到吧台收取营业款,次日上午足额存入开户银行,不得坐支现金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白条抵库,做到日清月结,账实相符。若发现现金长余或短缺,应立即查找原因,及时告财务会计进行处理,不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还,以完结财务还款手续。
(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。
(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查,并填制现金盘点表。
(6)编制现金及银行存款日报表,于次日上午12时前上报财务会计审核确认。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
(1)设置现金日记账和银行存款日记账,根据审核无误的收付款凭证,逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清月结,账实相符。
(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对,做到账账相符.
(3)每月及时与银行对账单相互核对,并必须经过财务会计审核,双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因,属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的,应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票,并按银行规定正确填写支票,不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》,接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
(1)妥善保管发票,设置发票领用登记薄,登记吧台所领用发票数,由领用人(收银员)签字。
(2)月终对吧台剩余发票进行盘点,并接受财务会计对发票盘点检查。
(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应及时向财务会计报告。
(4)必须妥善保管银行印鉴,严格按照规定用途使用。
5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务会计交办的其它事宜。
篇4:餐饮财务管理制度范文
一、总则
1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
3、本制度暂适用分公司。
二、岗位、职责、分工
(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。
(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。
(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。
(四)职责
1、财务负责人
(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;
(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;
(3)监督财务制度执行;
(4)执行财务稽核、综合分析职责;
(5)审核对外报表并签字;
(6)组织会计培训、会计考核;
(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);
(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;
(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;
(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;
(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;
(12)对未做好财务分析工作负责;
(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;
(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;
(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;
(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;
(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;
(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;
(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;
(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;
(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;
(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;
(23)负责组织实施会计电算化方案;
(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。
2、会计职责
(1)采购、应付账款核算;
①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。
(2)销售、应收组;
①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。
(3)固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。
(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)
①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。
(5)工资核算
①制定工资表;②分配计算;③审核发放。
(6)材料核算
①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7)总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。
3、出纳职责
(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;
(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;
(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;
(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;
(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;
(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;
(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;
(8)配合会计做好各种账务处理;
(9)现金收支应立即加盖印记并登记;
(10)配合会计做好现金盘点工作。
4、收银职责参见《收银制度》
5、库管职责参见《库房管理制度》
篇5:餐饮企业会计工作流程
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:
(一)班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的账单及收据,检查账单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的账单及收据办理退回手续,并在账单领用登记簿上签字,餐厅账单由主管管理,并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。
(二)正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全,如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客账单号码输入电脑内,收银机将自动编制该账单号,待客人结账时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结账。
(三)结账工作流程
1、餐厅结账单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结账时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将账单核对后签上姓名,然后凭账单与客人结账。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。
3、客人结账现付的,厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后,将第二联结账单交回客人,第一联结账单则留存收银员。
4、客人结账是挂账的,则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后,两联账单都交收银员处理。
5、结账时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联账单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联账单交收银员,收银员可以不给予办理。
6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因,客人需要滞后结账的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收账款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部账单,账单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束,后应做单班结账;在本日营业工作结束后,应做总班结账。仔细核对当日的用餐情况及收入情况,并填写“东(西)园餐厅核对表”。
(四)单、总班结账
在每班结束后,要做单班总结;在当日业务结束后,要做总班结账。直接点击“单。总班结账”按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,根据所需,打印出报表。
(五)当日、历史账目查询
“当日账目查询”是指未平账和最近三天的账目,直接点击“当日账目查询”按钮,电脑会自动查找出所需账目。
“历史账目查询”是指以前产生的账目,操作方法同上。
(六)发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销,不得由他人代领和代核销,核销时作废的页号折开,其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称),其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的,经管人除要写上书面说明书附贴上,还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部,丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
(七)作废账单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错,但又查不到保存的账单,其经济责任应由收银当事人承担,同时还要追究销毁单的原因。