工会审计整改督查办法

篇2：规范工会票据审计工作规定

规范工会票据审计工作的规定

第一条为规范工会票据审计工作,进一步严肃财经纪律,遏制涉票违法违规事项的发生,维护工会正常的经济秩序,制定本规定。

第二条本规定所指票据包括发票和财政票据。发票按照税收征管范围划分为国税、地税发票。财政票据分为政府非税收入票据和其他财政票据。

发票是指在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

财政票据是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构在依法履行或代行政府职能、提供社会公共服务过程中,向管理和服务对象开具的由财政部门统一印制的收款凭证。

第三条各级工会和工会企事业单位在采购货物,接受加工、修理修配劳务时应索取国税机关监制的发票;在接受交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、餐饮娱乐等服务和销售不动产、转让无形资产时应索取地税机关监制的发票;支付各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织非税收入和其他收入时,应取得财政部门批准的政府非税收入票据和其他财政票据。

第四条不合规票据和假票据是指违反《中华人民共和国发票管理办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《关于清理整合中央财政票据的通知》等法规印制、领购、开具、取得的票据。不合规票据和假票据的主要特点如下:

(一)非正式票据;

(二)私自印制、伪造、变造、过期作废的票据;

(三)内容不真实,虚构经济业务;

(四)以其他凭证代替;

(五)扩大使用范围;

(六)未加盖财务印章或发票专用章;

(七)项目填写不全,字迹不清楚,自行涂改;

(八)其他不符合法律法规规定的票据。

第五条按照全面审计、突出重点的原则,经审会应将工会机关及工会企事业单位的日常公用经费支出、管理费用、工程建设、物资采购等方面的票据作为票据审计的重点范围。

第六条在票据审计工作中,一方面要发现和查处票据违法违规问题,另一方面要对是否按照《会计基础工作规范》等法律法规的要求建立健全相关内部控制制度予以关注。对于没有建立票据审核、报销等相关内部控制制度或者相关内部控制制度未落实的,应当在审计报告中予以披露并提出改进意见或建议。

第七条在票据审计工作中应当并督促财务人员充分利用下列手段鉴别票据的真伪:

(一)税务机关提供的票据网络查询、电话查询;

(二)票面防伪信息;

(三)工商管理机关提供的出票企业基本信息网络查询;(四)提请税务机关鉴定。

第八条应当根据被审计单位原始凭证的数量和审计资源合理确定抽查票据的比例和金额起点,提高审计效率。

第九条进行票据审计时,应当适当抽取部分发票,检查该经济业务的真实性;对于发现的假票据,应当对其经济业务的真实性进行审计。

第十条应当根据《中国工会审计条例》的有关规定,充分考虑违法违规票据的金额和性质,根据情节轻重提出相应的审计意见。

(一)对使用不合规票据和假票据(未虚构经济业务的)报销的,被审计单位应当改正错误做法。同时要建立健全相关内部控制制度,责成财务部门有关业务人员严格票据管理,避免类似问题的再次出现。对经教育、培训仍不能严格执行国家票据管理规定的,被审计单位应选派具有职业能力的人员从业。

(二)对使用假票据并虚构经济业务,情节较轻的,被审计单位对当事人应进行批评教育及经济处罚;情节严重的,被审计单位对当事人应进行经济处罚或纪律处分。

(三)构成犯罪的,按有关程序移送有关部门处理。

第十一条本规定由中华全国总工会经费审查委员会负责解释。

第十二条本规定自发布之日起施行。

篇3：H医院内部审计制度

医院内部审计制度(二)

(一)根据《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》,为加强医院内部审计监督,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,结合本院实际,特制定本实施办法。

(二)医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员,建立健全内部审计制度,对医院内部各项经济活动进行审计。

(三)医院审计人员在党委的直接领导下,依法独立行使内部审计监督权,对医院法人代表负责,并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。

(四)审计人员应遵守职业道德和审计纪律,依法审计,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不得滥用职权。徇私舞弊,玩忽职守。

(五)审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当实施回避制度。

(六)审计人员对本院下列事项进行审计:

1、财务计划及预算的执行和决算;

2、财务收支及有关的经济活动;

3、建设项目、修缮工程的预(概)算、决算;

4、资产购置、使用和管理;

5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任:

6、经济合同的签订和执行:

7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行;

8、内部控制制度的建立健全;

9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。

(七)内部审计机构的主要权限:

1、根据内部审计需要,要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,现场勘测实物。

3、参加与经济事项有关的会议,参与经济合同的签订;

4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件,资料等证明材料;

5、对严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,作出临时制止决定;

6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,可采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

7、提出改进管理,提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;

8、对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映;

(九)审计人员工作的主要程序:

1、根据上级要求和医院的具体情况,拟定审计项目计划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排,审计对象、范围.重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项;

2、调查了解被审计部门的有关情况,编写审计方案,根据审计方案向被审计部门发出审计通知书,在实施审计前三天,送达被审计部门;

3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价,填写审计工作底稿,审查核对发现的一般问题,可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现重大问题,应及时向医院负责人汇报。

(十)一个审计项目结束后,审计人员应将全部审计资料:包括审计项目计划、审计通知书,审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类归档,建立审计工作档案,按规定管理。

篇4：酒店审计员岗位职责

酒店审计员岗位职责

一、层级关系

1、直接上级:审计领班

2、直接下级:无

二、任职资格:

1、认同金源理念,坚持原则、廉洁奉公;

2、中专以上文化程度,年龄在20――35之间;

3、有较强的逻辑思维能力,有职业敏感性,做事认真细致;

4、具有一年以上的饭店收银工作经验,熟练掌握饭店前台和餐厅收银、兑换、记帐等业务流程,掌握酒店管理的有关知识,熟练使用FIDELIO软件进行帐务审计;

5、具有独立处理特殊事件的能力。

6、身体健康,能胜任本职工作。

三、岗位职责

1、遵守公司的相关财务规章制度和相关管理规定;

2、在审计领班领导下,对全饭店的收入进行审核;

3、做好交接和班前的准备工作;

4、每天按各班次收银员送审的账单、原始单据、核查数据是否准确,并核对该班次营业报表;

5、审查各收银点的转帐帐单,是否按所列的单位帐号入账;

6、审核餐厅、小酒吧、商务中心、网球场、车队及其它营业点的收入情况,核查各营业点所输入电脑的挂帐数据与账单是否相符,房号是否相符,宾客的姓名是否一致,以保证客人结账时准确无误;

7、审核打折、修改房价、减免收入的签批权限;

8、对各收银点送来的营业收入明细表进行审核,汇总做出当天营业收入日报表,餐厅日报表、应收帐日报表以及各种收入分析表;

9、对每天审查出的待查事项,以及未按规定办理的事项,应做出详细的审计报告,报上级处理;

10、核查前台帐单、RC单、餐厅帐单、发票、点菜单、酒水单及其它营业点的帐务有效单据的规范使用情况,以上单据需做连号使用,异常情况应查明原因及时上报;

11、对免费房券、饭店发行的贵宾卡及其它卡类销售产品做好统计,及时交与会计,以便后台及时与相关单位进行往来帐核对;

12、负责与收入相关的一部分付款的审核、入帐工作,包括佣金、返款、退款、提成等;

13、按规定程序进行电脑操作,在操作中遇异常情况,及时通知电脑中心,并做好数据的备份,保证系统安全;

14、承办上级交办的其他工作。

篇5：酒店审计领班工作职责

酒店审计领班岗位职责

一、层级关系

1、直接上级:财务部副经理

2、直接下级:审计员

二、任职资格:

1、认同金源理念,坚持原则、廉洁奉公;

2、中专以上文化程度,年龄在20――40之间;

3、有较强的逻辑思维能力,有职业敏感性,做事认真细致;

4、具有一年以上的饭店收银工作经验,熟练掌握饭店前台和餐厅收银、兑换、记帐等业务流程,掌握酒店管理的有关知识,熟练使用FIDELIO软件进行帐务审计;

5、具有一定的协调能力和独立处理现场事件的能力。

6、身体健康,能胜任本职工作。

三、岗位职责

1、遵守公司的相关财务规章制度和相关管理规定;

2、在财务经理领导下,组织、督导审计组工作正常运转;

3、复核前一天晚上审核的房租报表,以及试算平?报告等,检查夜间审核工作;

4、复核夜审编制的营业日报表,保证每天清晨8点半前报送总经理及有关部门经理;

5、审核稽核报告并处理遗留问题,对重大问题应报告上级,一日内未解决的进行登记并报告上级;

6、整理并妥善保管好审计所涉及到的帐单、凭证、报表等档案资料或其它备查资料:如夜审资料、电脑报表、EO单、VIP卡明细表等;

7、安排、检查日间稽核情况,并给予必要的指导;

8、负责审计员业务培训及其日常管理考核,为工作绩效考评提供依据;

9、定期对饭店营业情况进行重点审核、统计,如客房吧的丢失跑帐情况的统计分析,特殊团队接待的专项统计工作等等;

10、不断积累经验,以补充和完善现行的审核制度;

11、定期组织学习,上意下传,同时,关心班组人员工作及生活方面的困难,了解情况及时上报;

12、承办上级交办的其他工作。