集团公司财务管理制度
集团公司的财务管理制度(五)
第一章总则
为了全面加强集团的财务管理和会计核算工作,提高财务工作的质量和效率,充分发挥财务工作在企业经营管理中的作用,便于客观、公正地核算、评价企业的经营业绩,为决策者提供及时、准确、完整的会计信息,根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的有关规定,结合本企业的实际情况,依据“集团财务工作方案”,特制定本制度。
第二章集团财务中心职能
集团财务中心为集团资金管理、审计监督和会计核算的核心机构,由资金部、审计部和核算部组成,在集团财务负责人的直接领导下主持集团及各子公司的财务管理、稽查审计和会计核算工作,具体职能如下:
1.贯彻执行国家的有关税收政策、法律、法规及集团的各项规章制度。
2.按时编制上报集团财务计划,负责各子公司经营目标和财务收支计划的审核与修订。
3.按时编制上报集团资金预算和资金预算执行分析。
4.负责集团的资金筹集和资金管理工作,及时搜集并整理各种银行信贷资料。
5.负责集团各公司全部现金及银行收付款业务的检查工作,并负责各公司备用金的清理与核对。
6.按月分析集团各子公司的经营目标执行、完成情况,并进行全面审计。
7.负责集团的税务管理和各子公司的税务协调工作。
8.负责集团的资产管理和各子公司的财产清查工作。
9.负责集团财务管理制度的修订及各子公司财务制度的落实检查工作。
10.负责集团各公司财务人员的管理和业务指导工作,并对财务人员的各项工作进行考核。
11.负责集团财务报表的编制、上报及分析工作,为管理者提供及时、准确的会计信息。
12.按照《会计档案管理办法》的规定,加强对会计档案管理工作的领导,做好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的安全和保密工作。
第三章资金管理
集团财务中心资金部全面负责集团的资金管理、资金调配、资金预算和融资工作,并负责集团总出纳及下属各公司出纳人员的管理工作,其主要内容是:
一、对集团各公司出纳的库存现金经常进行抽查盘点,发现问题及时处理,必须保证帐实相符。
二、对集团各公司的银行存款经常进行检查核对,必须保证帐实相符、帐帐相符、帐表一致。
三、督催各公司财务人员按时编报用款计划,于每月28日前归集汇总次月资金预算(资金收支计划),并及时将资金预算汇总结果上报集团董事长审批。
四、根据各公司资金预算(资金收支计划)合理调配资金,及时分析资金预算的执行情况。
五、经常检查集团全部资金的收付款凭证,发现资金缺口,及时向集团财务负责人和董事长汇报,并设法筹集资金弥补缺口;遇到与资金有关的重大问题,必须立即以书面形式向集团董事长汇报。
六、妥善保管财务印章,对财务专用章和法人章必须严加保管。
七、加强支票管理,对现金支票和转帐支票的使用必须严格管理,作废支票更要妥善保管,严禁撕毁支票,严禁填写空头支票;支票丢失时必须及时挂失。
八、对库存现金必须妥善保管,严禁设立“小金库”;严禁私设帐外帐;大额现金库存必须及时存入银行。
九、按时填报“货币资金收支日报表”,及时将各公司每天的“现金”和“银行存款”收付情况以及资金结余情况上报集团财务负责人和集团董事长。
第四章审计监督
集团财务中心审计部全面实行审计监督与合同管理工作,并负责财务人员的业务指导和业务培训工作,在审计过程中发现问题及时解决问题,其主要内容是:
一、对各种原始凭证和记账凭证定期进行全面检查,并及时向集团董事长和财务负责人汇报。
二、发现帐簿记录与实物、款项不符时,必须及时查明原因,并按照有关规定进行处理。
三、严格审查会计核算的真实性,发现会计纪录错误或财务核算失真时,必须立即纠正,情节严重的要追究相关人员的责任。
四、严格审查各类经济合同,尤其要对集团各公司的工程合同、购销合同、加工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同的履行情况要经常进行跟踪检查,涉及经济纠纷的法律事项,要及时与相关当事人协调解决。
五、全面规范合同管理,凡是集团各公司的建设工程施工合同、购销合同、加工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同必须统一编号、统一登记、统一归档。
六、对集团下属各公司的经营指标完成情况进行全面审计,按月进行汇总,并及时提交审计分析报告。
七、妥善保管营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证和贷款卡等各种证照,按时办理各种证照的年检手续,并负责相关证照的变更和增补手续,同时健全各种证照的管理档案。
八、每月底监督检查各公司的实物盘点和财产清查工作。
九、必须全面加强内部审计,真正做到防患于未然。
第五章会计核算
集团财务中心核算部全面负责集团各公司的财务管理和会计核算工作,并负责集团及下属各公司会计人员的专业考核工作,其主要内容是:
一、不断完善集团及下属各公司的“财务管理制度”与“会计核算办法”。
二、严格按照《会计法》规定的“会计年度”和“记帐本位币”进行会计核算。
三、严格按照《新企业会计准则》、《新企业会计制度》和《会计基础工作规范》的具体要求合理使用会计科目,准确填制记帐凭证,及时登记会计帐簿。
四、严格按照《税法》要求并结合企业实际确定合理避税办法。
五、认真审核各种原始凭证,尤其要审核各种原始凭证的审批手续是否健全。对记载不准确、不完整的原始凭证要求立即更正或补充,对不合理、不合法的原始凭证必须及时退回当事人予以更正。
六、凡是大树、苗木、赏石和盆景的收购业务,必须对实物“验收单”与供货清单进行严格审核,手续不全时必须尽快督催健全。
七、必须据实核算,如实编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置帐簿,不准设置帐外帐,私设“小金库”。
八、及时核对往来帐,经常与供应商对帐,每月底全面核实“供应商往来”、“客户往
来”和“其他往来”明细帐。
九、定期进行存货盘点,每月底,由各公司会计和实物负责人共同负责对各公司的财产物资和库存材料进行全面盘点,盘点时必须使用规范的“盘点表”,必须由实物负责人、监盘人和会计签字确认,发现问题及时解决,并将盘点结果及时报送集团财务中心。
十、按时申报纳税,及时向税务机关报送“纳税申报表”。
十一、按时报送财务报表及相关核算报表,并及时装订归档。
十二、妥善保管会计档案,并及时将会计资料整理归档。
十三、定期进行财务分析,及时编制财务分析报告。
第六章财务收支管理制度
为了全面、准确地归集集团的各项收入,并严格控制和监督集团的各项支出,从而堵塞漏洞、杜绝不合理开支,促使企业内部控制制度规范化、科学化,根据集团各公司业务发展的需要,结合目前的实际情况,特制定如下“财务收支管理制度”。
一、收入
(一)、按照集团各公司目前的产业结构,公司收入可分为主营业务收入和营业外收入。
(二)、集团各公司的所有收入必须按照集团财务指定的银行帐户转款,转款时必须提供完整、准确的银行转款凭证,并及时将转款凭证交公司财务进行入帐。
(三)、严禁将公司收入私自转入个人名下进行“体外循环”,凡是未通过集团董事长和集团财务负责人擅自公款私存者,视同贪污、挪用公款依法追究责任。
二、支出
集团各公司的各项支出必须根据业务经营的需要有计划地开支,必须结合公司的实际情况按照资金计划严格执行。公司的支出分为两种形式进行开支,一种是以借款或汇款形式进行开支,另一种是以费用报销形式进行开支,无论是借款或汇款形式,还是费用报销形式进行开支,必须严格执行审批程序,必须由经办人根据业务需要填写集团财务中心统一规定的“借(付)款审批单”或“费用报销单”,并按照集团财务中心统一规定的“借(付)款审批流程”或“费用报销流程”办理相关审批手续。
(一)借(付)款审批流程及相关规定
1、采购物资或者购进其他商品时,必须使用规范的“付款审批单”,并由经办人填写付款金额和用途,经部门负责人验证后,交公司财务审核,报公司总经理或单位负责人审批后才能支付。其付款审批流程为:
(1)经办人填写付款审批单
(2)部门负责人验证
(3)公司会计签字
(4)资金部负责人复核
(5)财务负责人审核
(6)上报总经理批准
2、各公司之间的借款或拆借资金,必须使用规范的“收款收据”,必须经集团董事长同意后才能办理,特殊情况需事先电话请示董事长同意,或者该事确实急需办理但又与董事长无法联系时,可酌情处理,待董事长回来后及时汇报并补齐签字手续。其审批流程为:
(1)经办人填写付款审批单
(2)单位负责人验证
(3)集团资金部负责人复核
(4)集团财务负责人审核
(5)上报董事长批准
(6)出纳核对无误后付款
(7)收款单位填开收款收据
3、各公司员工的个人借款必须严格控制,原则上不允许任何员工在公司借款,因特殊情况确实需要在公司借款时,必须填写规范的“借款单”,交公司会计审核,经单位负责人批准后,报集团资金部负责人和集团财务负责人审批,发工资时予以扣除;借款金额超过5000元时必须上报集团董事长批准。其付款审批流程为:
(1)借款人填写借款单
(2)单位负责人审批
(3)资金部负责人复核
(4)财务负责人审核
(5)出纳核对无误后付款
(6)借款金额超过5000元时必须上报集团董事长批准
4、各部门借用款项(支票和现金)一般限制在3笔以内,前借款项超过3笔未清的,不能再借新的款项。不论是借用支票或现金,报销时间一律限定在一周之内,超过上述天数未报帐的,财务部门将停止其再借款。因上述原因借不到款项而影响工作或造成损失的,由借款单位或个人负责。
5、各类借款、预付款、代垫款,凡不按本规定清理报销,造成帐目混乱,无法清理,或单据丢失无法报销,或造成呆帐,由当事人承担一切经济责任,情节严重的对当事人进行严肃处理。
(二)费用报销流程及相关规定
1、集团各公司的员工报销费用时,由经办人按要求粘贴费用单据,并在粘贴完整的费用单据前面附上规范的“费用报销单”,然后由经办人写清报销金额和用途,验证人和公司负责人签字后,转给各相关公司会计人员填制“记帐凭证”,由集团资金部负责人和集团财务负责人签字审核,经出纳核对无误后再予付款,金额超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事长审批。流程图为:
(1)经办人粘贴单据
(2)经办人填写费用报销单
(3)部门负责人验证
(4)公司负责人审批
(5)会计填制记帐凭证
(6)资金部负责人复核
(7)财务负责人审核
(8)出纳核对无误后付款
(9)金额超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事长审批
2、集团董事长助理和各公司总经理报销费用时,也必须在粘贴完整的费用单据前面附上规范的“费用报销单”,同样要求由经办人写清报销金额和用途,经公司会计填制“记帐凭证”后,交集团审计部复核,转集团财务负责人审核后,上报集团董事长签字审批,最后交出纳核对付款,报帐流程图为:
(1)经办人粘贴单据
(2)经办人填写费用报销单
(3)证明人验证
(4)会计填制记帐凭证
(5)审计部负责人复核
(6)集团财务负责人审核
(7)上报董事长审批
(8)出纳核对无误后付款
3、日常费用支出必须在原始票据上写清具体内容,尤其是招待费或餐费支出,必须在票据上写清宴请人数和业务内容;交通费支出,必须在票据上写清起止地点和业务内容;差旅费支出,必须写清出差地点、出差时间和业务内容;办公费支出必须附清单或在票据上注明具体内容;电费支出,必须附供电部门的用电清单和正式发票。
4、人力费用支出必须使用规范的表格反映,尤其是工资表,必须使用标准格式,必须有制表人、会计和单位负责人签字,经集团资金部负责人
和集团财务负责人复核后,转集团办公室统一审核,最后由集团办公室统一上报董事长审批,每月8日由集团资金部负责筹集资金发放工资。
5、材料采购支出(包括基建用材料采购),必须按规定程序进行,购进材料时,必须由购料经办人和实物保管员办理入库手续,然后按费用报销流程进行审批,购料单据后必须附上“实物入库凭证”;领用材料时,必须由领料人和实物保管员办理出库手续,并由实物保管员将“实物出库凭证”交公司会计入帐。
(三)各项支出的管理、监督和控制
1、集团及各公司的全部支出由集团资金部统一管理,由集团审计部进行监督,由支出单位与集团财务中心共同控制。
2、各项支出必须严格履行签字审批手续,需要集团董事长签字审批的票据必须由各单位负责人集中报董事长审批,严禁任何单位的员工个人独自找董事长审批票据,尤其是外来人员更不能找董事长签批票据,如果有员工个人或外来人员独自找董事长签批票据的现象,将对员工所在单位的负责人或外来人员服务的单位负责人进行严肃处理。
3、各项支出必须有计划地进行开支,各单位必须及时向集团资金部报送“资金计划”。遇到突发事件急需支付的款项,必须请示集团董事长同意。
4、用款单位必须以“开源节流”为目的,彻底杜绝一切浪费行为,保证各项支出既合理、又节约。
5、各项支出必须在资金预算范围内进行严格控制,必须按照“谁支出,谁预算,谁控制”的原则进行开支。
(四)各项支出的具体要求
为加强财务管理,严肃财经纪律,根据财务管理的要求,对各项具体支出特作如下规定:
1、凡要支取支票、汇票、电汇的各种借款和报销业务,必须详细填明收款单位全称、银行帐号和结算行全称。
2、凡是签订有涉及资金收支类合同或协议的,必须将签定的合同或协议书交财务备案,并要求根据合同或协议填报资金预算。
3、报销用的票据必须是税务监制的统一发票或该有单位印章的其他票据,不符合规定的票据,原则上不予报销。报销购物发票,无论金额大小,原则上要有购物清单。售货单位不给开清单的,由经办人根据购物单价、购物数量等补列购物清单后,财务人员方可凭正式发票和购物清单给予报帐。
4、各单位购买物品、办公用品、技术图书、资料等,必须严格执行验收制度,任何人不得在未见实物的报销单上签署验收人。如有发现假发票、假报销、虚报假帐时,要按违反财经纪律处分,情节严重的要按贪污金额大小追究责任。
5、每年度票据的报销截止日期为当年12月31日。
(五)在各项支出中,凡属预算外支出一律应追加资金计划,并按审批程序报批后才能执行。
第七章差旅费管理办法
为了保证出差人员工作与生活的实际需要,并贯彻勤俭节约的原则,结合集团及各公司的实际情况,特制定如下差旅费管理办法。
一、出差申请
1、集团及各公司所有人员因公务出差,必须提供出差目的、任务等方面的申请报告,经单位负责人批准,集团办公室核准,并报董事长同意后,才能出差。
2、如需预借差旅费,必须填写“借款单”,并按规定的借款审批程序办理。
二、出差期间的工作要求
1、入驻当日,应向主管上级报告入驻地点、电话。
2、实行日汇报制,出差人员每日应向主管上级汇报当日工作进展情况。
三、差旅费开支标准及报销规定
(一)住宿费开支办法
出差人员的住宿费实行限额凭据报销办法。在限额内按规定出差时间的实际住宿天数计算报销。限额标准如下:
1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理的差旅费按实报销。
2、部门经理或中层管理人员出差,每人每天住宿费限额标准为:一般地区80元,北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为130元。
3、普通员工出差,每人每天住宿费限额标准为:一般地区60元,北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为100元。
4、出差期间,实际住宿天数超过规定出差天数的部分,费用自理。因特殊原因需要延期的,经单位负责人批准后,方可报销有关费用。
5、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家,无正式住宿费票据的,一律不予报销住宿费。
6、各种出差住宿费超过上述规定限额标准的,一般不予报销。特殊情况超标,经董事长批准后才能报帐。
(二)交通费开支办法
1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理出差期间的交通费按实报销。
2、其他工作人员出差可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱,出租车以外的其他交通工具按实报销。
3、乘坐长途汽车,按实际票价报销。夜间乘坐长途汽车超过六小时的,每人每夜除领取正常的在途伙食补贴外,另外加发一天的伙食补助费。
4、工作人员趁出差期间,事先经公司领导批准,就近回家探亲或旅行的,其绕道车、船费,扣除出差直线车、船费外,多开支部分由个人自理。扣除标准按出差所乘火车实际票价计算;往返均绕道者,按到达出差地点的直线特快或直快标准计算。绕道车船费小于直线车船费时,凭车船票按实报销。
5、乘坐公司交通工具者不得另行报销交通费,司机按实际加油费报销。
6、下级人员随同上级人员出差的,视实际需要,同上级人员搭乘同级标准车船。
7、夜间连续乘坐火车6小时以上,并符合乘坐火车硬卧条件而乘坐火车硬座的,按列车硬座票价的55%发给补助。
8、出差期间市内交通费按照每人每天15元标准凭票报销。
(三)伙食补助办法
工作人员的出差伙食补助,按出差自然天数计算,不分途中和住勤,每人每天补助标准为:一般地区补助20元;北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省等特殊地区补助50元。事先经领导批准就近回家探亲办事或旅游的,不予补助绕道或在家期间的伙食费和其他费用。
第八章发票管理办法
本管理办法依据国家税法的有关规定,结合集团各公司的实际情况制订。
一、发票的领购、登记及保管
集团各公司开展业务所需的各种发票均由各公司会计根据需求量向税务机关申请领取。从税务机关领取的发票必须按照发票种类设置帐簿,认真登记填写。使用完的发票,经税务机关核对后,由各公司会计装订存档,妥善保管。
二、发票的使用及开具
各单位对外开具的税务发票只限于单位对单位之间使用,所有发票由会计人员负责填开,必须如实填开,开完的发票存根
按税务要求核对无误后,方可领用新发票。
三、发票填写要求
1、字迹清楚,不得涂改,必须保持票面干净、整洁。
2、项目填写必须齐全,各项目内容必须真实、准确、完整、无误。
3、票、物必须相符,票面金额与实收金额必须一致。
4、全部联次必须一次填开,上、下联内容金额必须一致。
5、不得非法虚开、代开发票。
四、如果发票丢失,必须立即登报挂失,并及时按规定程序向主管税务机关和公安机关申请报失。
五、所开发票必须及时向税务机关申报纳税。
第九章财产物资管理制度
为了规范集团及各公司的财产物资管理,并保证财产物资的安全性和完整性,特制定本制度。
一、集团及各公司财产物资的管理范围包括:房屋及建筑物、设备和器具、车辆、办公家俱等固定资产,以及各种工具、各种配件和经营过程中的材料物资等流动资产。
二、集团及各公司的一切财产物资归企业所有,每一位员工都有保护其安全完整的义务,任何人不得损坏和侵占。
三、集团及各公司的全部资产由集团财务中心监督管理,按照归口分级管理的原则,房屋及建筑物由集团办公室统一管理并维护;所有车辆由集团车务部统一管理并维护;办公家俱和各种工具、设施、器皿等由各使用部门负责管理并维护;其他流动资产由资产占有单位负责管理并维护。
四、各公司新建的房屋及建筑物,以及各类设施、设备的安装,必须按照工程预算方案及时进行决算,并将工程决算结果及时报公司财务部结转“固定资产”;各公司拆迁房屋及建筑物,或转移设施、设备,必须将拆迁方案或转移计划及时报集团董事长审批后转集团财务中心备案,否则,因此造成的一切损失将依法追究当事人和相关单位经理的责任。
五、集团及各公司的所有工具由使用单位负责管理,尤其是修理用的各种工具,必须责任到人。工具保管不善或丢失必须进行严肃处理,并追究当事人和使用单位经理的责任。
六、集团及各公司的货币资产(包括现金和有价证券等)由集团总出纳及各公司出纳员负责保管,并接受集团财务中心的监督管理,必须按规定及时记帐,定期进行对帐,保证帐帐相符、帐实相符。
七、集团各公司的库存物资(包括产成品和原材料等)由各公司库管员负责保管,并接受集团财务中心的监督管理,必须按规定及时记帐,定期进行对帐,保证帐帐相符、帐实相符。
八、任何人不得随意改变公司财产物资的使用性质和位置,不得将公司财产搬出使用或转让他人使用。
九、由于财产物资保管不善造成的损失,按损失程度对当事人进行处罚,并追究单位负责人或公司总经理的责任。
十、凡因操作不当造成公司财产损坏的,由使用人负责维修,并按损坏程度进行处罚;凡故意破坏公司财产的行为,给予解聘,并视情节轻重追究当事人的责任。
十一、各公司每月底进行财产物资大盘点,年终进行全面清查,对盘点中发现的问题及时进行处理,重大问题要及时向董事长汇报。
第十章附则
一、本制度由集团财务中心负责解释。
二、本制度自下发之日起实施。
篇2：实验小学财务管理制度
实验小学财务管理制度(五)
(一)财务工作三大纪律:
1.认真负责,坚持执行财务制度,不马虎、不讲私情。
2.廉洁奉公,不拿公家一草一木。
3.帐目清楚,记得准,算得清,看得明。
(二)日清月结:
1.财务人员现金收支帐目应做到日清月结,每月应准时向校长递交各帐户月报表各一份,要使领导一目了然。
2.经常听取教代会的意见,实行财务民主,财务一月一清。
3.学校资金由总务主任经管。经费开支后,应在当月最后一天以前向会计办理报销手续。
4.各项经费支出必须取得合法的原始凭证。报销凭证必须具备符合规定的基本要素。应有经手、验收(或证明人)、校长审批,手续完备方给予报支。尽可能在发票和单据上注明用途。除易耗品外,在办理报销手续前,要经保管登记财产册后,才能办理报销手续。
5.经费收支帐目,每学年经审一次,并在教代会报告。
6.学校库存现金款额应控制在银行规定的范围内,实行备用金制度,超过限额,应及时将款送存银行。
7.提取或送存大量现金,要两人以上同行,以防失窃等。
(三)三不见面:
管帐不管钱、管物不管钱、管钱不管帐,及时结清,及时核对,做到帐据相符,帐物相符,帐钱相符。
(四)财物进出要登记:
保管员要建立固定财产与易耗财物登记帐册两本帐;财物进出要登记,仓库财物一学期盘点一次,损耗物品应办理报损手续,管理责任落实到人。
(五)四不准:
1.校长四不批:违反政策不批,开支不当不批,个人借支不批,票物不符不批;
四不报销:手续不全不报销,单据财物不符不报销,用途不明不报销,领导未批不报销。
2.会计四不记帐:没有单据不记帐,涂改单据不记帐,手续不符不记帐,用途不当不记帐。
(六)差旅费的报销按上级规定标准执行,参加教研报销差旅费应有教导处证明。需到外地办事应经校长批准,不经批准不得擅自外出,不得报销。
(七)勤俭办校:
贯彻执行不花钱、少花钱,多办事、办好事的精神,精打细算,把钱用在刀口上,教育师生要厉行节约,爱护公物,保管好教室、课桌椅、办公桌椅及办公用品,做到定人、定要求、定措施。
(八)管好帐册单据:
册帐单据必须妥善保管,不得遗失涂改,定期分类整理入档,会计调离岗位工作,必须及时交清册,办好交接手续。
(九)学校有安排“一事一收”事项,各班按“及时收取,事毕结清”原则做好,向学生公布收支情况,并送一份总务处备查。
(十)除学校统一规定的收费项目和标准外,任何教师不得私自向学生收费。
篇3：县项目办财务管理制度
县项目办财务管理制度
(一)现金管理制度
1、严格执行现金管理制度和条例,按规定办理现金收支业务。
2、财务联络员应认真履行职责,坚决抵制违反现金管理制度的人和事。
3、未经主任和财务主管领导批准,财务联络员不得擅自支付或预借款项,对因公预借的款项要及时办理结算手续。
4、财务联络员必须注意切实加强对现金的管理,到银行存款取款在5000元以上时必须有人同往,确保安全。
(二)财务收支管理制度
1、主任对单位财务进行及时、有效地监督。
2、财务主管领导必须严格按照相关法律法规的规定,切实规范财政、财务收支行为,并确保本单位工作人员全年按县政府财政规定的各项政策性待遇落实到位。
3、财务主管领导和联络员对全年收支情况必须年初有预算计划,平时要加强管理,以保证收支预算的平?。
4、财务联络员要严格按照国库集中支付核算局财务管理规定,切实履行好财务管理的职责。
(三)财务审批制度
1、5000元以上的经费支出须经主任会议研究通过,副主任及财务联络员经手的费用(发票)由主任审批。
2、报销经费在500元以上的,由主管财务的领导审批,报主任批准后财务方可报销;500元以下的由分管领导签字审批。接待费用由分管领导审批后报主任审批。
3、各项报销的费用必须就地开具正式发票,附件齐全,并写明用途和时间,经手人和证明人的签字,经领导审批签字后方可报销,未经签字报销,要追究财务联络员的责任,并追回所报款项。
4、福利、津贴、加班补助、下乡补助、电话费、旅差费等各项费用及节日补助,严格按照有关文件和国库集中支付核算局核定的标准执行。
5、为节约费用,经主任会议通过决定,来客接待用餐和工作人员加班用餐均需主任和分管领导批准,并由各科室负责人报告办公室,由办公室按有关规定和标准统一安排用餐。
6、添置日常办公用品须先填报办公用品申请购置单,经主任和分管领导审批后交财务联络员统一购买,否则,不予报销。如须经政府采购批准购置的办公用品,要报政府采购中心批准后再添置,报销时,做到手续齐全,经手人和验收人必须签字。
7、借款。一般情况下,个人不得借用公款,如遇特殊情况借款,需由主任会议决定。
8、严格遵守现金管理制度,健全现金帐目,严格现金管理,除备用金外,对所收现金必须及时存入银行,如因违反制度而出现被盗和短款,由责任人负责全部赔偿。
9、干职工及配偶因病住院,可开支100元以内的慰问品、400元慰问金。
10、干职工直系亲属(配偶、父母、配偶父母)去逝可开支200元以内的悼念品和400元现金。
篇4：第1人民医院财务收支管理制度
第一人民医院财务收支管理制度
1、收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
(1)实行收入预算管理
根据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。
医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算,住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)或计划床日费用水平(或每出院病人医疗费用水平)计算,其他医疗收入应区分不同的服务项目,确定不同的总额,分别计算。
药品收入实行"核定收入,超支上缴"的管理办法,超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。
每季开展预算执行情况分析,考核、评价收入预算的执行情况,分析完成好坏的原因,发现簿弱环节和问题,提出改进措施和意见,并为编制和执行下年度预算提供依据。
(2)严格执行国家规定的收费
医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策,做到"应收则收,应收不漏",任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员,及时检查和收集医疗收费情况,保证医院收入的合法性、完整性。
(3)加强收费票据的管理
收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理,实行领用核销制度。不得出借出让收费票据,行政事业性收款收据不得用于经营性收费。
(4)医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理
医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成,其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理,任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。
挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行,同时将收费日报表及附件送交财务处,财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。
严禁私自设小金库,不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。
(5)加强对医院收入的控制
设专职或兼职稽核、审计人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核,如是否少收或多收,日报表金额是否与所附存根金额合计数一致,是否足额交库等,药品收入注意是否与药房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据,有无使用其他票据而使资金出现外流现象。
(6)为合理扩大医院业务收入寻找途径
业务收入是医院补偿消耗的主要手段,医院要增加业务收入,除了合理按收费标准规定收费外,还要充分挖掘医院内部潜力,利用现有设备和技术条件,扩大医疗服务项目,提高医院的社会效益和经济效益。
每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息,从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手,结合全年各个时期收入进度、水平,通过与预算对比,与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比,查找差距原因,预测发展趋势,为医院领导改进工作和决策提供依据。
2、支出管理
医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院和各项支出必须贯彻"厉行节约,勤俭办事业"的原则,执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。
(1)预算管理
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又合理节约的精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
医疗支出预算的编制
对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分,对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础,按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上,根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划年度固定资产购置计划,修购基金提取方法,比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。
药品支出预算的编制
药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定,其他项目编列方法与医疗支出基本相同。
财政专项支出预算的编制
根据计划年度财政预计安排的专项补助,结合项目的完工程度编制。
其他支出预算的编制
参考上年度实际开支情况,考虑计划年度内可能发生的相关因素,正确预计编制。
逐步采用零基预算方法编制预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。
加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成,医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中控制,每季对支出预算执行情况进行分析,运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度,抓住关键问题,研究对策,降低医院成本,促进医院工作。
(2)定员定额管理
定员管理
根据规模大小(主要是开放床位数),业务工作量多少,及科研教育任务等因素合理确定职工人数,通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数,降低人员成本。
定额管理
医院对各项消耗实行定额管理,主要内容和方法有:
与职工人数成比例增减关系的费用,以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出。
与业务量有直接、半直接关系的费用,以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷品费等,把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位,制定相关费用的定额。
与某项业务收入成比例关系的费用,以该项业务收入的一定比例,作为制定该费用支出定额的计算依据。如放射材料费支出、化验材料支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。
与实物消耗量有关的费用,以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。
与建筑面积有关的费用,以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。
总之,制定费用定额,要结合费用性质选择适当的计算单位方法。定额确定后必须认真执行、应
及时将定额指标下达到有关科室或个人,定期进行定额的统计、考核、分析,并做到奖罚分明。
(3)实行成本核算
医院成本包括医疗成本和药品成本
医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录。保证成本核算原始资料真实、完整。
(4)专项资金支出管理
专项资金包括财政部门和主管部门拔入专项资金和医院内部形成的专用资金。医院专项资金支出,要根据先提后用、量入为出,专款专用的原则。
凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建项目,须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估,并按国家有关规定报批;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项,大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院须开展投资项目效益分析,针对发现的问题,提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议。
从财政部门或主管理部门取得有指定用途的专项资金应按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料,项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。
医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等,对重大的开支项目,计划安排和支出决算要充分发扬民主,接受群众监督。
(5)严格控制支出,提高资金使用率
医院应制定资金收支审批制度,并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行,建立健全各项支出管理制度,尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出,应严加控制,不得以领代报,以拔代支。资金的使用要在注重效益的同时,讲究经济效益,做到少投入,多产出。
医院发给职工的各种奖金及加班工资,应按上级有关文件执行,防止消费基金过快增长。
购买国家专项控制商品及实行政府采购的商品,必须按规定报批。
建立每季成本费用和财务效益的分析制度,及时了解各项支出增减及结构变化情况,尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析,运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法,查找变化原因,适时提出改进工作的建议和措施,为医院财务决策提供准确、科学的信息。
篇5：矿山公司财务管理制度
矿山建设公司财务管理制度
为了规范公司财务管理,建立现代企业财务管理制度,严格控制各种费用支出,结合公司特点,特制定财务管理规定:
一、票据管理
1、公司所有报销票据必须有三人以上签字,即经手人签字,(注明使用原因,证明属实);财务会计审核,主管领导进行审核,总经理审批,计划外支出必须报请董事会批准。
2、所有费用开支必须有正式发票,特殊情况小额支出没有正式发票的只能作为往来帐目处理,严禁白纸条报帐。
3、对员工违规处罚金额,统一由公司收取,不得乱收。
4、对员工的工资除每月发放一定数额的现金外其余部分一律进入员工个人存款帐户,个人所得税按规定扣缴。
二、费用审批
除坑口员工按计件标准发放工资外,其余费用一律按年终制定的经营方案下达的控制指标执行。
1、招待费用。(1)公司招待费用:严格控制招待费用,特殊情况需要招待的须经公司总经理、主管领导同意在控制标准的情况下开支,少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原则上不发整包烟,确需发烟必须经总经理同意,由接待员登记发放。公司食堂实行单独核算,具体办法另行规定(2)坑口每月报销招待费150元。
2、车辆管理费用。公司小车统一由行政办调派,报销燃料费必须有办公室及主管领导签字同意。车辆维修和年检费用必须由司机首先提出申请报告,经行政办小车班负责人审核,公司主管领导同意,由行政办安排到指定的维修点维修。
3、坑口辅助材料费和水电费。按公司下达的定额标准执行,超额部分由所在坑口负责赔偿。定额标准内的费用报销实行一月一考核,一季一报销,节约部分实行四六分成(即公司40%),60%奖励坑口负责人和所在工种人员。辅助材料中大额材料由公司统一采购,必须提供增值税发票。
4、通讯费用。总经理每月话费控制在260元以内;副总经理每月话费控制在150元以内;总经理助理、总工程师及安全顾问、采购员每月控制在120元以内;坑长、科长、司机每月控制在100元以内;副坑长、副科长每月控制在60元以内;安全员及其他工作人员每月控制在30元以内。凭话费单实报,超出不补。山上固定电话每月控制在100元以内;办事处固定电话每月控制在80元以内。
5、差旅费用。护送伤员的工作人员到县城只能用工作餐(标准为每人每餐15元,住宿费看情况来定),因工作需要出差到九江市以外的城市办事,每天生活补助35元/人,公司派车出差不报销生活补助,住宿费控制在100元以下的标准凭住宿发票报销。出差办事无特殊情况不报销租车费用。
6、劳保费用。员工劳保用品由采购员统一采购。采购员在采购劳保用品时必须保证质量,价格合理。采购前按照公司发放劳保用品的数量提出采购计划,经公司主管领导批准后分期分批采购,防止劳保用品过度压库,劳保用品的采购必须凭增值税发票报帐。
7、材料费。仓库物资统一由公司采购员采购,保管员应按照各坑口、各工种急需的配件、物资数量,填写购买审批单,经主管领导批准后,在保质、价格合理的条件下进货。仓库保管员凭采购员进货单清点货物。凭采购员进货单、仓库保管员入库单、购买审批单和增值税发票报帐。严格控制仓库物资采购资金计划,防止库存物质压库。坑口辅助材料必须有公司人员验收,坑口证明属实,主管领导审核,由卖方到公司结帐。公司公摊材料必须经主管领导同意,方可领用。
8、办公费用。办公用品由办公室统一购买,专人负责登记、保管、发放,在购买前必须提交购置计划,经公司主管领导批准后采购。购买2000元以上的物资应列为固定资产支出。宣传、培训费用按领导批准执行。
三、各种假期工资发放标准
公司统一放假,工资按《公司经营管理方案》附则第5、6条执行;婚、产假按有关规定发放;事假不支付工资;病假必须有县级以上医院证明,按本人的基本工资发放,计件人员按每月450元计发。
四、财务纪律
1、所有费用开支原则上做到月清月结,不得坐支。
2、会计、出纳要严格执行国家财务规定和本规定,坚持原则,抵制不正当开支。
3、未经领导批准,所有人员原则上不得在公司财务处预先借用现金。
4、出纳要严格控制现金存放量。现金遗失或出现假币自行赔偿。
5、严禁以少报多、虚报冒领和违反本规定报帐手续的各种支出,一经发现,严肃处理。
五、本规定从即日起执行,公司原制订的财务规定与本规定有抵触的,按本规定执行。
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