会馆对原始凭证填制基本要求
休闲会馆关于对原始凭证填制的基本要求
原始凭证,亦称单据,由业务经办人员直接取得或者填制用于表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。是填制记帐凭证或登记帐簿的原始依据,是重要的会计核算资料。现就我馆今后对原始凭证的取得和填制做以下基本要求:
一、真实可靠。既如实填列经济内容,不涂改,不挖补。
二、内容完整。需注意年月日要按实际发生日期填写。名称要写全,用途要填写明确,不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。
三、填制及时。做到不积压,不误时,不事后补制。
四、书写清楚。即文字工整、不草、不乱;保证原始凭证的严肃性,不得随意使用烟盒纸、废旧纸等作为原始凭证。
五、顺序使用。即收付款项或实物出入库的凭证要顺序或分类,并按编号的次序使用。
六、采购人员采购商品和其他人员购买物品时,必须取得由税务部门出具的正规发票,经验收入库和领导批准方可到财务报销。
原始凭证的八点附加要求:
一、从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章。
二、凡填有大写、小写金额的原始凭证,大写小写金额必须相符。
三、购买实物的原始凭证必须有库管验收或经办人签字。
四、一式几联的原始凭证,必须注明各联用途,并且只能以一联用作报销凭证;一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸套写,或本身具别复写功能,并连续编号使用。作废时应加盖"作废"戳记,连同存根一起粘贴保存。
五、发生销货退回及退还货款时,必须填制退货发票,附有退货验收证明和对方单位的收款收据,不得以退货发票代替收据。
六、职工公出借款的借据,必须附在记帐凭证之后。
七、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批复文件作为原始凭证附件。
八、发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正。
九、原始凭证附件粘贴时,应按要求排列均匀整齐,以便装订。
篇2：医院原始凭证传递程序
医院原始凭证的传递程序
为加强我院会计基础工作,建立规范有序的原始凭证传递程序,保证原始程序的真实、完整、可靠,根据《会计法》和《医院会计制度》建立严明的原始凭证传递程序。
一、收入:
1、医院的医疗药品收入,是医院在开展医疗业务活动中所取得的收入,包括挂号收入、床位收入,诊察收入等。医院取得的收入必须使用国家统一监制的收费票据,由收款员结出当日报表并将现金缴入财务科,票据及报表报财务科,由财务科专人负责对当日发票进行真实性、完整性、可靠性核实,再进行各报表汇总签名后交出纳进行资金核实并登记现金及银行日记帐后交会计进行帐务处理。
2、医院的其他收入如废品收入,救护车收入、利息收入等按照收入的具体情况由出纳开具发票,签名并加盖财务章。
3、财政补助收入及上级补助收入根据各部门的拨款凭证计入当月收入。
二、支出
1、人员支出:工资,由财务科专人负责职工的工资清册,具体执行根据办公室通知精神及时调整人员的进出,工资晋升及违规扣款等,及时造册并由财务科长审核。
2、奖金,由核算办根据各科的具体业务情况结算当月奖金,由财务科长审核及院长审批同意再由各科室负责人报奖金分配数,造册后发放。
3、职工各项福利根据院长办公室会议研究决定,由办公室出具发放通知交财务科造册,或办公室造册,再由财务科科长审核签名后交院长审批。
4、职工外出进修培训,须经本人提出申请,由科主任,医教科长核准,培训中各项费用须填写差旅费报销单及相关发票,由财务科长审核,分管院长或院长审批。
5、临时人员的工资由办公室负责造册,由财务科科长审核报院长审批。
6、卫生材料、其他材料的购入,经仓库保管员验收合格并购入发票填写验收入库单,经部门负责人核实签名,院长或分管院长审批。财务科根据有关程序审批后的发票和入库单进行有关帐务处理。
7、药品的入库,由药库会计经仓库保管员验收合格并凭购入发票填写验收入库单并签名,由药剂科主任审核后交的发票和入库单进行有关帐务处理。
8、药品的领用,由各药房及医疗科根据需要向药库领用,药库会计根据领料单汇总编制药库汇总表,由药剂科主任核实签名交财务科,财务科根据汇总出库进行有关帐务处理。
9、药品的消耗,由药库会计根据每天的医生处方单及发票核对联核算出每天的消耗,并报销耗报表报财务科复核无误后作为药品支出进行账务处理。
10、卫生材料、总务材料等领用由经办人员根据需要填写领料单后科主任签名,经专职记录员汇总后每月交财务科审核无误后列报支出。
11、借款单及领款单的填制,一般由经办人填写,经有关部门负责人审核后分管院长或院长审批支付。
篇3：附院原始凭证传递账务处理程序
附属医院原始凭证传递、账务处理程序
1、原始凭证传递程序
出纳根据原始凭证按日逐笔登记银行存款日记账,定期将登账后的原始凭证交给会计。会计逐笔审核其真实性、准确性、完整性、有效性,然后签收。原始凭证传递应安全、完整、及时。月末出纳打印银行存款日记账与会计进行对账,做到账账相符。
2、账务处理程序
1)凭证会计根据验收合格的原始凭证按日及时编制记账凭证。应按《医院会计制度》的规定正确设置和使用会计科目、明细科目。
2)总账会计按《医院会计制度》的规定复核记账凭证,审核会计凭证格式的合理性,会计科目、明细科目使用的正确性、规范性。
3)按《医院会计制度》的要求设置会计账簿,包括总账、明细账。总账会计、明细账会计根据审核无误的记账凭证登记总账科目汇总表和明细账。总账会计根据总账科目汇总表登记总账。会计在填制会计凭证、登记账簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填列科目编号,不填列科目名称。
4)月末,总账会计核对总账、明细账无误后编制会计报表。会计报表包括:资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动情况表(年报)及有关附表。
5)总账会计应于次月15日前报出月报,按要求及时报送季报、年报,并做相关财务分析。
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