内部（代理）收入成本的核算制度
**国际南方大区财务管理制度实施细则
--关于内部(代理)收入、成本的核算制度
总则
1、对象:本制度适用于**国际南方大区各商务网在集团内部互相代理业务的收入、成本的结算确认;
2、目的:基于各分子公司在业务上互相依存、互利互惠的需要,为更有效地规范各公司关于内部收入、成本的日常财务核算及财务管理行为,以更好的发挥集团的规模优势
3、释义:内部收入:是指**集团总部或其他分公司受客户的委托在我公司的网刊上刊登广告而产生的收入,核心在于广告刊登在我公司的网刊上,集团总部或其他分公司是我们的客户;
代理收入(类似内部收入):是指集团内部各分公司之间签定协议委托对方代理招商,取得收入后以一定比例分成;
各地版收入(其实是外部收入):是指受客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而产生的收入,核心在于广告刊登在外地公司的网刊上;
内部成本(外地网刊成本):是指受本公司所在地客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而需要付给其他分公司的成本,核心在于广告刊登在外地公司的网刊上
4、附则:本制度应在实际运营中不断补充并完善,实际执行中遇有规定不到之处,相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补
5、解释权:本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心
细则
1、流水核定依据
内部收入:以分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门收入,此部分收入在部门流水表中体现并备注内部收入,为避免重复纳税此部分收入不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算,此部分收入同时单独在《内部收入、成本明细表》中体现。
代理收入(类似内部收入):以分子公司相互之间签定的《**集团内部代理收入成本结转表》为依据确认部门收入,此部分收入不在部门流水表中体现,为避免重复纳税,发票由招商地公司全额开具,亦不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算,此部分收入单独报送《代理收入明细表》并在备注栏内标明"代理收入"字样。
各地版收入(其实是外部收入):依据合同上刊等相关手续确认收入,此部分收入应在流水报表中报送,报流水时应在流水表备注栏内标明"各地版收入"字样。
注:作为内部收入和各地版收入的差别在于,内部收入的客户为**集团内部的其他分公司,而各地版收入的客户是外部客户
内部成本(外地网刊成本):依据分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门内部成本,此部分成本应单独报送《内部收入、成本明细表》并在备注栏内标明"内部成本"字样,此部分成本亦不记入本地会计帐而只记入《成本核算表》中。
2、发票管理
内部收入:依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票,上刊地公司不再开具发票。
代理收入(类似内部收入):依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票,上刊地公司不再开具发票。
各地版收入(其实是外部收入):依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票,上刊地公司不再开具发票。
内部成本(外地网刊成本):分公司之间不再开具发票。
3、业务回款管理
内部收入:此部分业务款项在每季度末,分部门互抵后以往来款的形式结算。
代理收入(类似内部收入):此部分业务款项在每季度末,分部门互抵后以往来款的形式结算。
各地版收入(其实是外部收入):此部分业务款项在每季度末,分部门互抵后以往来款的形式结算。
内部成本(外地网刊成本):此部分业务款项在每季度末,分部门互抵后以往来款的形式结算。
救助站制度
篇2：五一医院会计核算制度
第五医院会计核算制度
一、财会人员要认真执行财会制度,严格遵守财经纪律,加强管理,做好本单位的核算工作。
1、款项和有价证券的收付。
2、财物的收发、增减和使用。
3、债权、债务的发生和结算。
4、基金的增减与经费的收支。
5、收入费用、成本的计算。
6、财务成果的计算和处理。
7、办理其他会计核算的事项。
二、按照“医院会计制度”的规定,设置会计科目和会计帐簿,根据审核无误的原始凭证,编制记帐凭证,按记帐规则登记帐簿,按时编制会计报表,报送有关部门。
三、积极宣传和坚决执行党的方针政策,建立和健全经济核算制度,并经常向领导请示、汇报财务执行情况,做到年初有预算,年终有决算,购置大中型机械设备,应预先有计划,为领导决策当好参谋。
四、建立定期财产清查制度,做到帐实、帐帐相符,发现差错查明原因,及时处理。
五、会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料应当按照国家和省有关档案管理的规定进行管理、存档。
六、会计人员工作调动或离职,在规定期限内与接管人员办清接交手续,并按有关规定进行监交,未办清交接手续,不得离职。
篇3：附院经济核算奖金分配管理制度
附属医院经济核算和奖金分配管理制度
根据卫生部《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定》要求,为进一步落实经济核算与分配管理等工作,按照医院财务制度要求制定本制度。
2、在医院成本核算管理领导小组的领导下,做好医院成本核算工作,运用内部核算手段加强医院内部管理,降低成本,提高医院经济效益和社会效益。
3、按照相应的法律、法规要求,建立科学完善的医院奖金分配管理方案,保证经济核算工作的正常开展。
4、医院奖金分配方案的制定严格按照卫生部规定执行,通过成本控制,优化资源配置,提高经济效益,建立以成本核算为前提,结合按岗取酬、按工作量取酬、按工作业绩取酬方式的奖金分配机制。
5、经济核算工作人员分工明确,各负其责,做好本职工作,不准循私舞弊,严格按照奖金分配方案进行院科两级核算,数字真实,分科正确,按月完成。
6、加强医疗成本控制,为院科两级核算提供考核依据,激发医院的内部活力,不断完善医院成本核算、成本控制以及业绩的分析工作。
7、经济核算和奖金分配管理工作具体由信息处承担,日常核算以医院奖金分配方案内容为主要依据来开展工作。
8、信息处在完成以上工作的同时,进一步做好院领导交办的其它临时性工作。
篇4：公司成本核算主管职位职责
公司成本核算主管职位职责
1.职责摘要
在财务部经理领导下,直接负责公司的成本核算工作。
2.职责说明
(1)接受国家管理财务管理部门和上级的检查,负责提供全面、真实、准确的财务会计资料。
(2)综合分析财务管理状况和经营成果,定期向公司领导上报财务分析报告。
(3)严格按照会计科目、账户、会计核算方法和程序,进行会计核算。
(4)在财务部经理领导下,建立公司成本核算工作规章制度,上报财务部经理、总经理批准,督促各有关部门严格按照成本核算工作制度进行各项经济指标核算。
(5)建立健全材料消耗定额、工时定额及各种开支标准。
(6)建立健全各种材料、配套件等物资收发、领退的各类凭证。
(7)每月按规定核算各单位的成本费用及消耗。
(8)每月根据各部门上报的成本核算表单,汇总核算公司本月成本,并上报财务部经理。
(9)在财务部经理领导下每季度出具详细的企业内部成本核算分析报告。
(10)对提供公司成本、财务数据的基础岗位,负有指导、监督、培训职责。
(11)协助财务部经理管理财务部的日常工作。
(12)限制各类会计资料的使用和接触的人员,严格保密。
(13)完成部门领导交办的临时性工作。
篇5：公司成本核算员职位职责
公司成本核算员职位职责
1.职责摘要
负责公司的各项成本核算工作实施。
2.职责说明
(1)严格按照成本核算规定,正确收集实际消耗的材料、人工、费用等成本核算表单。
(2)在成本核算主管领导下,根据成本资料做好成本分析。
(3)按时编报各种成本核算计算单。妥善保管各类成本核算资料,定期移交财务主管归档。
(4)及时按照材料定额、配套件核价进行销售产品核价。
(5)每月严格按照有关规定分别核算各部门的成本费用及消耗。
(6)完成上级主管交办的临时任务。
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