附院资金审批制度

编辑:制度大全2019-02-28

附属医院资金审批制度

为规范财务行为,加强经费管理,提高工作效率,明确财务开支审批程序与权限,根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》及上级有关规定,结合我院实际,特制定本制度。

1、财务开支审批权限

1)全院财务工作在院长领导下,由医院财务部门统一管理;

2)经院长授权,常务副院长、分管财务的院领导及各级领导在分管工作范围内具有财务开支审批权;

3)在预算范围内的财务开支,一个项目一次性用款伍佰元以内,由用款部门负责人、财务处处长审批;贰仟元以内,由分管院领导审批;贰仟元至壹万元,由分管财务副院长和常务副院长会签审批;壹万元以上财务开支,由院长审批;一个项目一次性用款壹万元至伍万元财务开支,由分管院领导、纪委书记牵头招标,一次性用款伍万元至壹拾万元财务开支,由常务副院长、分管院领导、纪委书记牵头招标;

4)超出预算范围的项目开支,一个项目一次性用款伍佰元以内,由分管院领导审批;伍佰元至伍仟元由分管财务副院长和常务副院长会签审批;伍仟元以上由院长审批;一次性壹万元以上项目开支按程序招标;一次性用款壹拾万元以上项目需经院长办公会讨论通过后招标采购;

5)招待费分块包干使用,包干金额每年核定,由各分管院领导审批,包干经费用完不再增加;

6)财务部门认为有必要提请院长审批的开支,不在此限。

7)对财务开支院长具有一票否决权;

2、财务开支报销程序

经办人→科室负责人→财务处→分管院领导→分管财务的院领导、常务副院长→院长。

1)报销人员持有效报销凭证经部门负责人签字后到财务部门审核,财务部门审核后按财务开支审批权限由院领导审批,报销人员凭院领导审批后的报销凭证到财务部门领款;

2)科研费、培训费需由科教处登记后才能到医院财务部门报销。

3)科室负责人审批后需经财务部门审核方可呈报上一级院领导审批。

3、财务开支审批的责任

1)财务开支的审批人对所审批的财务开支的合法、合理性负责;

2)未按规定履行审批权限的财务开支,财务部门有权不予办理;

3)财务部门依据国家政策、会计制度及医院财务管理制度及相关文件对各项财务开支进行审核,凡不符合开支规定的,应退回或予以纠正,纠正无效的,应报上级领导请求处理。

4、本制度自20**年元月1日起执行,原制度与本制度有冲突以本制度为准。

篇2：公司各项费用开支标准审批权限规定

某公司各项费用开支标准及审批权限规定

1、开支审批权限管理

a.严格实施资金月度收支申报计划制度,各部门、子公司、分公司(管理处)编制月度收支计划,经公司财务副总裁批准后执行。月度计划应按业务内容逐笔填列。公司财务副总裁应按季向公司总裁报资金收支情况。

b.分包工程及合约由公司有关部门招标确认,公司主管领导审批。

c.30000元以上材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由有关部门、专业公司、分公司(管理处),按照"货比三家"原则选择供应商,报总裁或总裁办公会批准。

d.30000元以下的材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由主管副总裁审批。

f.生产经营中的正常开支2000元以上的由公司主管副总裁审批,2000元以下的由部门经理、专业公司经理、分公司经理(管理处主任)审批。30000元以上由公司总裁审批。

f.固定资产审批制度见本制度6.9.3

g.交际费用除分公司经理(管理处主任)每月300元以内的费用开支额度外,其他部门、单位无论金额大小一律经公司总裁审批,交际费用一次超过20000元以上的报公司董事会审批。

h.馈赠捐款:由公司董事会审批。

i.培训费、探亲费、医疗费等由人事部审批。

j.除合同明确规定外,各部门均无权向外借款。

k.财务部对各项支出,应根据有关规定、合同、审批权限、经办手续等认真审核,不符规定的不予支出。

2、存出保证金管理

a.存出保证金在2000元以内的,需部门经理、单位主管签字,2000元以上

的,需公司主管副总裁和财务副总裁共同批准,30000元以上的由公司总裁批准。

b.经办人办理存出保证金后即为责任人,应负责其跟踪、结算、回收、清理等事项。责任人未结清存出保证金期间,如工作岗位调整要及时通知财务部门,并办理相关手续。对拟调离本公司的责任人,要办妥接交手续,财务部确认后方可办理调离手续。

c.财务部门至少每半年对保证金进行一次清理,督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保证金,责任人及部门要作出书面报告,经原批准领导同意后,到财务部门办理有关手续;属个人原因造成存出保证金无法收回的,经办人应承担全部或部分赔偿责任。

3、交际应酬费管理

a.交际应酬费应本着节俭、得体的原则。

b.各单位在宴请应酬活动中的陪同人员应本着精简必要的原则安排。

c.根据客人身份和业务需要安排适当地点,尽量不到高级酒楼消费。

d.无论任何单位和个人不是来公司公干的,均不得安排宴请。

e..未经公司总经理批准不得馈赠礼品。

f.下列情况不在交际应酬费中列支:

(1)欢送离职员工;

(2)差旅费中的误餐费;

(3)员工康乐活动餐费。

h.大型交际应酬活动的开支计划经公司董事会批准,财务部监督执行。

i.公司工作人员到下属单位办事的原则上在食堂就餐。

j.交际应酬费应取得合法发票、凭证,按规定权限逐级审批报销。

k.各单位交际应酬活动应事先请示总裁批准后进行。

l.财务部要定期(半年)向公司领导汇报交际应酬费支出情况。

4、国内差旅费及市内误餐补助的管理

a.关于在市内误餐补助的规定:

(1)员工在市内因工作原因,不能在公司所属各分公司(管理处)食堂或在家就餐,也不能在所联系工作的单位就餐,为因公误餐;

(2)因公误餐可领取误餐补贴,误餐补贴的标准:早餐5元、中餐、晚餐各15元;

(3)因公误餐员工凭就餐发票填写报销凭证时,要写明误餐时间及事由,经部门、管理处领导或指派任务的领导审批签字后,领取误餐补贴;

(4)误餐人数较集中时,有关部门负责人应及时通知食堂,避免饭菜浪费;

(5)员工参加各种公务活动,凡提供就餐的不得领取误餐补贴。

b.国内差旅费报销的规定:

(1)员工异地出差,不分途中、住勤,每人每天补助60元,不报销餐费;

(2)员工异地出差凡报销交际应酬费,应经公司总经理批准;

(3)异地出差,乘坐交通工具标准:

公司副总裁以上人员,或50岁以上且具有高级专业技术职称的部门经理级人员,火车可乘坐软席,轮船可乘坐二等舱,夜间乘火车可购同席软卧。其他员工,火车乘坐硬席,轮船可乘坐三等舱,夜间乘火车可购同席硬卧。凡夜间乘火车未购卧铺的,一律按硬卧上铺票价与坐票价的差额发给员工。因工作需要经公司总裁批准,员工可乘飞机经济舱。

出差的路径应是出发地与目的地之间最近距离,因私绕道,其费用自理;

(4)员工出差,顺路休探亲假,应严格划分二者的起止时间界限;

(5)出差期间,市内交通以公共交通车为主,乘坐出租车的条件及报销办法按第5条的规定执行;

(6)异地出差应尽量住普通招待所和宾馆。如陪同贵宾或经公司总裁批准,可住星级宾馆;

(7)员工出差期间,因工作需要馈赠礼品,需事前请示公司总裁,事后签

字方可报销。

5、市内交通费的管理

a.员工上下班交通费按月实行包干报销办法120元/月。因公市内办事乘坐公共汽车车票报销必须注明日期、事由,由所在单位主管领导审批后方可报销。

b.出租车乘坐条件:因公务紧急或携带笨重物品和贵重物品(含大量现金)。

c.出租车报销办法:

(1)凡乘坐出租车必须注明每次乘车的时间、事由、金额,经总裁批准后

方可报销;

(2)出租车票应单独报销,不得与其他市内交通费混报。

6、探亲费的管理(见人事管理制度)

7、食堂餐费的管理(见行政管理制度)

8、员工医疗费开支的管理(见人事管理制度)

9、康乐费用的管理

a.公司组织参加的社会活动及康乐活动,由公司领导指定的部门作好活动费用计划,报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金。

b.公司、管理处重大活动的摄影、摄像工作,由办公室指定专人负责。员工自娱性的拍照费用自理。

c.物业项目入伙等活动记录拍照,不得用于个人自娱活动。各分公司(管理处)

及有关部门要妥善保管相关资料,重要资料应归档管理。

d.凡邀请员工家属参加的活动,按规定的范围和条件报名参加,费用由公司负担。

e.工会、共青团组织的有关康乐活动应指定专人负责有关费用的开支计划、审批及报销。

f.因个人原因未参加康乐活动,不得变相发放费用。

篇3：农业合作社现金管理开支审批制度

农民专业合作社现金管理及开支审批制度

一、严格遵守财经纪律,不准坐支现金,不准挪用公款,不准公款私存,不准白条抵现。不准设"小金库"。因公借款应填写预领(借支)款项凭单,应在当月结清,因实际情况不能当月结清的,应报理事会同意后入账核算。

二、所有现金必须由出纳员负责管理,其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管,非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元,超过1000元的现金应及时存入银行或信用社。

三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的,资金出借金额在3000元以下(含3000元)的由理事长审批同意;出借金额在3000元以上的由理事会集体研究决定,理事长签字,且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定(借款归还)时间内与出纳结清款项,不得重复借支。

四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金,与出纳核对现金账款,发现差错,查明原因,及时纠正。

五、银行存款必须实行支票户管理制度,设立基本账户,严禁多头开户;坚持账、款及支票分开保管原则,支票由出纳员保管,预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。

六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批;出差补助、人员工资及各种费用开支,严格按规定执行。

七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度,严禁多头审批,500元以下小额开支由财务主管一支笔审批;500元以上(含500元)的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后,再由财务主管签字,预算外大额开支(2000元以上)须报社员(代表)大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。

八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续,要有经手人、证明人、审批人签字,手续不完备的出纳员有权拒付,拒绝入账。

篇4：集团企业资金管理制度

某集团资金管理制度

一、资金筹集制度

(一)资金筹集管理规定。

1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算,结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划,并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。

2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度,各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外),不得内部职工集资,违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。

3、集团公司对外统一筹资,由集团公司财务部提交计划方案,办理相关手续。各经营公司确因经营需要,并且在当地具备筹资条件和能力,可向集团公司财务部提出申请,经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后,方可办理短期流动资金借款。

4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。

(二)资金需要量预测:

财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量,根据公司发展规划确定当年投资规模。

(三)筹资渠道。

1、银行等金融、非金融机构借入。

2、吸收结算资金。

3、靠集团公司信誉和实力,争取国家优惠贷款。

4、股市融资。

(四)资金成本管理:各筹资公司应本着节约原则,努力降低筹资成本,减少资金筹集费用。

1、利率:各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。

2、计息方法:按月计息,即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

3、为了加强内部管理和核算,内部存款按银行活期存款利率计算利息。

4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。

二、资金使用管理。

集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则,各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作,针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。

(一)各分公司、销售业务部门内部贷款。

1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数,确定各部门资金额度,报总裁办批准后,由财务部办理内部贷款手续。

2、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划,销售业务部门经理确定当期资金需要量,于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。

3、为有利资金计划管理,销售业务部门贷款超过100万元/次以上时,上次还款与下次借款期间不得少于15天,100万元/次以下时,上次还款与下次借款期间不得少于一周。

4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表,未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列,不足30万元、合计填列。

5、销售业务部门借款审批制度。

财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款,销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算,对于存货、欠款超过合理规模部门,财务部有权停止其贷款,直至其改善为止。

(二)各分公司向集团公司借款。

1、各分公司资金筹措,应在集团公司总裁办批准资金规模下,以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司,由分公司自行筹措借款,集团公司可以给予担保。

2、分公司向集团公司借款、担保等,统一上报分公司管理部门,由分公司管理部门提出意见,负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等,由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续,由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还,所造成损失由分公司管理部门承担,并影响分公司管理部门完成业绩指标。

3、分公司资金来源渠道。

(1)集团公司投入。

(2)分公司、销售业务部门货款支持。

(3)发展基金投入、小额流动资金贷款。

(4)吸收经营性结算资金。

(5)集团公司临时借款。

(6)经批准对外借款,集团公司向投资者借支要有收入证明单。

4、借款手续、规定和流程。

(1)手续:各分公司向集团公司临时性借款,需提交书面申请,注明借款金额、归还时间、借款原因和用途,统一上报分公司总经理,由分公司总经理签署意见,财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续,计算借款利息。

(2)规定:分公司总经理负责催促分公司归还借款本息,对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任,分公司不能按期归还借款,超期部分利息加收50%,对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外,其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。

篇5：科技公司费用支出申请报销审批制度

科技公司费用支出申请和报销的审批制度(试行)

根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整,现就有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下:

1本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销:

1.1期间费用:指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成本或直接计入损益的各项费用,包括管理费用、营业费用和财务费用。

1.2项目直接费用:指从项目立项至项目完成所发生的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用,包括为项目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销审批,按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。

1.3固定资产支出:指购建固定资产的支出,必须同时满足以下条件:

1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;

2)使用年限超过一年;

3)单位价值较高:一般的标准为单价2,000元;

2按照全面预算管理的要求,根据各项费用支出的预算额度,财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程:

2.1预算内支出:指同时满足以下条件者为预算内支出:预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预算规定的时间范围;

2.2预算外支出:符合以下条件之一者为预算外支出:

1)预算未获批准;

2)申请支出的额度超出了预算;

3)申请支出的时间不符合预算规定的时间范围;

2.3如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算≥±30%,在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销的审批,均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行;

3费用支出的相关责任主体:

3.1支出申请人(以下简称经办人)

1)即费用支出的直接经办人,是费用支出的直接责任人。通常应由经办人(或按本条第2款规定委托代办人)填写借款或报销凭证,并签名表示对其真实性负责;

2)有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应由本人亲自填写支出申请或报销单据,并报上一级主管审批签字;如由助理或秘书代办,按本制度"3.2代办人"的有关规定办理;

3)公司总裁本人的费用支出:由执行总裁和财务总监联名审批;

3.2代办人:受直接责任人的委托,代理直接责任人填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事务。但是直接责任人需在"经办人"处亲笔签名表示对其负责,同时代办人署名并旁注"代"字样;

3.3审批人:指按照本制度规定有权进行审批的各级主管和公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审核,如发现不符合财务制度规定或超标准的支出,应拒绝审批并向申请人提出批评教育,必要时可提请按本制度规定对责任人进行调查或处罚;

4预算内支出的审批权限和审批流程:

4.1预算内支出的审批权限:

差旅费交际应酬费移动通讯费固定资产购置工程劳务销售代理费及佣金

相关部门主管≤1≤0.3标准之内无≤10≤1

公司主管领导>1≤3>0.3≤1≤超标10%≥2≤5>10≤50>1≤10

执行总裁/总裁>3>1>超标10%>5>50>10

注:[货币单位:千元(下同)]

1)交际应酬费:包括宴请、礼品及其他与交际应酬相关的费用;

2)工程劳务:指需外包给公司外部第三方(个人或公司)的工程劳务相关费用,不包括本公司工程和项目管理人员的工程直接或间接费用;

3)销售代理费及佣金:指需支付给公司外部、不论是否有正式代理协议的个人或公司的销售代理费用或佣金;

4)"工程劳务"和"销售代理费及佣金"执行项目预算;其余各项费用均按部门或公司预算执行;

4.2预算内支出的审批流程:

1)经办人:按规定填写报销单据,粘贴有关原始凭证;

2)经办人所在部门主管(指享受公司部门级待遇的负责人,包括但不限于部门经理/总经理、主任等,下同)按权限审核并签字;

3)财务部会计审核、签字,并根据需要加注审核意见或建议:

a)审核支出及其原始凭证是否符合财务制度;

b)审核有关费用的审批手续是否齐备:包括但不限于上级主管签名的出差报告和交际应酬审批单等;

c)审核支出的性质属于预算内还是预算外;

4)财务部经理:

a)对部门主管有权审批的支出,做出是否可以报销的终审意见;

b)如果终审意见为不同意报销,加注审核意见或建议并报财务总监审核;

5)超出部门主管审批权限的支出,在以上审批流程的基础上,需加报经办人所属分管公司领导和财务总监审核批准;

6)执行总裁或总裁:对超出分管公司领导审批权限的支出做出终审意见;

7)财务部出纳:根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和原始凭证无误后付款;

5预算外支出的审批权限和审批流程:

5.1预算外支出的审批权限

差旅费交际应酬费移动通讯费固定资产购置工程劳务销售代理费及佣金

制度专栏

更多专栏分类

热点制度职责

触屏版电脑版