房地产公司资金使用审批工作程序

篇2：X房地产财务管理细则:资金使用审批程序

房地产财务管理细则:资金使用审批程序

五、资金使用审批程序

1、该项目项目负责人由双方共同委派,委托权限应成立书面文件,形同合同或协议。

2、财务报销必须是合法、有效的发票或收据,白条一律不予报销。特殊情况,购买货物金额较小,不能取得合法、有效的发票或单据,由经办人在白条上写出缘由,报项目负责人签字,方可报销。

3、所有发票或收据的报销,必须业务内容完整,金额计算正确,大小写相符,字迹清晰可认,签章齐全,合法、有效,汇总发票或单据还须附有清单。

4、所有原始单据上业务经办人必须签字。

5、会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理,并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

6、工程款支付

1)工程合同应由各部经理共同草拟,所有承包业务必须公开、透明,双方公司之间应签定反商业贿赂协议。所有的建筑安装合同必须双方董事长或总经现亲自确认批准,相关参与人员应与公司签订业务承诺书。本项目所有合同只能使用本项目合同专用单。

2)工程款报销单据:建筑筑工程及安装、调试设备工程的发票,必须是合法、合规建筑安装工程发票,建筑安装工程发票入账,还必须附有建筑工程、设备安装工程合同、工程预决算等否则不予报销或结算。

3)工程进度款计划:由工程部、财务部按合同规定和工程进度具体情况,提出用款计划,经项目负责人审批并报双方董事长或总经理确认批准,留档财务室,财务室准备资金。

4)工程进度款支付:建筑公司提供工程进度表,工程部、预算部(财务部)、统计部共同审核,填写“工程付款申请单”,经各部门负责人审核,报项目负责人签署意见,并报双方董事长或总经理审批后,将有关凭据交财务部,由财务负责人根据合同约定,工程进度计划,视资金情况安排付款。

5)根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人)

7、差旅费借支款申请单,出差人员填写,项目负责人审批,双方财务人员复核,出纳付款。

8、其他暂借款,因工作需要暂借现金,由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期,经项目负责人确认批准,会计复核后,出纳方可付款,借款人应在业务结束后及时报帐。

9、其他个人或公司借支,均须经过双方负责人签字审批后,才能支取款项。

10、工资单由项目负责人签字后才能发放。

11、办公物资(包括文具、纸张等文案用品,办公桌椅、档案柜等家俱器具,电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备,电扇、空调等家电设备)的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则,由项目部统筹计划,编制“采购计划”,报项目负责人审批后实施采购,采购人员在实施采购业务时,应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求,要做到货比三家,保证物美价廉。采购后要由财务部或办公室验收确认,并将相关凭证由财务部审核后,报项目负责人审批报销

12、通讯费

固定办公电话费用采取限额制,在规定限额内,实报实销,超出部分,从部门工资中扣除。

移动电话费采取电话补贴形式在工资中发放,具体标准由项目负责人制定。

13、车辆维修、使用费

由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字,由项目负责人签字报销,所有罚款一律不予报销。私家车费用采取车贴形式在工资中发放。

14、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用,由财务部审核报销。

六、报表及审计

1、报表内容:现金月报表,现金盘点表,银行对帐单、资金使用情况表、工程进度统计表、资产负债表,损益表,现金流量表(简易)。

2、报表时间:每月20日前

3、报表使用人:项目负责人、双方董事长或总经理。

4、报表审核:项目财务部负责人。

5、除报表使用人外,其他任何人不得使用报表。

6、内部审计:本项目必须每年对财务资料进行一次审计,审计机构或审计人员由双方董事长或总经理共同聘请。

篇3：资金使用审批程序

1、总则

为进一步完善资金管理,严格执行财务制度,依据公司规范化管理实施大纲,对于资金使用的审批,特定本程序。

2、采购材料用款

(1)物资部统一对外结算的材料款:由物资部根据月度施工生产用料计划、结合内部结算资金和财会部核定的往来资金定额,编制(阅读材料采购用款计划表),每月30日前上报财会部。财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金,由物资供应分公司统筹安排。加工订货的预付款,物资供应分公司向财会部提供加工订货合同,财会部依据建设单位付款情况拨付资金。

(2)公司所属单位自行采购、自行结算的材料(非供应分公司统一结算的材料):付款单位提供收据、点验单、必要的经济合同,经物资管理部领导审批后由财会部审签付款。

(3)自行采购劳保用品的结算:付款单位提供收据、点验单,经施工管理部负责劳保用品管理的责任人审批后,财会部审签后付款。

3、设备购置、大修及租赁款项

(1)设备购置:内部银行根据公司办公会批准的年度设备购置计划安排资金,分项实施。每次设备购置前由设备管理部门提出报告,由公司分管领导和总会计师审批。购置计划之外的设备,须经公司经理审批。

(2)设备大修:因设备状况及施工生产需要而大修设备的费用,必须由设备管理部门提出年度大修计划,经理办公会批注。每次大修经公司总会计师审批后,由内部银行按审批意见支付。大修费在1万元以上应由经理审批。

(3)日常中小型维修购置配件的结算:付款单位提供收据点验单,经设备管理部领导审签后付款。

(4)公司所属单位自购不组固定资产的中小型机具:使用单位提出书面申请,经设备管理部和总会计师审批后支付,1万元以上的设备应由经理审批。

(5)管理用车辆租赁:根据公司施工生产需要,由租车单位提出报告,经公司设备管理部、行政管理部同意,并经分管领导审批后,由行政管理部小车队签订有效租赁合同,并通过内部银行按合同支付。

(6)施工生产用机械租赁:因施工生产需要租赁的施工机械、运输设备由承租单位写出书面申请,经设备管理部和施工管理部门批准签订有关协议,财会部根据相关协议和机械设备使用单,经设备管理部门签认后据实支付。

4、工资及劳务费开支

(1)职工工资:由经营管理部门依据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金,提取数额经分管领导审批后,财会部依据各单位存款及收款情况核发。

(2)兑现奖:超额盈利的兑现奖,经营部门根据审计报告计算兑现额,及时上报办公会审批,由财务部门挂账反映,财会部依据工程款收取情况核发。

(3)工期奖:项目经理部收取的工程奖在财务成果不亏损的情况下,按规定上交公司60%用于集体福利,单位留用部分上报经营部门核报经理批准后财会部核发。项目经理部亏损不准发放工期奖。

(4)工程质量奖:由质量管理部门根据工程质量奖罚办法,写出书面申请,经总工程师、总会计师、经理审批后,由财会部核发。

(5)公司职能部门依据公司管理办法,对公司所属单位奖罚,实行以罚定奖、专款专用,写出书面申请报告,经分管业务部门的公司领导和总会计师审批,5000元以上报请公司经理审批,财会部依据审批报告及奖罚通知单划拨。

(6)外包劳务费:财会部依据经济合同,分包工程款(预)结算账单,经施工、质量、经营、劳务、财务管理部门签认后支付。

5、管理性费用开支审批程序

(1)业务招待费:各单位(部门)确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量管理单位、市有关职能管理部门的人员,由单位归口业务人员出具书面报告,写明招待事务情况,单位(部门)主管领导在书面报告上签批。基层单位申请招待费支票,依据审批权限。机关部室借取招待费支票,要求报请公司分管业务部门的公司领导审批。一次招待金额在2000元以内的,由财会部领导审批。2000~3000元之间的需报请公司总会计师批准;重大经营活动,3000元以上或需到城区以外的费用,必须报请公司经理批准。

(2)办公用品:因生产管理需要,一次支付金额在1000元以内的开支,单位提出计划,由财会部审核。1000元以上开支,由单位提出计划和报告,经总会计师审批。10000元以上购置大型办公用品时,由单位提出详细报告,经经理审批后,内部银行按照审批的意见支付。

(3)出差:因生产经营管理需要的出差人员,由单位(或个人)提出申请报告,经公司相关业务部门领导同意后,报公司主管领导审批。乘飞机的,须经公司主管领导批准,财会部门按规定的标准报销,凡超规定报销的,需由经理批示。

6、专项费用开支

(1)职工教育经费:日常职工教育经费开支,由人事管理部门领导审批;到外培训或学习的有关人员,个人写出书面申请,经系统领导同意,报分管职工教育的公司领导和总会计师审批,同时必须严格控制。

(2)党委宣传费、团费:由部门写出书面申请,经分管部门的公司领导和总会计师审批。

(3)工会经费:由工会按有关规定审批

(4)劳务管理费:由部门写出书面申请,报分管劳务部门的公司领导审批。

(5)科技奖励、竣工图编制的奖励:由部门写出书面申请,报总工会、总会、经理审批。

(6)检验试验费:由总工、总会审批。

7、其他费用

(1)投资、借款:公司因经营需要投资和借款项目的支出,需相关协议、合同、可行性报告及公司办公会议决定的相关文件,经公司法人代表审批后支付。

(2)投标保函、中标:由分管投标工作的公司领导和总会计师审批。

(3)福利费、住院费及门诊费用支付按公司规定执行。困难救济按工会文件及审批执行。集体福利项目需开支时,由主办部门写出报告,5万元以内经总会计师审批,5~10万元报经理审批,10万元以上由公司办公会议决定。

(4)内部贷款:根据内部银行贷款的有关规定,由贷款单位提出申请,经总会计师审批后,内部银行按照有关贷款手续办理贷款业务。