施工企业甲供材核算规定
施工企业甲供材核算办法
为了加强企业内部管理,完善“甲供材料”管理制度,规范“甲供材料”的成本核算,建立与施工企业的甲供材料财务结算制度,根据财政部建设部颁发的《建设工程价款结算暂行办法》、国家的相关税收政策,结合企业实际,特制定本办法。
(一)“甲供材料”的定义
“甲供材料”,是指业主和施工单位之间材料(含设备)供应、管理和核算的一种方法。即:业主(房地产开发商)在进行施工招投标与施工单位签订施工合同时,业主方为甲方,合同中规定该工程项目中所使用的主要材料由甲方(业主)统一购入,材料价款的结算按照实际的价格结算,数量按照甲方(业主)实际调拨给乙方(施工单位)的数量结算。在“甲供材料”方法中,材料的价格风险由开发单位承担,材料的数量风险由施工单位承担。开发单位根据施工图计算施工所需的材料量,列出材料供应清单,各个施工单位根据工程进度预算所需要的材料量提前上报计划,开发单位统一购入管理,在工程款结算时将这部分材料款从结算总额中剔除。
(二)甲供材料设备的采购与货款支付
1、公司采供部是材料设备采购、供应、管理的职能部门。采供部根据审核后的《施工单位材料需用计划》,进行材料设备的招标工作,选择优质供应商,签订《材料设备购买合同》(简称《采购合同》)。
2、采供部每月根据审核后的《材料需用计划》,进行采购工作,并送货到施工现场,施工单位办理相关验收手续。
3、《采购合同》约定的供应商的付款方式(现款、银行承兑汇票、一月内结算等)由采供部和财务部商量确认。
4、严格按照《采购合同》约定,支付材料设备货款。采取预付货款(含银行承兑汇票)方式,供应商应开具收款收据。甲方预留质量保证金,应向供应商开具收款收据。
5、原则上每月的5日前,应与供应商办理财务结算手续,供应商开具正式发票。
(三)甲供材料与施工单位的结算
1、在与施工单位签订《建设工程施工合同》(以下简称《施工合同》)中应明确界定甲供材料的结算办法。
2、根据“财税[2006]114号”文件规定,甲供装饰材料是可以不作为工程总造价的组成内容计交营业税金及附加的。因此,甲供装饰材料,仅与施工单位进行材料用量结算(即量差结算),而不结算材料价款本身。
3、甲乙双方根据《施工合同》约定进行甲供材料(不含装饰材料,下同)的结算。结算价格按照甲方实际购买价格进行结算,结算数量按照乙方实际验收的材料数量,结算时间为每月的5日前。每月结算甲供材料时,应附“甲供材料设备结算清单”,所有甲供材料设备必须有施工单位的验收记录手续。“甲供材料设备结算清单”经甲乙双方的材料主管人员、财务主管人员签章认可后,作为抵扣工程进度款的依据。
4、每月支付工程进度款时,首先应扣除甲供材料设备价款,然后才能支付施工单位工程款。
5、根据工程进度情况(基础、主体、装饰)付款的,当形象进度达到合同约定支付工程款时,必须扣除甲供材料设备款项。
6、
(四)工程预算(决算)与甲供材料的衔接
1、每月结算甲供材料的“甲供材料设备结算清单”,应同时抄送预算部、造价审核部,作为审核施工单位《施工产值月报表》以及办理工程结算的依据。
2、施工单位每月报送《施工产值月报表》时,完成的施工产值必须包括甲供材料的价值在内,预算部、造价审核部在审核时,也不得将甲供材料价值扣除。
3、施工单位编制《施工产值月报表》时,甲供材料的价格以“甲供材料设备结算清单”的为准。
4、甲乙双方办理工程结算时,甲供材料的单位价格确认,按照所有已结算的甲供材料(分材料名称、规格等)综合加权平均单价计算。预算、决算的材料数量按照《定额》规定以及合同约定确认。工程结算总造价必须包括甲供材料,甲供材料应按照规定计算的税金也应包括在工程总造价内。
(五)甲供设备、乙购设备的处理
1、符合“成地税函[2003]177号”文件规定的甲供设备,原则上不纳入与施工单位的工程结算。施工单位仅收取安装施工费用。
2、购入需要安装的设备(如:电梯、中央空调等)时,应同时签订《设备购买合同》和《设备施工安装合同》,前者约定设备购买的价值,后者约定施工安装费用。
3、有些《安装施工合同》(消防合同等),施工单位不仅从事安装施工活动,且还要购买设备(符合“成地税函[2003]177号”文件规定)。甲乙双方就应签订《安装施工合同》(不包括代购设备价值)和《委托代购设备合同》,分别约定,安装费用的收取和代购设备价款支付。
(六)甲供材料的会计核算
1、根据《企业会计制度》规定,购入甲供材料时,根据发票实际价格计入“原材料”会计科目;
2、收到施工单位的验收凭据时,计入“其他应收款
篇2：工程计划核算员职责（5）
工程项目计划核算员职责5:
(1)项目经理的领导下,具体、负责施工总进度计划的编制,并根据总进度计划的目标,编制施工作业计划,参与编制劳动力需用计划机械设备需用计划,材料构配件供应计划和资金平衡计划。
(2)参与施工组织设计的编制,及时掌握劳动力、材料供应、机械配置等信息,并注意灵活运用。
(3)协调好各种计划之间关系,注意做到以总进度计划为龙头,其他资源配置计划对总进度计划起到保证作用。
(4)注意收集项目施工工期签证的资料,动态管理施工工期,调整总进度计划并进行跟踪。
(5)编制旬月施工工作计划,并做好计划的上报工作,参与生产调度和参与协调安装等单位的施工配合。
(6)在分管领导的指导下,做好工程项目的开工、竣工、形象进度、产值、实物量的统计工作。
(7)做好工程资料的积累,合理设置统计台帐,并及时登帐,指导施工员记好施工日记。
篇3：项目核算员岗位责任制（3）
项目核算员岗位责任制(三)
1、负责编制目标成本计划,提出成本预控措施。
2、负责各种费用归集分析。
3、负责直接费用核算,分析节超原因,提出控制措施。
4、参与项目经济活动分析。
5、建立健全各种报表、台帐,搞好资料分析。
5、严格遵守安全生产“十大禁令”,落实HSE管理标准及相关规章制度,按照应急预案及时处理各种突发事件。
6、严格遵守《员工守则》,规范个人行为,维护单位形象。
篇4：工程项目部工资核算规定
工程项目部工资核算办法
1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。
2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。
特别说明,根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神,岗位工资由项目部岗位负责人享有,重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助,不在岗而具有职称的不在此列。
3、加班费计算方法:
(1)法定节假日加班,按下列公式计发加班费:
(本人月工资*300%)÷20.92天*加班天数
(2)法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:
(本人月工资*200%)÷20.92天*加班天数*一定基数
每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。
4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定,各部门负责人由项目经理评定。
5、每月发放工资,由会计根据行办提供的《职工考勤表》,会同行办一起制定《工资发放单》,经项目经理签字审批后,由出纳发放。
6、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间),假期超过15天者,只发放基本工资,在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者,项目部只发放基本生活费500元/月,其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天(半年)者,取消年终奖、通车奖等的发放。
7、业主奖金的分配办法:业主奖金*总公司管理费*40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。
8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。
篇5：工程项目部材料固定资产核算规定
工程项目部材料、固定资产核算办法
1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料,购进时,材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》,并附过磅磅单,经材料部两人签字,主管项目副经理审核,项目经理审批。
2、其他零星材料的采购,由项目部与固定的供应商签订长期供货合同,定点采购,分月结算。零星材料,必须附有详细清单和单价,由主管项目副经理审核。
以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。
3、项目部存货(库存商品)的核算采用"实际成本"法,存货发出时,一律采用"加权平均法"计价。
4、月末已经入库,未取得发票的材料,按暂估价入帐,采用"抽单法"核算。
5、低值易耗品的摊销,采用"五五摊销法"进行核算,建立低值易耗品领用台帐,定期盘点,每月一次,达到报废的予以注销。
6、周转材料的摊销,采用"分期摊销法"进行核算。
7、固定资产的核算与管理,按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负),并上报总公司相应部门。
固定资产行政办公部份,应经行办签认。
8、所有材料,全部由材料部编制《验收单》,财务部以此为依据,登记材料帐。
9、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》,并附材料领用的详细清单。上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效,财务部以此为依据,进行材料成本核算,并核销材料帐。
10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对,做到帐帐相合,帐实相合。对于产生的差异,材料部填报《材料盘点表》,说明情况,并报主管项目副经理审批。
低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧,由财务部进行核算并报材料部,材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。
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