资金预算作业制度(范例)

篇2：资金预算作业制度格式范本

总则

第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用之最高效益,特依"关系企业资金调度控制办法"第一至四条规定,订定本准则。

第二条资金范围本准则所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期间

(一)资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门,以利汇编。

(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份,呈总经理(经理)核阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室),一份送财务部,一份送总管理处总经理室。

收入

第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。

第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

第六条退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。

(二)预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现。

第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入,增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者,均应加说明。

支出

第八条资本支出

(一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

(二)房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依据工程合约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列。

第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列。

第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。

第十一条经常费用

(一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。

(二)制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列。

(三)推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

(四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

(五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列。

第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上,均应加说明。

异常说明

第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。

资金调度

第十四条资金调度

(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划,并由总管理处财务部门协助筹措调度。

(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅,以为经营决策之参考。

附则

第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。

篇3：资金预算作业准则范例

□总则第一条目的及依据为提高各公司经营绩效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用之最高效益,特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定,订定本准则。第二条资金范围本准则所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。第三条作业期间(一)资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门,以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(表1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(表1.2)各一式四份,呈总经理(经理)核阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室),一份送财务部,一份送总管理处总经理室。□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列(表1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(表1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(表1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入,增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者,均应加说明。□支出第八条资本支出(一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。(二)房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依据工程合约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列(表1.4)。第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列(表1.5)。第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用(一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。(二)制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列。(三)推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。(五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上,均应加说明。□异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表(表1.6)列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。□资金调度第十四条资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划,并由总管理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(表1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(表1.8)呈总管理处总经理核阅,以为经营决策之参考。□附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。

篇4：资金预算作业准则实例

资金预算作业准则□总则

第一条目的及依据

为提高各公司经营绩效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经

济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期

达成资金运用之最高效益,特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定,

订定本准则。

第二条资金范围

本准则所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现之有价证券而言。

为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变

现之有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期间

(一)资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,

应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门,以利汇编。

(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预

计表(表1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较

编制资金来源运用比较表(表1.2)各一式四份,呈总经理(经理)核阅后,一

份自存,一份留存总经理室(经理室),一份送财务部,一份送总管理处总经理室。

□收入

第四条内外销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列(表1.3)。

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)

现数编列(表1.3)。

第六条退税收入

(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列(表1.3)。

(二)预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现。

第七条其他收入

凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入,增资收现、下脚收入

等。其数额在30万元以上者,均应加说明。

□支出

第八条资本支出

(一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预

算数编列。

(二)房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付日期予以

编列。

(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依据工程合约及进度,

预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列(表

1.4)。

第九条材料支出

资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列(

表1.5)。

第十条薪工

会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。

第十一条经常费用

(一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料,斟酌

预计支付数编列。

(二)制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际

发生数,并斟酌预计支付数编列。

(三)推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之

比例推算编列。

(四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

(五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列。

第十二条其他支出

凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之

支付。其数额在30万元以上,均应加说明。

□异常说明

第十三条异常说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实

际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表

(表1.6)列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。

□资金调度

第十四条资金调度

(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划,并由总管理处财务

部门协助筹措调度。

(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报

表”(表1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理

室汇总呈核。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存

款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(表1.8)呈总管理处

总经理核阅,以为经营决策之参考。

□附则

第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。

篇5：房地产编制工程预算作业指导书

编制工程预算作业指导书

1.作业目的

预算是公司编制资金计划,工程款拨付等计划的依据,也是成本控制的主要落脚点。剔除高估冒算,纠正错算漏算,坚持实事求是的原则,是编制预算的目的和要求。

2.作业依据

总包合同,各工种的完整施工图,现行的工程预算定额及综合定额,建材和设备的市场价格信息,现行的政府政策规定等。

3.决策岗位总经济师:批准工程预算。

主管岗位项目经理:编制过程中如项目公司(组),总包单位及投资监理三方意见不统一时,本岗位的意见代表本公司意见,其中成本控制岗位的意见无不妥的,应尊重成本控制岗位的意见。

主办岗位成本控制:督促投资监理编制工程预算,并负责校核、审查。

4.紧前工作条件

专业工种图纸出齐,通过审图公司审核。

5.作业描述:

5.1督促投资监理限期编制预算项目清单(包括项目内容和项目编号)。

5.2由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算主管和预算员,召开预算编制预备会议。

5.2.1三方针对投资监理编制的项目清单提出补充和调整意见,直致达到统一。

5.2.2对估计计算口径有可能产生歧义的子项目组织讨论,本主办岗位必须提出具体处理意见,直致讨论后达到统一。对在总包合同中已有约定的应遵守约定。

5.2.3为方便校核和施工过程中的统计工作,除专业设备外,土建,装饰和水平管线等分部分项工程均要求按建筑楼层分别单列计算书,然后再整幢汇总。

5.2.4所有换算编号的项目必须附列工料分析清单。

5.2.5明确投资监理和总包方分别独立编制的预算初稿完成期限。

5.2.6由本主办岗位布置投资监理编制预算预备会议的会议纪要,把项目清单,计算口径,计算方法,编制方法和完成编制期限等作为三方统一决议。会议纪要必须经三方预算岗位的主管领导签字确认。

5.3校核、审查投资监理编制的预算初稿,本岗位至少应独立编制标准层的全项预算,以此校核投资监理初稿编制过程中的计算口径和计算方法是否符合原约定。发现偏差即与投资监理逐项复算计算书,直至统一为止。以此作为甲方与总包预算谈判的底稿。

5.4督促投资监理编制甲乙双方的预算对照表。

5.5由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算员召开预算谈判会议,会议由项目经理主持。会议的内容是:

5.5.1对投资监理编制的预算对照表中显示差异的项目逐项进行核对和复算;

5.5.2如计算口径发生争议,三方可以共同咨询建委定额站,以定额站的咨询意见为准;

5.5.3三方均无异议后,由总包单位负责修订整理成册,经投资监理单位的预算员一校,本主办岗位二校无误后,三方预算员签字和签署专业证书编号,三方主管领导签字,三方加盖单位公章;

5.5.4预算正稿三方各执正本二份,在总包合同履行过程中,所有工程变更引起的工程量变化均应在决算中另列,任何一方均不能以任何理由要求修改预算。

5.6投资监理单位应布置总包单位把预算分拆成分楼层的施工预算,以便于统计完成工作量和控制施工进度。

5.7本预算包括的工作量和总造价如与总包合同相关内容不符,应以本预算为准,这个约定应在总包合同中明确。

5.8至工程竣工,验工月报的累计工作量不准超过本预算,累计工程拨款不准超过合同约定。

5.9除总价包干的分包工程外,其余的分包工程的预算编制均参照上述操作执行。为增加谈判的透明度,本主办岗位可以容许分包单位作为总包的列席代表参加分包预算编制的预备会议和谈判会议。