公司财务管理制度范本通用简单

篇2：Z中小企业财务管理制度

目前我国中小企业财务管理中存在着一些问题。本文以工业中小企业为基础,对中小企业财务管理制度进行了分析。要想对财务管理制度进行有效的变革,要对目前在我国中小企业财务管理中存在的问题有全面的认识。

一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

(一)我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一,这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中,企业中存在着十分严重的集权现象,在企业财务管理方面不够规范和明了,职责划分不够清晰,存在着越权的行为,对财务的监控不够严格,会计信息的准确性不高等一些问题,这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

(二)中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保,融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个:第一,中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大,融资需要较高的成本,其负债率十分高,这对企业的信用等级产生着很大的影响;第二,目前我国的一些相关政策,对于国有大型企业照顾较多,享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位,很难进行借助相关的优惠政策进行融资;第三,目前的我国中小型企业中,以个体和私营企业为主,而银行对大型国有企业较为重视,对这些小的私人企业没有太大的兴趣,在为其服务时积极性不高,影响着中小企业的融资;最后,在我国,为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少,使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保,造成融资的困难。

(三)中小企业的投资能力不强

在企业中,投资是一种十分重要的理财手段,在我国的中小型企业中,其投资能力还不强,在投资时较为随意和盲目,主要体现在一下几个方面:首先中小企业在投资时资金不足,银行的贷款利率有很高,这在无形中为中小企业的发展增加了困难,使得其不敢轻易去投资;其次,中小企业在投资的过程中,重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强,主要是通过向银行贷款来维持企业的发展,这就使得进行投资时的风险增大,更加追求投资的短期收益;最后,中小企业在投资时不够谨慎,存在着一定的盲目性和随意性,很难找准市场发展的方向,对一些高风险的行业进行投资,以求获得高收益,这给财务管理带来了很大的风险。

二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

进入二十一世纪,特别是我国加入世贸组织以后,我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段,这就需要对现有的财务管理制度进行改变,以满足企业发展的需要。以往传统的“家长制”的财务管理方式,对企业内部制度的平衡造成了危害,使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一,制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制,要根据中小企业在发展中出现的实际问题,面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新,使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一,协调发展,使得企业能够健康的发展,在市场竞争中占有一席之地。

三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

(一)更新管理观念和模式,提高员工素质,做好对企业财会人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的资金,工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等,但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质,使其熟练地掌握先关知识,这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中,企业员工的素质普遍不高,相关财务人员的素质达不到标准,普遍采用家族式的管理,没有对财务管理制度给予足够的重视,使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决,要加强对在岗财务人员的培训教育,提高其业务水平和整体素质,同时还要加强对企业全体员工的培训教育,提高员工的文化水平和管理素质,为企业的发展献言献策,这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式,增强企业的市场竞争力。

(二)健全和完善企业内部的财务管理制度,进行严格有效的监督管理

1.明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责,进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中,以业务的实际情况为基础,规划授权批准的程序和范围,明确相关人员的责任,对企业员工的行为进行约束,没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务;在对经济业务进行处理时,要严格执行职务分离制度,将业务涉及到的所有职责进行划分,不能将其分配给同一个人,让有关人员之间进行有效的相互监督和检查,避免在工作中出现错误和违规行为;在企业内部的财务管理制度中,对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分,相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

2.建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉,是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败,一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置,以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高,要做好以下几点:首先,对资金的有效需求量进行准确的核定,在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制,从而确保资金的正常使用;其次,做好对资金使用的分析,对资金的流入和流出进行有效的控制,做好对资金的管理,明确相关责任人的具体责任,使企业的高层掌握资金使用的决策权;最后,强化对资金审批制度的管理,要根据资金的具体情况,有步骤的确定有关的审批人,保证资金的有效使用。

(三)对本企业多出的理财环境进行深入分析,制定有效的理财策略,最大程度上的避免风险

企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的,财务环境对企业财务活动有一定的制约作用,理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化,影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构,所以,金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是,以上三个环境的变化,会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员,要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解,从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难,这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究,在环境变化中做好企业的财务工作,确保企业的健康发展。

总结:

以上就是对我国中小企业财务管理制度的分析。首先提出了目前我国中小企业财务管理中存在的一些问题,指出了对财务管理制度进行变革的必要性。接着提出了中小企业财务管理制度改革的具体措施。目的是为了做好中小企业的财务管理工作,是企业能够更好的发展。由于本人能力的有限,对问题的分析还不够具体,还需要更多专家学者的共同努力。

篇3：Z中小企业财务制度

一、中小企业财务管理存在的问题分析

中小企业的财务管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位,但是,我国对于中小企业的财务管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的,所以,我国中小企业的财务管理工作还存在着各种各样的问题,下面就对中小企业的财务管理存在的问题进行简要的分析。

没有明确的战略目标,缺乏财务战略规划,产业发展方向不明确。很多中小企业存在片面追求“热门”产业的倾向。不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展的影响,认为自己的企业规模小,转型快,什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守,丧失了发展机遇和动力。总之,企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性,没有明确的战略目标,即使有了目标,对企业也没有一个合理的规划,只是“走一步”、“看一步”,全凭管理者的经验或常识做出决策,而不是运用科学的方法进行规范的、系统的规划。因此往往管理者的决策脱离企业实际,导致企业经营失败。

财务管理制度不完善。财务管理中有很重要的一项就是财务报表,它可以全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量,有利于经营管理者了解本单位各项任务指标的完成情况,评价管理人员的经营业绩,以便及时发现问题,调整经营方向,制定措施改善经营管理水平,提高经济效益,为经济预测和决策提供依据。但是管理财务报表的制度,以及管理人员的制度都是非常不完善的。有的中小型企业为了降低应付职工薪酬,采取“一人多岗”的工作制度,我们不能不承认这个工作制度存在着属于自己的优越性,“一人多岗,一岗多责”可以降低重复作业的机会,但是也恰恰降低了财务管理部门的审核和监督的职能,中小企业的财务管理的营业额和利润额都不是很大的数字,所以只要有个小小的问题,就可能导致企业的整个经济运行处于瘫痪的状态,我们不得不承认市场是残酷的,在瞬息万变的市场环境中,我们必须进一步完善财务管理制度。

资金短缺,筹融资能力差,融资渠道单一。尽管目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,国家在政策上也给予一定程度的扶持和倾斜。但是由于大部分中小企业注册资本较少,可以用于抵押的不动产数量较低,再加上中小企业一般处于快速发展时期,资金需求量大,负债比例高,必然造成融资成本高,企业信用等级低、资信相对较差,很难得到银行贷款的支持。另外中小企业还缺乏大企业一样的通过直接向社会发行股票和债券等多样化的融资方式,融资渠道单一。资金短缺问题成为影响企业发展的瓶颈。

风险意识不强。在企业的生产活动中风险包括:经营风险、财务风险、投资风险、筹资风险等。针对中小企业自身的特点,最重要的就是经营风险和财务风险,企业对经营风险相对于财务风险来说重视程度较高,而对财务风险普遍认识不足。财务风险是指在各项财务活动中,由于各种难以预料或控制的因素导致企业蒙受损失的可能性。我国中小企业财务风险主要表现在:缺乏风险预警、自控和调节能力,一旦危机出现,就会措手不及,没有应对的能力。在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时,就会因为没有相应的风险控制措施,直接危及企业的生存。

负债经营,使财务负债的陷阱难于规避。企业间的相互贷款担保,由于财务的不透明度,出现监管上的漏洞,因而造成企业整体负债率不断攀高。银行等金融机构基于企业的前景,往往也采取短筹长贷方式,支持企业搞长期投资,因而加大了企业的资金风险,一旦银行收紧银根,企业将会进退两难。在过度负债的情况下,企业财务压力和经营成本加大,偿债能力日渐脆弱,长期短债长用的经营方式则能使企业潜在的支付危机随时出现,并产生不良后果。

二、解决中小企业财务管理问题的对策建议

转变观念,积极建立现代企业制度。首先,企业领导者要积极转变观念,提高财务管理意识,确立财务管理的核心地位。在管理模式方面,要摒弃传统的管理方法,逐步由家长式管理模式向公司制管理模式转变。敢于接受先进的、科学的财务管理理念并贯彻到企业的经营管理工作中。要结合企业实际,逐步建立和健全财务管理制度,并在实际的财务工作中严格执行。其次,要健全财务管理组织机构。设置独立的财务管理部门,使财务与会计部门分离,设置相互牵制的岗位。充分发挥会计核算、监督的职能和财务管理预测、决策、分析控制等方面的作用,形成企业管理的内部制衡与监督机制,使企业的财务管理职责分明、信息透明。最后,要在财务管理中树立风险意识。善于对市场环境的变化带来的不确定因素进行提前预测,并制订有效的防范措施,使企业的风险降低到可以承受的水平,提高抵御风险的能力。

加强财务人员队伍建设。首先,企业管理者要充分认识财务管理人员在企业经营中的重要作用,重视人才队伍的建设和管理。企业领导者要积极主动地学习现代企业管理方法,不断强化法律意识,不仅可以有效避免企业会计违法行为的发生,还有利于提供真实、完整的会计信息。其次,要注重财务管理人才的持续培训和教育。加强财务管理人员的职业道德和职业纪律教育,提高业务水平,使其能够快速地更新观念,接受先进的管理理念。提高财务人员的综合素质,为企业未来的发展储备高素质的人才。最后,建立并完善激励和约束机制。采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力,通过薪酬、绩效股、福利待遇等激励手段激发员工的工作热情,留住高级财务管理人才。定期进行综合业务考核,实行竞争上岗制度,充分调动财务人员的工作积极性。

拓展融资渠道,解决资金问题。要解决中小企业融资难的问题,需要政府、企业与银行等金融机构多方的共同努力。一是政府要制定有利于企业发展的法律、法规政策,为中小企业提供法律保障。加大对中小企业融资的财税支持力度,为中小企业创造宽松的金融环境。二是企业自身要做到财务管理规范透明,杜绝弄虚作假,树立良好的信用形象,以取信于银行。三是建立并完善中小企业信用担保体系。大力发展多形式、多层次的中小企业信用担保机构,为不同类型的中小企业融资提供信用担保。同时,政府应加大对信用评级机构、审计机构等中介机构的扶持和监管,规范其经营行为。四是拓宽中小企业的直接融资渠道。完善专为中小企业进行直接融资的创业板市场和产权交易市场,降低中小企业股票上市的门槛。大力发展中小企业债券融资,鼓励经营效益好、偿债能力强的中小企业通过发行企业债券进行融资。加快建立风险投资基金,发展创业基金,扩大资金供给面,以改变我国中小企业融资渠道和结构过于单一的不利局面。

建立科学的投资决策机制。为降低投资风险,进行科学合理的投资决策,需要注意以下几方面:①规范投资程序。进行深度的调研分析及投资分析研究,用制度来规范和限制中小企业领导者对投资决策的个人干预。可以参考大型企业的做法,实行投资监理制度,对投资活动的每个阶段进行周密设计和实施跟进。②优化投资结构。在资金的投向方面,中小企业应更注重对内投资,包括对技术开发、新产品试制、设备更新改造和人力资源的投资等。其中,人力资源的投资应引起足够的重视,因为人力资源存量增加带来的产量增加远高于实物资产存量增加带来的产量增加额。在投资周期方面,考虑到中小企业的资金规模,为了尽可能降低投资风险,可尽量进行中短期投资而避免长期投资。③分散资金投向。中小企业的资本积累达到一定的规模以后,可以搞多种经营,以分散非系统风险,追求投资收益最大化。但也需注意避免盲目多元化而造成资金过于分散,影响企业专业核心竞争力的形成。

强化资金管理,加强财务控制。中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度,从多方面入手:①建立严格的现金预算控制制度。尽量准确地预测收支期限,确立最佳的现金持有量,提高现金的使用效率。合理进行资金分配,协调好流动资产与固定资产的比例,以达到资本结构的最优化。②加强应收账款管理。应对赊销客户的资信程度进行评定,制定相应信用政策。定期核对应收账款,加强账龄分析,保证应收账款的安全性。③完善存货管理。确定存货的最佳持有量,使存货既满足企业的正常生产经营需要,又降低相关成本。搞好存货的日常控制,定期盘点防止积压,及时清理废旧、过时物资,避免资金呆滞。④建立有效的成本控制制度。严格的成本控制应贯穿于企业生产经营的每一个环节,落实到每一名员工。实行全面的成本预算,且在日常生产中严格控制,并定期进行成本差异分析,从而不断修正预算目标,制定出最合理的标准成本,使成本控制与考核更加科学化,以进一步全面降低成本。

篇4：会计事务所财务制度(范本)

第一条为了加强会计师事务所财务管理,优化会计师事务所内部治理,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》(国办发〔2009〕56号)等,制定本暂行办法。

第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法,结合合伙人协议、事务所章程等,建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。

第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》,进一步强化会计师事务所财务内部控制。

第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理,进一步加强对分所财务的集中控制,切实做到一体化管理,避免会计师事务所内部财务管理各自为政。

第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求,优化业务流程,加大信息技术应用推广力度,进一步整合财务和业务信息管理系统,不断提高财务管理效能。

第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度,设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员,明确相关部门和人员的职责权限。

第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。

大中型会计师事务所的合伙人(股东)的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。

第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度,对会计师事务所业务收支等实施预算管理。

鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。

第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理,完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制,保证应收账款真实、完整。

第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度,明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容,保证资金支出的合法、安全。

会计师事务所拓展和承接业务,不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。

第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。

会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。

第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度,定期清查和盘点,对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。

第十三条会计师事务所应当加强负债管理,保证适当的流动性,对发生的各种借款和应付应交款项,应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。

会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。

第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算,同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。

第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统,在保证执业质量的前提下,不断强化成本预算约束,实现成本的全员管理和全过程控制。

大中型会计师事务所应当以具体承做的业务项目为基础,对主营业务收入和直接成本费用进行核算。鼓励小型会计师事务所以具体承做的业务项目为基础,对主营业务收入和直接成本费用进行核算。

第十六条会计师事务所应当结合人员定级定岗制度制定工资薪酬政策和制度。工资薪酬政策和制度应当统一,同时统筹考虑分所所在地的地区差异。

第十七条会计师事务所应当统一购买职业保险,或按规定计提职业风险基金。

第十八条会计师事务所应当为党组织的活动提供必要经费。

第十九条会计师事务所应当加大教育培训投入,强化经费保障,提高从业人员职业道德水平和专业胜任能力。

第二十条会计师事务所应当制定科学的业绩考核和收益分配制度,业绩考核和收益分配制度应当经合伙人会议(股东大会)审议批准,并在全所范围内执行。会计师事务所应当定期对业绩考核和分配制度进行评估,根据市场环境变化和自身发展需要不断修订完善。

第二十一条会计师事务所制定业绩考核和收益分配制度,应当充分体现会计师事务所“人合”的特性,在优先考虑事务所持续发展的基础上,根据职级、能力和贡献等因素确定业绩考核标准和收益分配方案。

第二十二条会计师事务所应当于每年年度终了编制年度财务报告,并向全体合伙人(股东)报告。

除国家统一的会计准则制度规定外,会计师事务所编制的年度财务报告还应当包括业务收入明细表和支出明细表。

第二十三条会计师事务所应当于每年3月31日前,通过中国注册会计师行业管理信息系统财务报表子系统,向中国注册会计师协会、省级注册会计师协会上报经其他会计师事务所审计的上年度财务报告(包括本办法第二十二条中的业务收入明细表和支出明细表,下同)。省级注册会计师协会应将确认、汇总后的,与系统汇总数据一致的全省会计师事务所财务报告报送中国注册会计师协会。

会计师事务所经其他会计师事务所审计的上年度财务报告应当同时报送省级财政部门;其中,大中型会计师事务所经其他会计师事务所审计的财务报告还应当同时报送财政部。

第二十四条会计师事务所应当按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》(财会字[98]第32号)的规定建立会计档案管理制度,明确会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案的妥善保管和有序存放。

会计师事务所分所撤销后,其会计档案应由会计师事务所统一保管。

第二十五条会计师事务所应当健全内部财务监督制度。

会计师事务所可以通过设立监事会、财务监督委员会、内部审计机构等方式,按照国家相关法规制度的要求、合伙人协议或事务所章程等履行内部财务监督职责。

篇5：Q企业财务会计制度

企业财务会计制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。