财务处理准则范例

篇2：财务处理准则实例

财务处理准则一、本公司为加强财务管理,增进资金运用效益,特订定本财务处理准则,备各级经营

业务,财务有关人员共资遵守。

二、凡年度计划内固定资产之购置,厂房之扩建,及增加固定资产效能较钜之修缮,及在规

定金额以上之资本性支出,及对外投资。其所需资金应以资本(股本公积,法定公积,或特

别公积),计划增资之未分配盈余,折旧准备或长期借款(负债)支应之。

但非计划内固定资产之购置,及增加固定资产效能之修缮,在章则规定金额分层负责决定者

,得以短期资金支应,以因应业务拓展之需要,惟其总额以不超过该部占用固定资产当年度

折旧准备之总额为限。

三、凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、推销费用、管理费用等一年期以内,

或一生产周转期以内所需之周转资金,其所需资金来源以生产营运收入或短期借款(负

债)或额定生产周转金支应之。

但在规定金额以上及一年期以上,三年期以内之承建工程,所需之中期资金,部门于签订契

约时,应尽量争取随工程进度约定分期贷款额度,俾收益与费用配合及增益财务调度与减轻

财务负担。

四、年度计划内长期资金之筹措,由财务管理部拟订计划,经层报核定后依规定程序办

理之,非年度计划内之长期资金筹措,由财务管理部层报核走后办理之。

五、无固定之长期资金财源,各部不得作长期固定资产之购置及对外投资,除本准则二条之

规定外,非依规定程序核定之固定资产购置,厂房扩建,对外投资,或超过原订计划而增加

之固定资产投资计划,其所需资金,财务管理部不予支应。

六、本公司之业务预算分为:

1.营业预算:各部应于每营业年度十月底前,依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预

算之编制依会计科目之内容;就营业收入,营业成本(原材料、物料、人工、或外包工程)营

业费用,推销费用,管理费用等估列编制,并拟编资金来源与运用计划表,一式二份,经核

准后,一份送财务管理部备查,一份自存。

2.年度计划内固定资产投资预算,各部就已核定之投资计划,与财务管理部协编固定

资产预算,依会计科目内容编制明细表,及长期资金支出预计表,年度预算执行控制表。

前项预算表之编制,各部应按财务分类标准,分项设置预算执行控制卡,及工程进度预

算控制卡,自存一份,以一份送财务管理部编制长期资金预算执行预计表。

3.现金收支预算:各部应就当年下半年度营运资金收支情形酌情编制下半年每月营运

资金收支预计表,一份自存,一份送财务管理部编制年度营运资金收支汇总预计表。

七、本公司各部在业务上负有独立经营权,管理部在业务上仅负辅助,监督,协调管理之责

,故凡各部之发展计划,原材料物料之购存储备,产品之产制销售量值,承包工程之议价,

预收,预付款项之斟酌,应付应收款项之催结,应对国内外经济情势及业务需要与财务负担

之影响而负盈亏之责。

八、为加强对财务管理,财务管理部对各部之营业收支,采集中收付制度,对各部之垫款,

不得超过各该部该年度月平均目标总额20%为限(如有特殊业务另计划),其财务收支利息之

计算,依各部借用资金计息办法办理之。

九、各部承揽工程或外包工程契约之签订,应检附营业收付款进度控制表,随约分送稽

查室及财务管理部,并自存一份,用以请款,稽核,及编制营运资金运用控制明细表。

十、各部对资产之产权凭证及债权债务契约凭证,应集中财务管理部设券,登记备查簿管理

,对有价证券之收付保管,应随券移送出纳保管与收付,出纳应专设登记簿,以资备查。

十一、财务管理部对年度计划内之固定资产购置,扩建所筹集之长期投资资金,如移用作短

期资金调度时,应由借款之部门拟定偿还资金之来源计划,并签核定,始得移用,但不得以

短期资金移作计划型固定资产之购置,及扩建工程所需之长期资金,藉免影响部门正常业务

之营运。

十二、各部对固定资产设备,应设卡管理,并以一份送财务管理部备查。

十三、本处理准则呈奉核准后施行。

篇3：建筑总公司财务工作准则

建筑工程总公司财务工作准则

一、总则

第一条为了规范公司内部财务行为,加强财务管理和经济核算,根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规,制订本制度。

第二条本制度适用于集团公司及所属各子、分公司的财务管理。

第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

二、会计人员的行政隶属关系

第四条子、分公司财务人员均直属集团公司财务部管理,向集团公司负责;财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属集团公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

三、基本工作要求

第五条本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(北京分公司会计年度自1月1日起至12月31日止);其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度,从会计年度起始日期确定,如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日,依此类推。

第六条财务人员在工作中应当遵守职业道德,树立严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。

第七条财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度,结合公司实际情况开展工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次,财务管理部负责管理并编制集团合并会计报表,会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

第九条财务工作人员对本公司实行会计监督,财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。

第十条财务人员岗位调动或离职,必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员,移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行,没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位,否则扣发当年工资。